2020-05-21
407В ходе проведения анализа финансовых результатов используются разнообразные приемы и способы анализа, позволяющие получить количественную оценку финансовых результатов. К ним можно отнести горизонтальный и вертикальный анализ, сравнительный анализ, анализ по факторам и т.п. Прежде всего, необходимо, используя данные отчета о финансовых результатах за отчетный и предыдущий годы, а также показатели бизнес-плана на отчетный год, определить изменение величины общей прибыли компании (совокупной прибыли). Затем следует изучить ее структуру, чтобы выявить, в какой степени повлияли на совокупную прибыль компании финансовый результат от реализации продукции, товаров, услуг, прочего имущества и имущественных прав (включая прибыль от продаж и операционную прибыль).
Анализ финансовых результатов ООО «Лента» представлен в таблице 1.
Таблица 1
Анализ финансовых результатов ООО «Лента»
| Показатели | 2016 г. | 2017 г. | Изменение в 2017 по сравнению с 2016 г. | 2018 г. | Изменение в 2018 по сравнению с 2017 г.
| Изменение в 2018 по сравнению с 2016 г. | ||||||||
| тыс. руб. | в % к выручке | тыс. руб. | в % к выручке | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | тыс. руб. | в % к выручке | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | |||
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг | 351 342 477 | 100,00 | 385 130 740 | 100,00 | 33 788 263 | 9,62 | 438 811 980 | 100,00 | 53 681 240 | 13,94 | 87 469 503 | 24,90 | ||
| Себестоимость продукции, работ, услуг | 266 077 174 | 75,73 | 287 423 892 | 74,63 | 21 346 718 | 8,02 | 321 032 078 | 73,16 | 33 608 186 | 11,69 | 54 954 904 | 20,65 | ||
| Валовая прибыль | 85 265 303 | 24,27 | 97 706 848 | 25,37 | 12 441 545 | 14,59 | 117 779 902 | 26,84 | 20 073 054 | 20,54 | 32 514 599 | 38,13 | ||
| Коммерческие расходы | 63 372 043 | 18,04 | 81 371 475 | 21,13 | 17 999 432 | 28,40 | 100 811 586 | 22,97 | 19 440 111 | 23,89 | 37 439 543 | 59,08 | ||
| Прибыль от продаж | 21 893 260 | 6,23 | 16 335 373 | 4,24 | -5 557 887 | -25,39 | 16 968 316 | 3,87 | 632 943 | 3,87 | -4 924 944 | -22,50 | ||
| Проценты к получению | 923 902 | 0,26 | 479 304 | 0,12 | -444 598 | -48,12 | 608 472 | 0,14 | 129 168 | 26,95 | -315 430 | -34,14 | ||
| Проценты к уплате | 10 058 650 | 2,86 | 11 102 943 | 2,88 | 1 044 293 | 10,38 | 9 941 966 | 2,27 | -1 160 977 | -10,46 | -116 684 | -1,16 | ||
| Прочие доходы | 4 159 553 | 1,18 | 6 606 939 | 1,72 | 2 447 386 | 58,84 | 3 746 275 | 0,85 | -2 860 664 | -43,30 | -413 278 | -9,94 | ||
| Прочие расходы | 4 481 161 | 1,28 | 4 063 272 | 1,06 | -417 889 | -9,33 | 4 915 102 | 1,12 | 851 830 | 20,96 | 433 941 | 9,68 | ||
| Прибыль до налогообложения | 12 436 904 | 3,54 | 8 255 401 | 2,14 | -4 181 503 | -33,62 | 6 465 995 | 1,47 | -1 789 406 | -21,68 | -5 970 909 | -48,01 | ||
| Текущий налог на прибыль | 1 084 891 | 0,31 | 642 662 | 0,17 | -442 229 | -40,76 | 1 043 627 | 0,24 | 400 965 | 62,39 | -41 264 | -3,80 | ||
| Чистая прибыль | 9 875 975 | 2,81 | 6 908 748 | 1,79 | -2 967 227 | -30,04 | 5 140 245 | 1,17 | -1 768 503 | -25,60 | -4 735 730 | -47,95 | ||
Выручка от реализации продукции, работ, услуг ООО «Лента» продемонстрировала положительную динамику. За 2016-2018 гг. данный показатель увеличился на 24,90%. Прирост в 2017 г. по сравнению с 2016 г. составил 33 788 263 тыс. руб. или 9,62%. Затем прирост в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составил 53 681 240 тыс. руб. или 13,94%. Таким образом, изменение выручки оказало положительное влияние на изменение валового финансового результата ООО «Лента».
