2020-05-13
70
БПОУ ВО «Грязовецкий политехнический техникум»
Методические указания и контрольные задания
по профессиональному модулю:
ПМ. 03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Для студентов заочного отделения
по специальности 38.02.01
«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Г. Грязовец
Г.
Введение
Профессиональный модуль ПМ. 03«Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности СПО 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)» принадлежит к профессиональному циклу.
Методические указания состоят из трех основных частей:
1) Содержание теоретического материала, который должны знать обучающиеся в процессе изучения профессионального модуля ПМ. 03«Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами»
2) Методические рекомендации по написанию контрольной работы.
3) Перечень заданий.
Задачей методических указаний является помощь студентам в успешном усвоении теоретического и практического материала профессионального модуля ПМ. 03«Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», ознакомление их с системой требований, предъявляемых по написанию домашней контрольной работы. В конце изучения курса профессионального модуля ПМ. 03«Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» студенты сдают экзамен.
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями студент в ходе освоения профессионального модуля должен:
уметь:
- определять виды и порядок налогообложения;
- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»;
- заполнять платёжные поручения по перечислению налогов и сборов;
- выбирать для платёжных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
- выбирать коды бюджетной классификации для определённых налогов, штрафов и пени;
- пользоваться образцом заполнения платёжных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- проводить учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению;
- определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
- применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;
- применять особенности зачисления сумм ЕСН в фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- осуществлять аналитический учёт по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию»;
- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определённым законодательством;
- осуществлять контроль прохождения платёжных поручений по расчётно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- заполнять платёжные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- выбирать для платёжных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
- оформлять платёжные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
- пользоваться образцом заполнения платёжных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учёт) получателя, наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно – территориальных образований), основания платежа, страхового платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
- пользоваться образцом заполнения платёжных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- осуществлять контроль прохождения платёжных поручений по расчётно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
знать:
- виды и порядок налогообложения;
- систему налогов Российской Федерации;
- элементы налогообложения;
- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам»;
- порядок заполнения платёжных поручений по перечислению налогов и сборов;
- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа, пени;
- образец заполнения платёжных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению;
- аналитический учёт по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию»;
- сущность и структуру ЕСН;
- объекты для исчисления ЕСН;
- порядок и сроки исчисления ЕСН;
- особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН;
- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использование средств внебюджетных фондов;
- процедуру контроля прохождения платёжных поручений по расчётно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- порядок заполнения платёжных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- образец заполнения платёжных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- процедуру контроля прохождения платёжных поручений по расчётно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
Методические рекомендации по написанию
контрольной работы
Выполнение контрольной работы имеет более глубокое и самостоятельное изучение теоретических вопросов профессионального модуля, а также приобретение практических навыков и умений. Домашняя контрольная работа состоит из 10 вариантов теоретических и практических заданий.
Вариант контрольной работы выбирается по последней цифре шифра. Ответы на вопросы должны представлять полное изложение рассматриваемой проблемы, в соответствии с планом ответа в соответствующем варианте.
Перед каждым ответом нужно писать номер и полный текст вопроса. Ответ на теоретический вопрос должен представлять полное изложение рассматриваемой проблемы или явления. Каждое контрольное задание пишется с нового листа.
Контрольная работа должна быть напечатана на листах формата А 4, скреплена, страницы пронумерованы. Работа должна имеет титульный лист.
В конце контрольной работы:
· прилагается список используемой литературы. Сначала указываются нормативные документы (законы, указы, постановления, приказы, инструкции и т.д.), а затем в алфавитном порядке – учебная литература.
· ставится дата выполнения работы и подпись студента.
· для написания рецензии оставляется чистый лист.
Объем контрольной работы – не менее 20 страниц машинописного текста с полуторным интервалом, шрифт текста – 14, шрифт названий заголовков -14 (жирным).
