Анализ финансовой устойчивости предприятия предполагает расчет следующих относительных показателей:
1. Коэффициент автономии (независимости):
где КиР – капитал и резервы (собственный капитал),
ИБ – итог баланса.
2. Коэффициент финансовой зависимости:
где ЗК – заемный капитал,
ДСО – долгосрочные обязательства,
КСО – краткосрочные обязательства.
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
4. Коэффициент финансовой устойчивости:
5. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемном капитале:
где КК – краткосрочные кредиты.
6. Доля расчетов в кредиторами в заемном капитале:
где КЗ – кредиторская задолженность.
7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
где ОА – оборотные активы,
ВНА – внеоборотные активы.
8. Коэффициент маневренности:
где СОС – собственные оборотные средства,
ДФВ – долгосрочные финансовые вложения.
9. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами:
10. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами:
где З – запасы.
11. Индекс постоянного актива:
12. Коэффициент реальной стоимости имущества:
где ОС – основные средства.
Требуется:
1) по представленным данным провести анализ финансовой устойчивости с помощью относительных показателей;
2) результаты проведенного анализа представить в таблице 2;
3) сделать выводы по результатам произведенных расчетов.
Таблица 2 – Анализ финансовой устойчивости СПК «Леуши»
с помощью относительных показателей
Показатели | Рекомендуемые значения | На 31.12.2016 | На 31.12.2017 | На 31.12.2018 | На 31.12.2019 |
Исходные данные: | |||||
1. Капитал и резервы (собственный капитал) | - | 1 819 | 1 819 | 1 822 | 1 822 |
2. Итог баланса | - | 2 178 | 2 160 | 2 279 | 2 113 |
3. Долгосрочные обязательства | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
4. Краткосрочные обязательства | - | 359 | 341 | 457 | 291 |
5. Краткосрочные кредиты | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
6. Кредиторская задолженность | - | 359 | 341 | 457 | 291 |
7. Оборотные активы | - | 859 | 841 | 960 | 794 |
8. Внеоборотные активы | - | 1 319 | 1 319 | 1 319 | 1 319 |
9. Долгосрочные финансовые вложения | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
10. Запасы | - | 858 | 825 | 957 | 730 |
11. Основные средства | - | 1 319 | 1 319 | 1 319 | 1 319 |
Расчетные показатели: | |||||
12. Коэффициент автономии (п. 1 / п. 2) | ≥ 0,5 | ||||
13. Коэффициент финансовой зависимости ((п. 3 + п. 4) / п. 2) | ≤ 0,5 | ||||
14. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((п. 3 + п. 4) / п. 1) | ≤ 1 | ||||
15. Коэффициент финансовой устойчивости ((п. 1 + п. 3) / п. 2) | >0,7 | ||||
16. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемных средствах (п. 6 / (п. 3 + п. 4)) | - | ||||
17. Доля расчетов с кредиторами в заемных средствах (п. 6 / (п. 3 + п. 4)) | - | ||||
18. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (п. 7 / п. 8) | - | ||||
19. Коэффициент маневренности ((п. 1 - (п. 8 - п. 9)) / п. 1) | ≥ 0,5 | ||||
20. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ((п. 1 - (п. 8 - п. 7)) / п. 1) | ≥ 0,1 | ||||
21. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами ((п. 1 - (п. 8 - п. 7)) / п. 10) | ≥0,6÷0,8 | ||||
22. Индекс постоянного актива (п. 8 / п. 1) | ≤ 1 | ||||
23. Коэффициент реальной стоимости имущества ((п. 11 + п. 10)/п. 2) | ≥ 0,5 |
ВЫВОДЫ
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________