Задание №1. Исчислить налоги

ЗАДАЧА 1.

    Ввезена партия легковых автомобилей в количестве 50 штук. Таможенная стоимость 1 ^го автомобиля 900 тыс. руб., таможенная пошлина 90 тыс. руб., таможенный сбор 9 тыс. руб.

Рассчитать сумму акциза перечисленного в бюджет, если ставка акциза 30%.

ЗАДАЧА 2.

    Определить сумму налога на доходы физических лиц за год у работницы предприятия являющейся вдовой, получающей  ежемесячный доход

25 000руб., в семье 2 детей до 18 лет.

ЗАДАЧА 3.

Стоимость имущества находящегося на балансе предприятия составляет:

            на 1.01.- 3 500

            на 1.04. – 3 800

            на 1.07. – 3750

            на 1.10. – 3 750

            на 1.01. – 3 900

На балансе предприятия числится детский сад стоимостью 800 тыс., руб. С 1 октября выбыло оборудование на сумму 100 тыс., руб.

Рассчитать сумму налога за год.

ЗАДАЧА 4.

    Налогоплательщик содержит на территории игорного заведения 40 игровых столов и 60 игровых автоматов и имеет в связи с этим скидку 20% на 10 игровых столов и 20 игровых автоматов.

    Определить сумму налога, подлежащую внесению в федеральный бюджет этим налогоплательщиком.

 

ЗАДАЧА 5.

             Предприятие игорного бизнеса на 1 марта имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат был демонтирован, а 20 марта было установлено дополнительно 3 бильярдных стола. Необходимо рассчитать сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1 500 руб.

 

Вариант

 

1. Коды бюджетной классификации.

- порядок присвоения кодов бюджетной классификации для налога, штрафа,

Пени

 

2. Начисление и перечисление сумм отчислений на страхование.

- начисление и перечисление сумм отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

 

3. Практическое задание.

 

ЗАДАНИЕ №1. Исчислить взносы во внебюджетные фонды

 

ЗАДАЧА 1.

    В результате реорганизации общество с ограниченной ответственностью преобразовано в акционерное общество 15 февраля 2016 года. Определить первый отчётный и расчётный периоды для предприятия.

 

ЗАДАЧА 2.

    Работник увольняется из организации 20 мая 2016года. За период с января по 20 мая сумма произведённых в его пользу выплат, включаемых в базу для начисления страховых взносов, составила 350 000 руб. В сентябре с физическим лицом заключён новый трудовой договор. Определить порядок начисления страховых взносов.

 

ЗАДАЧА 3.

Работник увольняется из организации 20 мая 2016 года. За период с января по 20 мая сумма произведённых в его пользу выплат, включаемых в базу для начисления страховых взносов, превысила предельную величину базы, установленную на 2016 год. В сентябре с физическим лицом заключён новый трудовой договор. За период с сентября по декабрь работнику начислено 300 000 руб., которые подлежат обложению страховыми взносами в пенсионный фонд РФ. Определить по какому тарифу будет производиться обложение.

 

ЗАДАЧА 4.

    Работник с 15 мая 2016 года переведён из головного офиса компании в её обособленное подразделение, являющееся самостоятельным. Кто и как уплатит страховые взносы на заработную плату и иные выплаты в пользу работника в период с 1 по 14 мая и с 15 мая.

 

ЗАДАЧА 5.

Назовите сроки уплаты страховых взносов   

 

 

Вариант

 

1. Аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам». Федеральные налоги.

- аналитический учёт по налогу на добавленную стоимость;

- аналитический учёт по налогу на прибыль организаций;

- аналитический учёт по налогу на доходы физических лиц; 

 

2. Особенности расчётов с внебюджетными фондами

- особенности зачисления сумм отчислений в фонд социального страхования

Российской Федерации;

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм

отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,

Фонд обязательного медицинского страхования;

 

3. Практическое задание.

 

ЗАДАНИЕ №1. Оформить бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов.

 

ЗАДАЧА 1.

