double arrow

БУИС для крупных предприятий


Проблема создания БУИС для крупных предприятий остается одной из актуальных и сложных в современных условиях. Это связано, прежде всего, с необходимостью обеспечения доступа к информационной систе­ме на таких предприятиях большого количества пользователей, перера­ботки значительных объемов информации, оперативной выдачи результа­тов, их анализа для принятия управленческих решений.

БУИС для крупного предприятия должна обеспечивать:

· автоматизированное решение всего комплекса задач бухгалтерского учета в соответствии с российскими и международными стандартами, ана­лиза финансово-хозяйственной деятельности предприятия, планирования, а также внутреннего аудита;

· получение оперативной, постоянно меняющейся информации о те­кущем состоянии дел на предприятии. Такой режим важен для крупных промышленных предприятий, имеющих отдаленные подразделе­ния, филиалы, с целью более эффективного использования их ресурсов, а также для предприятий, работающих в сфере оптовой торговли и контактирующих с большим количеством клиентов, которые требуют оперативную информацию об ассортименте, текущих ценах, наличии товара на складах и условиях его поставки. Основной акцент при этом должен быть сделан на получении оперативных аналитических отчетов и сводок по использова­нию вложенных финансовых ресурсов;




· возможность консолидированного управления и получения консоли­дированных финансовых отчетов. Крупные предприятия могут иметь фи­лиалы или удаленные склады. Кроме того, финансы такого предприятия могут принадлежать группе собственников. Поэтому актуальным является наличие в такой системе удаленных рабочих мест с возможностью осуще­ствлять обмен данными для оперативного управления из центра.

 

БУИС крупного предприятия, отвечающую всем требованиям, можно создать на основе комплекса функционально взаимосвязанных АРМ спе­циалистов. Такая БУИС относится к комплексным бухгалтерским систе­мам.

 

Рассмотрим наиболее типовые АРМ, входящие в состав такой БУИС

1. АРМ сводного учета

С помощью АРМ сводного учета на основе данных аналитического и синтетического учета, поступающих по каналам связи с нижних уров­ней, формируются Главная книга, бухгалтерский баланс, отчет о финан­совых результатах и другие учетные регистры синтетического и аналити­ческого учета.

2. АРМ финансового анализа и планирования

АРМ финансового анализа и планирования обеспечивает финансо­вый анализ и планирование, позволяющие формировать аналитическую информацию для принятия решений, а также предоставлять руководству оперативную информацию. К такой информации относятся показатели себестоимости, прибыли, состояние расчетного и других счетов, деби­торской и кредиторской задолженности, различные экономические пока­затели, динамика их движения в виде таблиц и графических диаграмм, результаты анализа, прогнозы, сведения о сотрудниках. Вся эта информа­ция может быть получена по запросу в любой момент времени.



Данный АРМ ориентирован, прежде всего, на финансового директора, главного бухгалтера, финансового менеджера-аналитика, сотрудников от­дела планирования. Возможна передача информации к внешним пользо­вателям - налоговым службам, потенциальным партнерам, инвесторам.

К основным возможностям АРМ финансового анализа и планирова­ния можно отнести следующее:

· формирование динамики типовых форм отчетности за соответст­вующий период времени (баланс предприятия, отчет о финансовых резуль­татах и пр.);

· анализ типовых форм отчетности относительно выбранного момен­та времени по структуре и в динамике;

· анализ динамики и структуры показателей финансово-хозяй­ственной деятельности предприятия (оценка имущественного положения, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабель­ности, положения предприятия на рынке ценных бумаг и др.);

· анализ динамики превышения и занижения показателей финан­сово-хозяйственной деятельности относительно рекомендуемых значений, что позволяет сделать вывод о возможности ухудшения или показывает опасное или нерациональное соотношение финансово-хозяйственных средств предприятия;



· планирование и создание бюджетов по различным уровням и перио­дам времени.

3. АРМ внутреннего аудитора

АРМ внутреннего аудитора позволяет отслеживать все совершенные операции (дата ввода, информация о лице, осуществившем ввод, ссылки на документы, обосновывающие проводку и др.). С целью осуществле­ния аудиторского анализа АРМ предусматривает возможность подготов­ки детальной распечатки проводок по счетам, а также ежемесячных расшифровок реализации и затрат по продукции. Кроме того, данный АРМ помогает отслеживать изменения в системе бухгалтерских стандартов, анализировать хозяйственную ситуацию и законодательство, вырабаты­вать предложения по учетной политике, по регулированию издержек и рациональному построению инвестиционной политики, осуществлять налоговое планирование.