Оценка за контрольную работу (зачет, незачет) выставляется преподавателем на основе следующих критериев: самостоятельность изложения теоретического вопроса и глубина его исследования, правильность обоснований практических задач, оформление работы.
Контрольная работа сдается в следующем виде:
1) Титульный лист
2) План работы
3) Содержание теоретических вопросов.
4) Практическая часть.
5) Список используемой литературы.
На контрольную работу преподаватель пишет краткую письменную рецензию с указанием положительных и отрицательных характеристик работы. Общая оценка работы – «зачтено» или «не зачтено». В случае, если работа не зачтена, она должна быть доработана с учетом замечаний преподавателя, который рецензирует ее повторно. К зачетной и экзаменационной сессии допускаются только студенты, получившие зачет по домашней контрольной работе.
Контрольные задания:
Вариант
1. Виды и порядок налогообложения.
- виды и порядок налогообложения;
- виды налогов в соответствии с налоговым кодексом Российской
Федерации;
2. Синтетический учёт по страховым отчислениям.
- синтетический учёт по страховым отчислениям;
- бухгалтерские проводки;
3. Практическое задание.
ЗАДАНИЕ №1. Исчисление налогов разных уровней бюджетов.
Задача 1.
Фирма безвозмездно передала предприятию 400 ед. продукции, обменяла по бартеру 500 ед. продукции реализовала 100 ед. продукции по цене 700 руб., 360 ед. продукции, по цене 750 руб., 510 ед. продукции по цене 780 руб.
Рассчитать налогооблагаемый оборот для расчета НДС и общую сумму НДС.
Задача 2. Рассчитать ежеквартальные налоги и полугодовой налог на имущество предприятия.
| № | Показатели | На 1.01.20__г, тыс., руб. | На 1.04, тыс. руб. | На 1.07, тыс., руб. | На 1.10, тыс., руб. | На 1.01. 20__г, тыс., руб. |
| 1 | Основные средства | 2 100 | 2 400 | 2 500 | 2 600 | 2000 |
| 2 | Нематериальные активы | 750 | 700 | 750 | 850 | 600 |
| 3 | Запасы и затраты | 130 | 150 | 150 | 160 | 100 |
| 4 | Износ не материальных активов | 150 | 100 | 50 | 50 | 100 |
| 5 | Налогооблагаемая база | ? | ? | ? | ? | ? |
Сделать соответствующие выводы.
Задача 3.
Предприятие авансом уплатило налог на прибыль за 2-й квартал, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 700 тыс. руб. Фактическая облагаемая налогом прибыль составила 790 тыс. руб. Учетная ставка ЦБ РФ 28% годовых.
Рассчитать сумму дополнительных платежей налога на прибыль.
Задача 4.
Предприятие предполагало получить за квартал прибыль в размере 900 тыс. руб. и внесло авансовый платеж. Фактический облагаемая прибыль составила 812 тыс. руб. Учетная ставка ЦБ РФ 28% годовых.
Рассчитать сумму доплаты налога.
Задача 5.
Гражданин Г имеющий на иждивении 2 х детей 1 марта уволился с предприятия, где он работал с начала года. За этот период ему начислен совокупный доход в сумме 243 000 руб. С 4 марта гражданин принят по трудовому договору на работу на другое предприятие, где ему был установлен должностной месячный оклад в сумме 18 300 руб.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, которую с гражданина удержат при выплате зарплаты на новом предприятии за март.
Вариант
1. Система налогов РФ.
- понятие системы налогов РФ;
- строение системы налогов РФ;
- налоговый кодекс РФ.
2 Контроль прохождения платёжных поручений.
- процедура контроля прохождения платёжных поручений по расчётно – кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
3 Практическое задание.
ЗАДАНИЕ №1. Провести начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
ЗАДАЧА 1.
Организация уплачивает страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,8. Организации установлена скидка к страховому тарифу – 30 % (0,24), а так же установлена надбавка к страховому тарифу – 20 % (0,16). Определите тариф на страховые взносы.
