Валютный контроль: понятие, содержание, субъекты

Целями валютного контроля являются:

- обеспечение экономической безопасности и экономического суверенитета государства;

- стимулирование развития национальной экономики и экономик государств-членов Евразийского экономического союза при осуществлении внешнеторговой деятельности;

- обеспечение эффективных интеграционных процессов в рамках Евразийского экономического союза;

- противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В широком смысле валютный контроль понимается как:

1) вид государственного финансового контроля;

2) обязательный элемент государственного управления в области финансов;

3) элемент валютного регулирования в узкоюридическом смысле, т.е. совокупность правовых норм, устанавливающих систему мер валютного контроля для обеспечения работоспособности системы валютных ограничений.

В узкоюридическом значении правовой институт валютного контроля объединяет нормы, устанавливающие:

- совокупность подлежащих применению приемов и способов (т.е. методов) контроля, процедуры их применения и оформления результатов;

- субъектов, уполномоченных применять эти приемы и способы (методы), рамки полномочий этих субъектов;

- круг подконтрольных субъектов, их права и обязанности[3].

Валютный контроль представляет собой деятельность органов и агентов валютного контроля по проведению проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; применению мер ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля. Законом о валютном регулировании закреплен перечень органов и агентов валютного контроля. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, ФНС России, ФНС России. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Правительство Российской Федерации в области валютного контроля осуществляет следующие функции:

- издает в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов;

- наделяет полномочиями соответствующие органы валютного контроля;

- обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации;

- обеспечивает взаимодействие таможенных и налоговых органов как органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Итак, система субъектов валютного контроля состоит из двух звеньев: органов валютного контроля и агентов валютного контроля. Между тем, хозяйствующие субъекты в процессе своей текущей деятельности также осуществляют контроль, например, который необходим перед представлением документов в банк, агентам валютного контроля и т.д.

В связи с этим валютный контроль следует разделить валютный контроль, проводимый органами и агентами валютного контроля, и валютный контроль, осуществляемый резидентами и нерезидентами.

В рамках валютного контроля, проводимого органами и агентами валютного контроля, следует выделять:

- валютный контроль, осуществляемый ЦБ РФ, уполномоченными банками, не являющимися банками профессиональными участниками рынка ценных бумаг, государственной корпорацией «Внешэкономбанк»;

- валютный контроль, осуществляемый федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. В настоящее время функции органов валютного контроля переданы ФНС России и ФТС России. Эти органы наделены полномочиями привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет валютный контроль и пользуется всеми правами и обязанностями органов валютного контроля. Кроме того, Банк России осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями. Национальный финансовый совет Банка России ежеквартально рассматривает информацию Совета директоров по основным вопросам реализации политики валютного регулирования и валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)». Права и обязанности органов и агентов валютного контроля, их должностных лиц установлены ст. 23 Закона о валютном регулировании.

Например, органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Кроме того, ст. 24 Закона о валютном регулировании закрепляет права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции. Например, право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля. В этой связи указанным в Законе о валютном регулировании правам резидентов и нерезидентов корреспондируют обязанности органов и агентов валютного контроля.

 

[1] См.: Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие. М. Норма, 2013. С. 26.

[2] Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России. М., 2005. С. 20.

[3] См.: Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие. М. Норма, 2013. С. 125.