На основании приведенных хозяйственных операций составить проводки по перечислению и начислению сумм налогов.

1. Начислен НДС с суммы полученного от покупателя аванса

2. Удержан налог на доходы физических лиц

3. Начислены в бюджет налоги с выручки

4. Начислен налог на прибыль

5. Погашена задолженность перед бюджетом по налогам

6. Начислен налог на имущество предприятий

7. Перечислен налог на имущество физических лиц

8. НДС уплачен в бюджет

 

ЗАДАЧА 2.

Организацией начислены и перечислены в бюджет налоги: НДС – начислено с объёма реализации продукции – 30 000 руб., предъявлено к вычету из бюджета – 10 000 руб.; налог на имущество – 3 000 руб. налог на прибыль – 15 000 руб.; страховые взносы – 9 000 руб.

Составьте бухгалтерские проводки, исчислите суммы налогов.

 

ЗАДАЧА 3.

    За отчетный период организацией начислены к уплате следующие налоги согласно налоговым декларациям: НДС – 18000 руб., НДФЛ – 16000 руб., страховые взносы – 22000 руб., налог на прибыль – 29000 руб.

Отразить начисление и уплату налогов на счетах бухгалтерского учета.

 

ЗАДАЧА 4. Составьте корреспонденцию счетов

Федеральные налоги

Опе­ра­ция	Дебет счета	Кре­дит счета
НДС
На­чис­лен НДС при про­да­же то­ва­ров (вы­пол­не­нии работ, ока­за­нии услуг)
На­чис­лен НДС от про­чих опе­ра­ций
На­чис­лен НДС с по­лу­чен­но­го аван­са
На­чис­лен НДС на сто­и­мость вы­пол­нен­ных СМР для соб­ствен­но­го по­треб­ле­ния
Ис­чис­лен та­мо­жен­ный НДС
Вос­ста­нов­лен НДС
Удер­жан НДС на­ло­го­вым аген­том
При­нят НДС к вы­че­ту
НДФЛ
Удер­жан НДФЛ из за­ра­бот­ной платы ра­бот­ни­ков
Удер­жан НДФЛ из про­чих до­хо­дов ра­бот­ни­ков
Удер­жан НДФЛ из ди­ви­ден­дов
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций
На­чис­лен налог на при­быль
Удер­жан налог на при­быль на­ло­го­вым аген­том
Го­су­дар­ствен­ная по­шли­на
На­чис­ле­на гос­по­шли­на

Региональные налоги

Опе­ра­ция	Дебет счета	Кре­дит счета
Налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций
На­чис­лен налог на иму­ще­ство
Транс­порт­ный налог
На­чис­лен транс­порт­ный налог

Местные налоги и сборы

Опе­ра­ция	Дебет счета	Кре­дит счета
Зе­мель­ный налог
На­чис­лен зе­мель­ный налог
Тор­го­вый сбор
На­чис­лен тор­го­вый сбор, умень­ша­ю­щий налог на при­быль
На­чис­лен тор­го­вый сбор, не умень­ша­ю­щий налог на при­быль

 

 

Вариант

 

1. Аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам». Региональные и местные налоги

- аналитический учёт по налогу на имущество организаций;

- аналитический учёт по налогу на игорный бизнес;

- аналитический учёт по транспортному налогу;

- аналитический учёт по земельному налогу;

 

2. Порядок и сроки исчисления отчислений во внебюджетные фонды

- объекты для исчисления сумм отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования;

- порядок и сроки исчисления отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.

 

3. Практическое задание.

ЗАДАНИЕ №1. Заполнить платёжные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования.

 

Исходные данные для заполнения платёжного поручения:

Оформить платёжное поручение №125 от 10 ноября 201__г. на перечисление денежных средств по налогу на имущество организаций на сумму 1 562 800 руб.

    Получатель:

    ИНН 7823765490, КПП 786801001

    Расчётный счёт 8966050000000000023

    Кор. Счёт № 81550680400000004356

    БИК 359563356.