ЗАДАЧА 2.
Организация уплачивает страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,2. Один из работников является инвалидом 2 группы. Определите тариф в пользу указанного работника.
ЗАДАЧА 3.
Составьте корреспонденцию:
1. Начислены суммы в Фонд социального страхования
2. Начислены суммы в Пенсионный фонд
3. Начислены суммы в фонд обязательного медицинского страхования
4. Часть сумм, начисленных в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, используется организацией для выплаты работникам соответствующих пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, пособий на детей
5. Перечислены страховые взносы в бюджет
Вариант
1. Элементы налога.
- плательщики налогов, объект налогообложения;
- ставки налогов, налоговые льготы;
- налоговый период, налоговая база;
- порядок исчисления налогов;
- сроки уплаты налогов;
2. Порядок заполнения платёжных поручений по перечислению страховых отчислений во внебюджетные фонды.
- порядок заполнения платёжных поручений по перечислению страховых отчислений во внебюджетные фонды;
- образец заполнения платёжных поручений по перечислению страховых отчислений во внебюджетные фонды;
3. Практическое задание.
ЗАДАНИЕ №1. Оформить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования.
Задача 1.
Организация уплачивает страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,8. Организации установлена скидка к страховому тарифу – 30 % (0,24), а так же установлена надбавка к страховому тарифу – 20 % (0,16). Определите тариф на страховые взносы.
Задача 2.
Организация уплачивает страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 0,2. Один из работников является инвалидом 2 группы. Определите тариф в пользу указанного работника.
Задача 3.
Составьте корреспонденцию:
6. Начислены суммы в Фонд социального страхования
7. Начислены суммы в Пенсионный фонд
8. Начислены суммы в фонд обязательного медицинского страхования
9. Часть сумм, начисленных в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, используется организацией для выплаты работникам соответствующих пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, пособий на детей
10. Перечислены страховые взносы в бюджет
Вариант
1. Источники уплаты налогов.
- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
2. Аналитический учёт по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию»
- аналитический учёт по счёту 69 «Расчёты по социальному страхованию».
3. Практическое задание.
ЗАДАНИЕ №1. Исчислить налоги.
ЗАДАЧА 1.
Предприятие авансом уплатило налог на прибыль за 2-й квартал, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 900 тыс. руб. Фактическая облагаемая налогом прибыль составила 980 тыс. руб. Учетная ставка ЦБ РФ 48% годовых.
Рассчитать сумму дополнительных платежей налога на прибыль.
ЗАДАЧА 2.
Предприятие реализовало натуральных вин 1000 л., специальных вин 500 л. (крепостью 16%) и 300 л. шампанского.
Рассчитать сумму акциза.
ЗАДАЧА 3.
Квартира находится в долевой собственности 4-х граждан:
Пенсионера, инвалида I группы, трудоспособного гражданина и несовершеннолетнего ребенка.
Стоимость квартиры 1 500 000 руб. Определить сумму налога, на имущество уплачиваемую каждым собственником.
ЗАДАЧА 4.
Кадастровая стоимость частного дома составляет 350 000 руб., а стоимость постройки возведённой в конце июня – 250 000 руб.
Необходимо определить годовую сумму налога на строение.
ЗАДАЧА 5.
Гражданин О.А. Карпов (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) проживает в трёхкомнатной квартире вместе с женой и сыном. Квартира находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 520 000 руб. Дополнительно к этому супруге на правах личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе кадастровой стоимостью 10 000 руб.
Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, который должны уплатить члены семьи.
Вариант
1. Правила заполнения данных статуса плательщика.
- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК (кода бюджетной классификации), ОКАТО (общероссийский классификатор административно территориальных образований);
- основания платежа;
- страхового периода;
- номера документа;
- даты документа;
- типа платежа.
2. Использование средств внебюджетных фондов.
- использование средств внебюджетных фондов;
3. Практическое задание.