 

10. Структура и особенности использования банковских ИС

 

Интегрированная БИС представляет собой единый программно-технологический комплекс, являющийся средством ускорения освоения; возвратности и сбалансированности ресурсов, контролируемых по заданным условиям финансирования и кредитования. Интегрированная БИС охватывает совокупность банковских задач не фрагментарно, а комплексно, отражая всю сложность их взаимосвязей. Это не совокупность разрозненных хорошо автоматизированных задач, а такой комплекс программ, которому присущи свойства сложной системы: сложность иерархической структуры; эмерджентность; множественность функциональных целей; динамичность в работе при обеспечении управления процессами, носящими стохастический (вероятностный) характер; многофункциональность. Поэтому при разработке интегрированных БИС требуется проанализировать большое количество влияющих на их структуру и содержание факторов: общие характеристики банка, ближние и дальние цели и стратегические направления его развития; особенности сложившейся структуры управления; общие принципы построения банковской технологии; ожидаемая архитектура системы и состав функций, подлежащих автоматизации; объем входной и выходной информации, количество входных документов; требования к информационной безопасности. На основе такого анализа и вырабатываются далее основополагающие принципы будущей системы.

 

Как правило, информационная система является внешней по отношению к совокупности банковских технологий, поскольку зачастую машинная обработка банковской информации используется на заключительных стадиях технологического процесса выполнения банковских операций, которые характеризуются наибольшей концентрацией вычислений. На практике все банковские операции связаны некоторой единой технологией, состоящей из множества макро- и микротехнологий, наличие которых обусловлено специализацией отдельных групп работников и составом их обязанностей.

Возможной структурой построения интегрированной БИС может служить структура (рис.5.2), включающая в себя наиболее распространенные в наших программных продуктах АРМ и блоки.

На основе проведенного аналитического обзора рынка российских БИС был выделен и скомпонован состав АРМ и определены их функции для условной интегрированной БИС. В реальной интегрированной БИС такое выделение зависит от структуры управления, разделения управленческих функций и целей, а также от выбранного подхода к проектированию системы и многих других факторов. В структуре БИС в процессе ее разработки выделяют перемещаемые блоки, которые обеспечивают выполнение некоторых стандартных банковских технологий: обслуживание договоров (кредитного, депозитного, трастового, договора на расчетно-кассовое обслуживание и др.), обслуживание процентов по различным договорам, обслуживание штрафных процентов и др. Перемещаемые блоки после соответствующей настройки и функционально специализированные программы образуют АРМ конкретных рабочих мест.

Здесь (см. рис. 5.2) имеется ряд АРМ, которые необходимы относительно полноценности управления, но отсутствуют как самостоятельные в большинстве БИС: АРМ специалиста по маркетингу, АРМ сотрудника по управлению активами и пассивами, АРМ аналитика, АРМ планировщика АРМ сотрудника по управлению ликвидностью и др.

Блок информационного обеспечения руководства предназначается для поддержки и принятия решений руководства банка и формирует аналитическую информацию по результатам деятельности банка. Обычно этот блок выполняется в виде АРМ, который реализует получение сведении о ликвидности банка и другой стратегической информации, а также дан состоянии счетов, архивных справок и пр.

Если банк обладает филиалами, то в его структуре предусматривает отдел обеспечивающий обмен информацией с ними в режиме online с использованием телекоммуникационных каналов через АРМ коммуникации либо в режиме off-line на основе электронной почты, дискетной или бумажной технологии. АРМ по работе с филиалами дает сотруднику возможность ввода информации о финансовых операциях филиалов, учета их деятельности при формировании консолидированного баланса, анализа деятельности филиалов и расчета для них нормативных коэффициентов.

Работа с внешней средой осуществляется по каналам телекоммуникаций через АРМ коммуникаций. АРМ обеспечивает экспорт-импорт информации т е двусторонний обмен данными с внешними абонентами: ЦБ РФ (ГВЦ ОПЕРУ РКЦ), филиалами, системой межбанковских расчет процессинговым центром (Union Card, STB-Card и др.), пунктом обмена валюты, клиентами, биржей и пр. При использовании телекоммуникационной среды происходят трансформация передаваемой информации в определенный стандарт, ее шифрование (обычным способом и с применением электронной подписи) и установление связи: либо напрямую с использованием телефонных и других каналов, либо через какую-либо компьютесную сеть (рис. 5.3).

