Виды налогов и их классификации

СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

Налоговая система - совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны. Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Также в НК РФ определенны специальные налоговые режимы (такие как, УСН). Они предусматривают особые условия и порядок уплаты налогов, а также полное освобождение от необходимости уплаты отдельных их разновидностей. Как было сказано выше, система налогов в России подразделяется на три уровня: федеральный, региональный и местный. Рассмотрим их более подробно:

 

 

Полный перечень федеральных налогов и сборов на 2015 год (ст. 13 НК РФ):

1. налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС);

2. налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ);

3. налог на прибыль организаций; акцизы (к подакцизным товарам относятся: алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, дизельное и бензиновое топливо);

4.  водный налог; налог на добычу полезных ископаемых (нефть, известняк, уголь, руда, алмазы и пр.);

5.  сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;

6. государственная пошлина (к примеру, за регистрацию ООО).

 

Полный список региональных налогов и сборов на 2015 год (ст. 14 НК РФ):

1. налог на имущество организаций (как движимое, так и недвижимое);

2. транспортный налог (ставка зависит от типа транспортного средства и мощности двигателя);

3. налог на игорный бизнес (сегодня в России 5 специальных игровых зон).

 

Перечень всех местных налогов и сборов на 2015 год (ст. 15 НК РФ):

1. налог на имущество физических лиц (такое как квартира, дом);

2.  земельный налог (им облагаются владельцы земельных участков);

3.  торговый сбор (платеж, взимаемый с объектов торговли).

 

Кроме того, раньше в структуру налоговой системы РФ входил и единый социальный налог (ЕСН). Но в настоящее время он отменен, и с 1 января 2010 г. заменен на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Наряду с различными видами налогов и сборов НК РФ устанавливает пять специальных налоговых режимов, действующих наряду с основной системой налогообложения (ОСН), существуют специальные налоговые режимы в РФ на 2015 год (п.2 ст. 18 НК РФ):

1. упрощенная система налогообложения (УСН);

2.  единый сельскохозяйственный налог;

3.  единый налог на вмененный доход;

4. патентная система налогообложения;

5. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ВИДЫ НАЛОГОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ГРАЖДАНАМИ (ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ) РФ

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Объектом налогообложения физических лиц являются:

· доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды …)

· имущество (квартиры, машины, дачи …)

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ

Плательщиками налогов могут являться совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезидентны, — лица осуществляющих деятельность на территории РФ с гражданством иных государств.

· Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т.ч. по наследству, являющимся объектом налогообложения. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей.

· Кроме того, платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году) и нерезиденты Российской Федерации.

ВИДЫ НАЛОГОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИИ

Классификация налогов:

По уровню:

· федеральные

· региональные

· местные

По способу поступления:

· прямые

· косвенные

В зависимости от плательщика:

· с физических лиц

· юридических лиц

Перечень (список) налогов, уплачиваемых гражданами в бюджеты РФ, включает: Подоходный (НДФЛ). Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде не облагаемых доходом:

· доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;

· доходы, полученные в наследство;

· доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и не полнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

Имущественный налог в том числе налог на парковку.

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС.

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ). Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Акциз

Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК).

Водный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.