2020-05-25
79
Дается очень краткое описание предлагаемого к выпуску (продажам) товара (услуги). На основе прогнозного объема продаж рассчитывается производственная программа предприятия – план производства предприятия. Для упрощения расчетов принять производственную программу в натуральном выражении равной объему продаж в натуральном выражении, и одинаковые в течение года (по месяцам) объемы продаж.
Таблица 1
Прогнозный объем продаж (временной интервал – год)
| Товар | Прогнозный объем продаж в натуральном выражении | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||||||||
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | 4 месяц | 5 месяц | 6 месяц | 7 месяц | 8 месяц | 9 месяц | 10 месяц | 11 месяц | 12 месяц | |
| Товар 1 | ||||||||||||
| Товар 2 И т.д. | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
Раздел 2. Расчет необходимого капитала
В данном разделе работы определяется стоимость основных фондов и нематериальных активов, потребность в оборотных средствах; определяется состав и численность работающих; рассчитывается потребность в финансовых ресурсах.
|
|
|
2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах
Результаты расчета численности персонала свести в таблицу 2.
Таблица 2
Сводная ведомость численности персонала
| Профессиональные группы | Число работников |
| 1.Управленческий персонал 2.Специалисты 3. Прочий персонал | |
| Итого численность: |
2.2. Расчет потребности в основном капитале
Результаты расчета необходимо свести в таблице 3.
Таблица 3
Расчет потребности в основном капитале
| Основные фонды | Необходимое количество, ед. | Стоимость единицы, руб. | Итого стоимость, руб. |
| Основные средства 1. Здания, сооружения 2. Машины и оборудование 3. Транспортные средства И т.д. Нематериальные активы 1. Патенты 2. Лицензии | |||
| Итого основного капитала: |
Первоначальная стоимость оборудования рассчитывается по действующим ценам на оборудование с учетом затрат на транспортировку и монтаж.
Расчет количества и стоимости вспомогательного оборудования, транспортных средств определяется из реальной потребности в них.
2.3. Расчет потребности в оборотных средствах
На планируемый объем производства рассчитайте величину необходимого оборотного капитала.
Планируемая величина оборотных средств определяется как сумма по всем видам оборотных средств и оформляется в таблице 4.
Таблица 4
Расчет потребности в оборотных средствах
| Виды оборотных средств | Единицы измерения | Цена за единицу, руб. | Среднедневное потребление, руб. | Норматив запаса, дни | Норматив оборотных средств, руб. | ||
| 1. Производственные запасы: запас1 запас2 и т.д. 2.НЗП 3.ГП и др. | |||||||
| Итого оборотных средств:
| |||||||
Рассчитайте нормативы материальных затрат в НЗП, если длительность производственного цикла больше одного дня, и норматив хранения готовой продукции на складе, если будете формировать транспортную партию на складе больше одного дня.
Необходимо определить за счет каких финансовых ресурсов вы планируете приобретать, ремонтировать основные средства; формировать необходимую величину оборотных средств? Если это будут заемные средства, то где и на каких условиях вы возьмете кредит? Как это отразится на себестоимости и цене производимого товара?
Определив затраты, связанные с процессом регистрации и необходимость заемных средств при формировании основных и оборотных фондов, рассчитайте величину необходимого кредита. Постройте планируемые финансовые потоки. Возможен вариант использования и собственного и заемного капитала. При этом необходимо учитывать целесообразность привлечения заемного капитала.
Раздел 3. Расчет себестоимости единицы продукции
3.1. Смета затрат на производство
В смете затрат отражаются совокупные затраты либо за месяц, либо на партию услуг или товара, сгруппированные по производственным факторам:
- предмет туда;
-средство труда;
-труд.
Оплата труда (фактор – труд)
На основании численности работников определяется заработная плата работника, имеющий повременную форму оплаты труда.
Таблица 5
Расчет фонда заработной платы (повременная часть)
| Профессиональные группы | Число работников, чел. | Оклад, руб./ месяц | Дополнительная заработная плата | Итого заработная плата в месяц, руб. | |
| % | руб. | ||||
| 1.Управленческий персонал 2.Специалисты 3…. | |||||
| Итого сумма: | |||||
Для работников со сдельной оплатой труда определяются тарифные ставки (сдельная зарплата основного рабочего).
Расчет стоимости основного капитала (нематериальных и материальных активов) и суммы амортизации (фактор - средство труда)
Таблица 6
Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений
| Наименование | Балансовая стоимость, руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений, руб. |
Основные средства
1. Здания, сооружения
2. Машины и оборудование
3. Транспортные средства
И т.д.
Нематериальные активы
| |||
| Итого сумма: |
Расчет стоимости материальных затрат за период (фактор-предмет труда)
Материальные затраты на изготовление продукции рассчитывается исходя из соответствующих норм расхода на единицу продукции и действующих цен. Результаты расчета свести в следующую таблицу.
Таблица 7
Расчет материальных затрат
| Наименование материала | Расход в натуральном выражении | Цена за единицу, руб. | Сумма, руб. | |
| 1. Материал 1 2. Материал 2 И т.д. | ||||
| Итого сумма |
Смета затрат на производство (за месяц)
| Наименование статьи | Сумма |
| 1. Материальные затраты | |
| 2. Амортизация, аренда | |
| 3. Оплата труда с отчислениями | |
| 4. Прочие |
3.2. Калькуляция себестоимости единицы продукции
Составляется калькуляция на 1 ед. продукции (товара или услуги). В зависимости от того, какой вид деятельности Вы выбрали (производство, торговля или услуги), формируется калькуляция себестоимости. Результаты расчетов оформляются в одной из следующих таблиц:
Таблица 8