Для обеспечения взаимодействия по схеме клиент-банк у клиента устанавливается программный комплекс АРМ клиента, который позволяет вводить, редактировать платежные документы с использованием типового набора бланков, печатать подготовленные документы, шифровать и дешифровать информацию и обеспечивать авторизацию через механизм эле, тронной подписи, отправлять и принимать документы, файлы и сообщения В банке внутри базового блока устанавливается для взаимодействия с клиентом АРМ банка. Этот комплекс обеспечивает через АРМ коммуникаций аналогичные функции по взаимодействию с клиентом, поддерживает архивы взаимодействия с клиентом и отправляет поступившие платежные документы по ЛВС на обработку в нужный АРМ.

АРМ сотрудника межбанковских расчетов (МБР) обеспечивает ведение расчетов с другими коммерческими банками через системы РКЦ и ОПЕРУ через сеть клиринговых центров и через взаимное открытие корреспондентских счетов. При работе на основе прямых межбанковских расчетов АРМ позволяет осуществлять контроль, корректировку и о НУ текущих операций МБР и формирование начальных авизо, реестр соответствующих платежных документов. При работе с ответными авизо АРМ проводит весь комплекс работ с входным документом: ввод, корректировку, отмену текущих документов (с одновременным контролем сумм авизо и платежных документов); выполнение квитовки ответных авизо, ведение соответствующего журнала и документов по квитовке; открытие, ведение и закрытие заключительных оборотов.

Для проведения электронных взаимодействий с другими банками, клиентами, процессинговым центром или биржами информация пересылается по ЛВС на АРМ коммуникаций, через которое реализуются телекоммуникационные взаимодействия.

АРМ сотрудника кредитного отдела (АРМ СКО) обеспечивает заключение и ведение договора, его пролонгацию и закрытие (поступление в архив), формирование графиков погашения основного долга и выплаты процентов по различным схемам, а также контроль выполнения этих графиков и начисление пеней по основной части долга и по процентам. При этом формируется ряд ведомостей. АРМ поддерживает стандартные и индивидуальные процентные ставки: по основной части долга, за неиспользованный кредит (если это не указано в договоре), за просроченный возврат ссуды или за несвоевременную выплату процентов за кредит.

АРМ сотрудника по работе с физическими лицами все чаще включается в состав БИС, что обусловлено необходимостью привлечения средств от физических лиц, хотя эти операции связаны с большой трудоемкостью из-за массовости. В основном они носят характер депозитных операций, и поэтому данный АРМ принципиально отличается от АРМ сотрудника депозитного отдела лишь специфическим набором оказываемых услуг.

АРМ сотрудника фондового отдела обеспечивает выполнение политики банка в части фондового портфеля, а также выполнение доверительных соглашений с физическими и юридическими лицами. АРМ включает такие режимы, как оценка экономического состояния объекта инвестиций, расчет аналитических показателей по ценным бумагам, оценка инвестиционной привлекательности объекта, портфеля ценных бумаг, учет поступления и движения ценных бумаг.

АРМ сотрудника депозитного отдела обеспечивает привлечение временно свободных средств. Относительно предметной технологии в этот АРМ включаются такие же режимы, как и в АРМ СКО: заключение договора, расчет процентов по различным схемам, причисление их к остатку и др.

Проблемой банковской технологии остается разграничение функций между базовым модулем, реализующим комплекс операционно-учетных работ, и АРМ сотрудников других отделов. Например, в настоящее время существуют две наиболее распространенные технологии начисления процентов за кредит. По первой технологии начислением процентов занимается базовый блок, а сотрудник кредитного отдела лишь пересылает в него данные для расчетов и осуществляет контроль за этими операциями по графику платежей и за отклонениями от него. По второй технологии взаимосвязь между этими отделами осуществляется на уровне проводок, при этом сотрудник кредитного отдела генерирует их, а операционно-учетный модуль выполняет ведение кредитных счетов, просмотр работы по счету и расчет процентов по кредитам (в соответствии с желанием сотрудника кредитного отдела). Как показывает опыт, контроль документов, проходящих по договорам, сотрудниками кредитного и депозитного отделов более распространен.

Мониторинг договоров предполагает ежедневный контроль за проведением платежей по обязательствам, сроки которых истекли. При этом автоматически фиксируется поступление просроченной задолженности и начисляются штрафные проценты. Суммы просроченных задолженностей хранятся в особой области базы данных — «до выяснения», пока по распоряжению сотрудника кредитного отдела они не будут отнесены на соответствующие балансовые счета, погашены или не будут изменены условия договора.