    Банк «Сбербанк»

 

    Плательщик: ОАО «Молоко»

    ИНН 3556743780, КПП 356802002

    Расчётный счёт № 34572458600000034528

    Кор. Счёт 8235000000000000000524

    Бик 765439628

    Банк «Россельхозбанк»

    Подписи руководителя Беловой Н.К.,

главного бухгалтера Воробьёвой А.С.

 

Вариант

 

1. Документальное оформление операций по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам.

- порядок заполнения платёжных поручений по перечислению налогов и сборов;

- образец заполнения платёжных поручений по перечислению налогов и сборов;

 

2. Организация расчётов с внебюджетными фондами.

- сущность и структура взносов вПенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования;

3. Практическое задание.

 

ЗАДАНИЕ №1. Заполнить платёжные поручения по перечислению налогов и сборов.

Задача 1. Заполните платежное поручение (бланк выдается преподавателем) на основании следующих данных.Платежное поручение №7 от 6 сентября 2005 года выписало ОАО «Ласточка» (ИНН 7604055689, КПП 760401001), являющееся клиентом ОАО АКБ «Сигма» (БИК 047888795, корреспондентский счет 30102810100000000795), расчетный счет 40702810300000000018.

Получатель средств - ОАО «Клен» (ИНН 7726078666, КПП 772060101, расчетный счет 40702810638030101157), которое обслуживается Северным банком Сбербанка России (БИК 044525225, корреспондентский счет 30101810400000000225).

10000 рублей в оплату счета №4264 от 01 сентября 2005 года перечисляются в электронном виде.

 

Задача 2. Заполните платежное поручение (бланк выдается преподавателем) на перечисление налога на добавленную стоимость на основании следующих данных.

Платежное поручение №5 выписано 19 марта 2005 года на сумму 85122 рубля. Плательщик – ОАО «Ласточка» (ИНН 7604055689, КПП 760401001). ОАО имеет расчетный счет 40702810300000000018 в ОАО АКБ «Сигма» г. Ярославль (БИК 047999795, корреспондентский счет 30102810100000000795).

Налог перечисляется электронно в УФК МФ РФ по Ярославской области (для МРИ ФНС России №5 по Ярославской области), ИНН 7604016101, КПП 760401001.

Управление федерального казначейства имеет расчетный счет 40101810700000010010 в ГРКЦ ГУ ЦБ по Ярославской области, г. Ярославль. БИК 047800001, корреспондентский счет 30101810300000000001.

 

 

Вариант

 

1. Синтетический учёт расчётов по налогам и сборам.

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

 

2. Система налогов в РФ.

- понятие системы налогов РФ;

- строение системы налогов РФ;

- налоговый кодекс РФ.

 

3. Практическое задание.

ЗАДАНИЕ №1. Заполнить данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК (кода бюджетной классификации), ОКАТО (общероссийский классификатор административно территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа, типа платежа.

 

Исходные данные:

Предприятие ООО «Привет» зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) №6, расположенной в центральном административном округе (ЦАО) г. Вологда, 05. 10. 2015 г.

Код инспекции – 7706, свидетельство о регистрации – 77 № 0623076,

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1037798045573,

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН предприятия) –

 7706560017,

код причины постановки на учёт (КПП) – 770601001.

Руководитель предприятия – Алексей Михайлович Семёнов,

ИНН руководителя - 77345–992355,

главный бухгалтер – Ирина Викторовна Петрова,

ИНН бухгалтера – 771806643201.

Адрес предприятия: почтовый индекс 162 000 г. Вологда, ул. Почтовая, д.7

 

ЗАДАНИЕ №2

      Определите реквизиты платёжного поручения

Платёжное поручение №110 от 15 декабря 20__г. на перечисление денежных средств по налогу на имущество организаций на сумму 1 341 800 руб.

Получатель:

ИНН 6123765490, КПП 616801001

Расчётный счёт 4076050000000000023

Кор. Счёт № 80150680400000004356

БИК 347563356.

