2020-05-12
237
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №8
Тема: «Система налогообложения в нефтегазовой промышленности»
Содержание: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), его расчет, причины введения и последствия применения; отрицательные стороны трансфертного ценообразования для государства, пути решения этой проблемы; направления дифференциации налоговой нагрузки на добывающие предприятия России; межбюджетное распределения налоговых поступлений, его эффективность; сопоставление суммарной величины налогов с суммой затрат недропользователей
Основные вопросы:
1) Что представляет собой НДПИ?
2) В чем вы видите причины возникновения трансфертных цен, каковы последствия их существования?
3) Что вы думаете о реальном наполнении бюджетов различного уровня, насколько оно отличается от теоретического?
4) Перечислите возможности снижения себестоимости произведенной продукции недропользователями?
Задача №8.1
Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых и сумму таможенной пошлины, уплачиваемые нефтедобывающим предприятием, если известно, что добыча нефти за год составила 30 млн. т., доля экспорта – 30%, мировая цена нефти составляет 25 $/bbl, внутренняя цена равна 1700 руб/т, курс доллара – 30,5 руб/$.
|
|
|
Задача №8.2
Имеется вертикально-интегрированная нефтяная компания (НК), в составе которой два нефтедобывающих предприятия (П1 и П2), имеющих по два лицензионных участка каждое (П1=ЛУ1+ЛУ2; П2=ЛУ3+ЛУ4). На ЛУ1 и ЛУ2 по 3 добывающих нефтяных скважины, на двух других участках – по 2 скважины. Характеристика добычи флюидов по скважинам представлена в таблице:
| НК: | Добыча нефти, (т/год) | Добыча воды, (т/год) |
| П1: | ||
| - ЛУ1: | ||
| -скв1 | 1000 | 2000 |
| -скв2 | 800 | 500 |
| -скв3 | 700 | 400 |
| -ЛУ2: | ||
| -скв1 | 900 | 800 |
| -скв2 | 800 | 600 |
| -скв3 | 400 | 300 |
| П2: | ||
| - ЛУ3: | ||
| -скв1 | 200 | 100 |
| -скв2 | 300 | 200 |
| -ЛУ4: | ||
| -скв1 | 600 | 200 |
| -скв2 | 700 | 300 |
Используя показатель обводненности продукции, рассчитать средние удельные прямые затраты на добычу 1 тонны нефти по П1 и П2, если по НК они составляют в среднем 2000 руб/1т нефти.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №9
Тема: «Контрактные системы в нефтяной промышленности »
Содержание: описание контрактной системы в сфере недропользования; права и обязанности субъектов недропользования по договору (контракту); соглашения о разделе продукции – как форма контрактных систем
Основные вопросы:
1) В чем заключаются отличительные признаки контрактной системы?
2) Кто обладает большими правами в рамках СРП, государство или инвестор?
|
|
|
3) На что направлено внедрение гражданско-правового режима в сфере недропользования в нашей стране?
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №10
Тема: «СРП в России и за рубежом»
Содержание: характеристика схемы раздела продукции в нашей стране и сравнение её с мировыми аналогами; перечень налогов, уплачиваемых в рамках соглашения; история возникновения СРП
Основные вопросы:
1) Назовите основные отличия современной схемы раздела продукции в России от исторически сложившихся методик
2) Каковы причины зарождения СРП в мировой практике?
3) Можно ли назвать СРП льготным режимом налогообложения для недропользователя?
Задача №10.1
Вычислить чистые поступления государству и инвестору от реализации проекта на условиях соглашения о разделе продукции в первый год, если:
- объем добычи нефти = 2,5 млн. т.;
- доля экспорта = 30%;
- экспортная цена нефти = 25 $/bbl;
- курс доллара = 30,5 руб/$;
- внутренняя цена нефти = 2 000 руб/т;
- ставка «cost-stop» = 80%;
- доля инвестора в прибыльной нефти = 75%;
- ставка налога на прибыль = 24%;
- размер бонусов и ренталс = 40 000 руб.;
- ставка НДС = 18%;
- ставка ЕСН = 35,6%;
- размер ФОТ = 650 000 руб.;
- транспортные расходы = 0;
- местные налоги = 0;
- текущие затраты = 4 млн. руб.;
- капитальные вложения = 50 млн. руб.;
- ресурсные платежи и отчисления в ликвидационный фонд = 100 000 руб.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №11
Тема: «Система налогообложения в нефтегазовой промышленности»
Содержание: методика и последовательность расчета чистой прибыли и дисконтированного потока наличности недропользователя в рамках действующей налоговой системы; понятие о доходе недропользователя, его затратах (текущих и эксплуатационных); относительные показатели экономической эффективности проекта: рентабельность, срок окупаемости, индекс доходности
Основные вопросы:
1) Что отражает чистая прибыль, экономический смысл этой категории?