|
|
|
Себестоимость продукции, работ, услуг ООО «Лента» продемонстрировала негативную динамику. За 2016-2018 гг. данный показатель увеличился на 20,65%. Прирост в 2017 г. по сравнению с 2016 г. составил 21 346 718 тыс. руб. или 8,02%. Затем прирост в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составил 33 608 186 тыс. руб. или 11,69%. Таким образом, изменение себестоимости оказало негативное влияние на изменение валового финансового результата ООО «Лента». Необходимо отметить, что производство продукции, выполнение работ, оказание услуг в 2018 г. стало менее затратоемким по сравнению с 2016 г. Действительно, если в 2016 г. на 1 руб. выручки приходилось 75,73 коп. в виде себестоимости, тогда как в 2018 г. этот показатель был ниже и составлял 73,16 коп. Таким образом, по данному критерию в структуре выручки произошли позитивные изменения. Рост выручки опережает рост себестоимости. В совокупности оба этих фактора оказали положительное влияние на сумму валового финансового результата.
ООО «Лента» работает, получая положительный валовый финансовый результат. Например, в 2016 г. сумма валовой прибыли составила 85 265 303 тыс. руб.; в 2017 г. – 97 706 848 тыс. руб.; в 2018 г. – 117 779 902 тыс. руб. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма валовой прибыли увеличилась на 14,59%. Затем в 2018 г. по сравнению с 2017 г. имел место прирост на 20,54%. В целом в течение анализируемого периода сумма валовой прибыли выросла на 38,13%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.
Коммерческие расходы ООО «Лента» увеличились. В 2018 по сравнению с 2016 гг. их сумма выросла на 59,08%. Таким образом, изменение суммы коммерческих расходов оказало отрицательное влияние на изменение финансового результата от продаж ООО «Лента».
ООО «Лента» работает, получая положительный финансовый результат от продаж. Например, в 2016 г. сумма прибыли от продаж составила 21 893 260 тыс. руб., в 2017 г. – 16 335 373 тыс. руб.; в 2018 г. – 16 968 316 тыс. руб. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма прибыли от продаж сократилась на 25,39%. Затем в 2018 г. по сравнению с 2017 г. имел место прирост на 3,87%. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли от продаж сократилась на 22,50%, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.
Динамика валового финансового результата и финансового результата от продаж проиллюстрирована на рисунке 1.
Рис.1 Динамика валового финансового результата
и финансового результата от продаж ООО «Лента»
за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Сальдо прочих доходов и расходов ООО «Лента» продемонстрировало негативную динамику. Это означает, что изменение указанных статей Отчета о финансовых результатах оказало негативное влияние на изменение прибыли до налогообложения ООО «Лента».
ООО «Лента» работает, получая положительный финансовый результат до налогообложения. Например, в 2016 г. сумма прибыли до налогообложения составила 12 436 904 тыс. руб.; в 2017 г. – 8 255 401 тыс. руб.; в 2018 г. – 6 465 995 тыс. руб. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма прибыли до налогообложения сократилась на 33,62%. Затем в 2018 г. по сравнению с 2017 г. наблюдалось снижение на 21,68%. В целом в течение анализируемого периода сумма прибыли до налогообложения сократилась на 48,01%, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.
Динамика финансового результата до налогообложения и чистого финансового результата проиллюстрирована на рисунке 2.
Рис.2 Динамика финансового результата до налогообложения
и чистого финансового результата ООО «Лента»
за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
ООО «Лента» работало, получая положительный чистый финансовый результат. Например, в 2016 г. сумма чистой прибыли составила 9 875 975 тыс. руб., в 2017 г. – 6 908 748 тыс. руб.; в 2018 г. – 5 140 245 тыс. руб. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма чистой прибыли сократилась на 30,04%. Затем в 2018 г. по сравнению с 2017 г. наблюдалось снижение на 25,60%. В целом в течение анализируемого периода сумма чистой прибыли сократилась на 47,95%, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании. Отрицательная динамика чистого финансового результата позволяет предложить, что за счет данного фактора эффективность работы компании снизилась.
|
|
|