Банк «Сбербанк»

 

Плательщик: ООО «Северное молоко»

ИНН 6156743780, КПП 616802002

Расчётный счёт № 34572458600000034528

Кор. Счёт 8015000000000000000528

Бик 765438528

Банк «Центр-Инвест»

Подписи руководителя Быковой Н.В.,

главного бухгалтера Пасторовой А.Н.

 

Литература:

Основные нормативные источники:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, Части I и II.- М.; СПС «Консультант Плюс».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, Части I и II.- М.; СПС «Консультант Плюс», с изменениями на 2016 г., с. 751 

3. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/2002, утверждённое приказом Министерства финансов РФ от 19. 11. 2002 г. № 114н

Основная литература

 

1. Гомола А. И. «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» - М.: изд. «Академия», 2015г.

2. Маршавина Л. Я., Чайковская Л. А. «Налоги и налогообложение»: учебник для СПО - М.: Издательство Юрайт, 2016г. - 503 с. - Серия: Профессиональное образование

3. Скворцов О.В. «Налоги и налогообложение» - М.: «Академия», 2016 г., с. 224

4. Скворцов О.В. «Налоги и налогообложение» - практикум - М.: «Академия», 2016г., с. 228

5. Лыкова Л. Н. «Налоги и налогообложение»: учебник и практикум для СПО - М.: Издательство Юрайт, 2015г. — 353 с. — Серия: Профессиональное образование

6. Черник Д. Г.,Шмелёв Ю. Д. «Налоги и налогообложение»: учебник и практикум для СПО - 2-е изд., перераб. и доп. — М.: изд. ЮНИТИ ДАНА, 2017г. — 369 с. — Серия: Профессио­нальное образование.

Дополнительная литература:

1. Волкова Г. А., Поляк Г. Б. «Налоги и налогообложение» – М.: изд. ЮНИТИ ДАНА, 2017г. 631 с.

2. Колчин С. П. «Налоги в РФ» – М.: Юнити Дана, 2017г., 270 с.

3. Майбуров И. А.,Ядреникова Е. В. «Налоги и налогообложение» – М.: изд. ЮНИТИ ДАНА, 2015г. 487 с.

4. Мешкова Д.А. «Налогообложение В РФ» - учебник для бакалавров – М.: ИТК Дашков и К, 2016 г., с.160

5. Невзорова А. В. «Налоги и налогообложение» – Саратов.: профобразование, 2017г. 90 с.

6. Океанова Т. Н. «Региональные и местные налоги» – М.: Юнити Дана, 2017г., с. 159

7. Пансков В. Г. «Налоги и налогообложение» - теория и практика – М.: Юрайт, 2016 г., с. 336

 

Интернет ресурсы:

1. www.Buhnalog.ru – сайт «Бухгалтерский учет и налоги»

2. http://www.taxru.com/Портал «Налоги России»

3. http://www.nalog-forum.ru/Палата налоговых консультантов России

4. http://taxpravo.ru/Российский налоговый портал

5. http://www.n-kodeks.ru/Налоговый портал N-kodeks.ru

6. http://www.audit-it.ru/Audit-it.ru: Бухгалтерский учет. Налогообложение.

7. http://www.consultant.ru/Официальный сайт компании «Консультант Плюс»

8. http://nalogitax.ru/Налоги 2012: ставки и уплата налогов, декларации

9. http://www.subschet.ru/Субсчет.ру: Теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения

10. http://www.pnalog.ru/«Налоговое планирование»: Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения

11. http://nanalog.ru/Сайт Nanalog.ru: популярно о налогах и налоговом контроле

12. http://lawedication.ru/Сайт «Налоги и право»

13. http://www.nalkod.ru/Сайт о Налоговом Кодексе Российской Федерации. На сайте представлен полный текст НК РФ, а также документы, интересные статьи и новости, связанные с Налоговым кодексом

14. http://www.glavbuh.net/Главбух. Оптимизация налогообложения: бухучет, отчетность, оформление договоров

15. http://www.naloglib.net/Библиотека бухгалтерских и налоговых документов