2) Дайте определение дисконтированию
3) Как рассчитать ставку дисконта?
4) Какие из показателей эффективности инвестиционного проекта являются определяющими?
5) Назовите основной документ, регулирующий оценку эффективности инвестиционных проектов
Задача №11.1
Рассчитать чистую прибыль недропользователя, осуществляющего свою деятельность в рамках существующей системы лицензирования и налоговой системы по таким данным:
| Показатель | Ед. изм. | Значение |
| 1. Добыча нефти за год | млн. т | 40 |
| 2. Доля экспорта | % | 30 |
| 3. Ставка НДС | % | 18 |
| 4. Ставка налога на добычу | % | 16,5 |
| 5. Ставка ЕСН | % | 35,6 |
| 6. Ставка отчислений на страхование от несчастных случаев | % | 0,5 |
| 7. Ставка налога на имущество | % | 2,2 |
| 8. Ставка налога на прибыль | % | 24 |
| 9. Мировая цена нефти | $/bbl | 25 |
| 10. Внутренняя цена нефти | руб./т | 1700 |
| 11. Фонд оплаты труда | руб. | 650 000 |
| 12. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | руб. | 1 000 000 |
| 13. Ренталс | руб. | 40 000 |
| 14. Ресурсные платежи | руб. | 20 000 |
| 15. Транспортный налог | руб. | 10 000 |
| 16. Платежи за загрязнение окружающей среды | руб. | 10 000 |
| 17. Транспортные расходы | руб./т | 800 |
| 18. Прямые текущие затраты | руб./т | 1 000 |
| 19. Курс доллара | руб./$ | 31 |
| 20. Таможенная пошлина | $/т | шкала |
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №12
Тема: «Правовые и экономические особенности недропользования в России»
Содержание: закрепление пройденного материала в тестовой форме; обсуждение основных методических, правовых и экономических проблем пользования недрами на современном этапе
Основные вопросы:
1) В чем, по-вашему, заключается несовершенство системы недропользования в настоящее время?
2) Какие основные правовые недостатки в законодательной базе?
3) Нужен ли пересмотр основных методик расчета экономической эффективности проектов? Почему?
4) Какие выводы можно сделать о современном состоянии системы недропользования в нашей стране?
|
|
|
ТЕСТ №12.1
1) Право собственности на недра в РФ принадлежит:
А) частным лицам
Б) государству
В) субъектам Федерации
2) При выдаче лицензй земельный участок передается недропользователю на правах:
А) аренды
Б) собственности
В) временного пользования
3) Основными субъектами недропользования являются (перечислить):
4) Максимальная изченность НФН – это цель:
А) компании
Б) территории
В) феедерации
5) Закон «О СРП» был принят в:
А) 1992
Б) 1997
В) 1990
Г) 1995
Д) 1998
6) Лицензия на добычу полезных ископаемых предоставляется на:
А) срок отработки месторождения
Б) 20 лет
В) 5 лет
Г) 25 лет
7) Напишите формулу исчисления НДПИ:
8) Какие из перечисленных налогов и платежей не взимаются при реализации сырой нефти на экспорт:
А) акцизы
Б) НДПИ
В) экспортная пошлина
Г) НДС
Д) роялти
Е) налог на прибыль
9) Ограничен ли горный отвод по глубине:
А) да
Б) нет
10) В настоящее время основными источниками финансирования ГРР в НФН являются:
А) бонусы подписания победителей аукционов
Б) отчисления на ВМСБ
В) ресурсные платежи
Г) собственные средства недропользователей
11) 1 баррель нефт равен:
А) 7,3 тонны
Б) 0,137 тонны
В) 1 тонне
12) Какие категории нефти относятся к запасам:
А) А
Б) В
В) Д0
Г) Д1
Д) С3
Е) С2
Ж) С1
З) С0
И) Д3
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №13
Тема: «Достижение баланса имущественных интересов между субъектами недропользования»
Содержание: характеристика основных видов имущества нефтегазодобывающих предприятий; причины возникновения имущественных споров и методы их экономического урегулирования; определение стоимостной оценки горного имущества; отличия между геолого-экономической и стоимостной оценками ресурсов и запасов нефти и газа; основные направления применения стоимостной оценки горного имущества
Основные вопросы:
1) Каковы основные причины возникновения имущественных споров в области недропользования?