Работа АРМ конструктивно строится на основе ряда универсальных перемещаемых блоков: Договор, График выплат, Расчет нормативов банка, а также ряда специальных с методической и технологической точек зрения блоков: Оценка кредитоспособности клиента и Прогноз свободных средств банка (на основе сроков окончания договоров). Блок Договор обеспечивает подготовку, ведение, учет и контроль исполнения договоров банка и его обязательств; учет сумм кредитов и депозитов при расчете коэффициентов ликвидности банка; прогноз состояния кредитных ресурсов банка к заданному моменту времени; прогноз влияния предполагаемого договора на финансовое состояние банка. Он позволяет получить выписку о состоянии отдельного договора и сводную отчетную документацию.

Блок График выплат позволяет провести предварительную прикидку вариантов погашения кредитов и выплат по депозитам и кредитам. Возможны графики равномерного погашения базы кредита, равномерного погашения базы кредита и процентов; аннуитет (ссудозаемщик регулярно выплачивает равные суммы - аннуитеты, состоящие из суммы процентов и суммы погашения основного долга, поскольку проценты начисляются на остаток долга, они снижаются по мере погашения с одновременным увеличением доли погашения); график выплаты процентов при получении ссуды (дисконтированная ссуда); график единовременного погашения кредита в конце срока договора с текущим погашением процентов; график произвольного погашения базы кредита и др.

Блок Расчет нормативов банка обеспечивает устойчивость банковской системы. После принятия Закона о Центральном банке последний ввел в действие с 01.04.1996 г. инструкцию №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций". Содержащиеся в ней показатели и нормативы играют важную роль в оценке деятельности коммерческого банка и призваны повысить в целом устойчивость и надежность российской банковской системы. Приведенный в инструкции алгоритм расчета нормативных коэффициентов весьма прост. Он присутствует в виде программного модуля во всех банках. Однако, базируясь на учетных данных, этот модуль размещается в самых разных АРМ, как внутри блока ОУР, так и вне его.

Базовый блок представлен системой включенных в него АРМ и поддерживает (рис. 5.4) так называемую бухгалтерскую вертикаль: информация платежных документов, поступающих в банк, превращается в проводки, которые в дальнейшем меняют состояние аналитических (лицевых) счетов. Последние меняют состояние счетов синтетического учета, а те, в свою очередь, - баланс.

Рис. 5.4. Иллюстрация понятия "бухгалтерская вертикаль"

 

Распределение функций по ведению бухгалтерских технологий в различных БИС осуществлено разработчиками по-разному, поэтому здесь мы используем опыт БИС ВИМКОМбанк фирмы ВИМКОМ, в которой состав АРМ базового блока представлен более полно.

АРМ оператора (может и не быть) обеспечивает ввод документов, собранных в пачки, с просчитанной контрольной суммой. Обычно банк использует этот АРМ при больших объемах ввода, хотя в ряде случаев он сохраняется как атавизм перфорационных технологий.

АРМ старшего оператора (может и не быть) формирует из введенных документов рейсы и передачу их на ВЦ для проведения одногородных расчетов.

АРМ сортировщика (может и не быть) создается для проверки пачек документов, введенных операционистами, и отправки их на проводку, а также для формирования и печати авизо и реестров для РКЦ.

АРМ контролера реализует так называемый принцип "четырех глаз» и служит для просмотра кассовых документов и документов, введенных операционистами или операторами; печати сводных ведомостей по приходу и расходу; проставления пометки об оплате на документах; отправления проводок по кассе; распечатки форм отчетности.

АРМ кассира-контролера обеспечивает: ввод кассовых платежных документов; прием и обработку денежных чеков, объявлений на взнос наличными, приходных и расходных кассовых ордеров и документов по инкассации; формирование сводных ведомостей по приходу и расходу; ведение кассовых журналов; подготовку проводок по кассе; получение сводной справки по кассовым оборотам, формирование мемориальных ордеров; расчет платы каждого клиента за кассовое обслуживание; получение отчета по кассовым символам оборотов за период; работу со справочником символов; формирование справки по кассе.

С помощью АРМ старшего операциониста (может и не быть) оценивается загрузка операционистов и назначаются операционисты для новых клиентов банка; просматривается и контролируется список открытых за день лицевых счетов.