2) Что представляет их себя стоимостная оценка горного имущества?
3) Опишите назначение стоимостной оценки и направления оценочной деятельности в сфере недропользования
|
|
|
4) Какую эффективность можно ожидать от применения стоимостной оценки в сфере недропользования?
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №14
Тема: «Подходы и методы к стоимостной оценке горного имущества»
Содержание: классификация подходов к оценке и методов в рамках каждого из подходов; рассмотрение каждого из методов в отдельности; описание методик расчеты рыночной стоимости объекта оценки в зависимости от назначения оценки
Основные вопросы:
1) Целесообразно ли применение всех трех подходов для оценки горного имущества?
2) Чем должен руководствоваться эксперт при выборе методов оценки прав на разработку участка недр?
3) Какие подходы и методы оценки предпочтительнее применять на разных стадиях жизненного цикла месторождения?
Задача №14.1
Стоимость скважин - $800 000; коэффициент капитализации для скважин – 16%; чистый операционный доход от объекта недвижимости - $200 000; коэффициент капитализации для земли – 11%. Определите стоимость земельного участка.
Задача №14.2
Вы знаете, что через 5 лет вам надо будет заменить буровое оборудование на установке. Цена оборудования: $200 000. какую сумму вы должны положить на счет в банке сегодня, чтобы при 8% годовых через 5 лет накопилась требуемая сумма?
Задача №14.3
Рыночная стоимость активов нефтегазодобывающего предприятия оценивается в $400 000, нормализованная чистая прибыль – $60 000. Средний доход на активы равен 12%. Ставка капитализации – 15%. Оцените гудвилл.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №15
Тема: «Стоимостная оценка горного имущества на этапе предоставления прав пользования недрами»
Содержание: возможности использования стоимостной оценки на этапе предоставления права пользования недрами; объекты оценки на данном этапе; важность определения цены геологической информации и бонусов подписания; повторение пройденного материала
Основные вопросы:
1) Что будет являться объектами оценочной деятельности на этапе предоставления прав пользования недрами?
2) Каким образом можно оценить геологическую информацию о недрах?
3) Возможно ли установить справедливую цену участкам недр, передаваемых в пользование?
Задача №15.1
Определить стоимость буровой установки парусного типа весом 30 тонн, требующей ремонта. Имеется аналог: буровая установка парусного типа весом 25 тонн, не требующая ремонта. Аналог был продан по цене $500 000. Имеются также следующие данные:
Объект 1: вес – 20 тонн, нужен ремонт, цена продажи – $400 000;
Объект 2: вес – 25 тонн, ремонт не требуется, цена продажи - $600 000.
Задача №15.2
Определить рыночную стоимость скважины с износом 30% в рамках сравнительного подхода, если имеется информация по сопоставимым аналогам:
Объект А: износ – 35%, цена – $600 000;
Объект Б: износ – 86%, цена - $200 000;
Объект В: износ – 25%, цена - $800 000;
Объект Г: износ – 5%, цена – $990 000.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №16
Тема: «Финансовый анализ деятельности нефтегазодобывающих предприятий»
Содержание: проверка остаточных знаний по анализу хозяйственной деятельности; важность для системы недропользования перехода нефтяных компаний на международные стандарты финансовой отчетности; управление финансовыми показателями
Основные вопросы:
1) Для чего необходима оценка финансового состояния?
2) В чем отличия международных стандартов финансовой отчетности от отечественных аналогов?
3) В чем состоят основные способы управления финансовыми результатами предприятия нефтегазовой отрасли?
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №17
Тема: «Финансовый анализ деятельности нефтегазодобывающих предприятий»
Содержание: рассмотрение методических основ финансового анализа нефтегазодобывающего предприятия; расчет показателей ликвидности, оборачиваемости, платежеспособности и т. д. по годовому балансу; составление качественного заключения о финансовом состоянии предприятия
Основные вопросы:
1) Что характеризует каждая группа показателей финансового анализа?
2) Каковы нормативные значения показателей финансового анализа, и о чем говорит отклонение фактических величин в меньшую и большую стороны?
3) Назовите возможные пути улучшения финансового состояния предприятия