Одно из важных мест во всех банковских программных продуктах занимают АРМ операционистов. В некоторых технологиях предусмотрено их разделение на АРМ операциониста по платежным документам и АРМ операциониста по подготовке отчетов либо на АРМ операциониста по работе с физическими лицами и АРМ операциониста по работе с юридическими лицами. В крупных банках иногда выделяют операционистов для проведения работ по открытию и закрытию счетов.

Обычно же АРМ операционистов могут реализовывать открытие и закрытие счетов; начисление, причисление к остатку вкладов и выдачу процентов по всем видам вкладов; перевод вкладов; поиск клиента по номеру его лицевого счета и наоборот; установление договорной процентной ставки и платы за совершение операций и расчет дохода от проведения операций; оплату переводов; ведение операционного дневника; аналитический и операционный контроль за выполнением операций; ввод платежных документов; работу с картотеками: занесение и исключение номера картотеки из счета клиента; контроль дебетового сальдо и занесение документов в картотеку №2; погашение задолженностей частично или единовременно по картотеке №2; просмотр и распечатку выписок из лицевого счета, формирование остатков по счетам и др.; контроль неоплаченных документов; обработку электронной почты (по схеме клиент — банк), если это не выполняется в специальном АРМ. В случае специализации операционистов по виду документов могут выделяться АРМ операционистов по платежным требованиям и поручениям, по кассе, по работе с аккредитивами, чековыми книжками и др.

АРМ экономиста (может и не быть) осуществляет: формирование выписок из лицевых счетов, контроль начисления процентов по лицевым счетам, контроль остатков и проводок по лицевым счетам, расчет нормативов и показателей работы банка, контроль за работой филиалов, формирование сведений для налоговой инспекции.

АРМ бухгалтера обеспечивает: расчет остатков по счетам на начало следующего дня; формирование, просмотр, корректировку, печать, сохранение баланса по балансовым и внебалансовым счетам и приложениям к нему за любой период; ведение развернутого сальдо по любому балансовому счету для филиала; изменение остатков счетов на начало или конец любого дня; расчет прибыли за период; оценку рентабельности банка и формирование других показателей работы банка; расчет процентов по лицевым счетам; изменение плана счетов.

АРМ главного Бухгалтера осуществляет: получение информации о работе банка, его клиентах; открытие и закрытие лицевых счетов; просмотр и печать оборотно-сальдовых ведомостей по балансовым и внебалансовым счетам, а также ведомостей открытия, закрытия и изменения лицевых счетов; обновление файла подписей клиентов (в некоторых БИС).

АРМ администратора является крайне важным и включает несколько различных функций, которые обеспечивают:

· текущую работу по документам:

· отражение оперативных проводок;

· составление текущей описи документов;

· выполнение текущей сверки;

· составление документального баланса;

· печать отчетов;

· межфилиальный обмен по дискетной технологии;

· планирование и завершение операционного дня банка;

· планирование работ и наделение полномочиями сотрудников отдела операционно-учетных работ:

· планирование работ на требуемый день; регистрация, удаление, изменение статуса пользователя; контроль протокола работы пользователя;

· функциональное конфигурирование рабочих мест пользователей; поддержание санкционированного доступа к информационным ресурсам БИС; . выполнение отката комплекса;

· ведение фонда НСИ:

· администрирование файлов базы данных;

· организация и ведение фонда НСИ (изменение процентных ставок, справочники МФО, таблицы балансовых и внебалансовых счетов, типов платежных документов, кассовых символов, атрибутов банка, прейскуранта услуг, видов операций и др.);

· . установление и конфигурирование рабочих мест других пользователей БИС:

· включение и выключение задач в комплексе; настройка комплекса;

· выполнение пусковых работ при внедрении БИС.

Если в каких-либо БИС состав АРМ другой, то функции сотрудников ОУР просто разделены между АРМ по-другому, поскольку БИС лишь обеспечивает реализацию банковских учетных технологий средствами информационных технологий, являясь некоторой моделью системы управления. В одном из АРМ комплекса ОУР (обычно это АРМ администратора) содержится блок, обеспечивающий архивацию - перевод файлов операционного дня в статус «архивный», т.е. доступный лишь по чтению. При необходимости сотрудник банка, используя этот блок, может найти любой интересующий его документ, проводку, регистр; войти в любой операционный день года, в любой месячный отчет, квартальные отчеты (с накоплением с начала года и без него), отчет за прошлый год, а также отчеты за произвольно выбранные промежутки времени.

 







Сейчас читают про: