Аналитические таблицы, рекомендуемые к использованию при оформлении контрольной работы

Таблица 1 - Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя (в %)	Разница в процентах (+, –)*	Расчет влияния фактора**	Фактор, повлиявший на выявленное изменение***
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, (N), чел.
2	Число отработанных человеко-дней, (Чд)
3	Число отработанных человеко-часов, (Чч)
4	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.
* Разница в процентах определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%. Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100. * Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является изменение того показателя, который останется, если вычесть предыдущий. Например, если из числа отработанных человеко-дней исключить численность рабочих, останется число дней, отработанных одним рабочим. Поскольку численность рабочих является первым (самым количественным) показателем, в данном случае фактор, повлиявший на выявленное изменение, совпадает с рассматриваемым показателем.

Таблица 2 - Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов*

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+; –)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.
3	Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (рассчитать), (Кмо)
4	Влияния на объем продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
5	изменения стоимости израсходованных материалов, (D МЗ), тыс. руб.	Х	Х
6	изменения материалоотдачи продаж, (D Кмо), тыс. руб.	Х	Х
* Выявленную в табл. 1 динамику выручки реализации по сравнению с прошлым отчетным периодом перенести в табл. 2 и в последующую табл. 3. Расчет влияния факторов можно произвести любым способом с учетом состава показателей, предложенных в табл. 2 и 3. В заключении пояснений необходимо выявить размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов и основных средств.

Таблица 3 - Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+; –)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, (ОСак*), тыс. руб.
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн.
4	Коэффициент сменности работы оборудования, (Ксм)
5	Средняя продолжительность смены, (Псм), ч
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (Вч), тыс. руб.
7	Влияние на изменение объема продаж (DV) следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	Х
	а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, (ДОСак), тыс. руб.	Х	Х
	б) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, (DРд), тыс. руб.	Х	Х
	в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб.	Х	Х
	г) изменения средней продолжительности смены (DПсм), тыс. руб.	Х	Х
	д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, (D Вч), тыс. руб.	Х	Х
* В состав активной части основных средств согласно учетной политике организации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства

Таблица 4 - Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель		Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
№ п/п	Показатель		Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста		экстенсив-ности ис-пользова-ния ресурса К экст.i ´ 100	интенсивно-сти использования ресурса 100 – Кэкст.i ´ 100
1	2		3	4	5*	6**	7***	8****
1	Численность рабочих, чел.
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.
3		Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб.
4		Выручка от продаж продукции, тыс. руб.
5		Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х
6		Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х

Таблица 5 - Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов
2	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов
3	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств
4	Итого комплектный ресурс	Х

Таблица 6 - Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п	Показатель	За отчетный год	На планируемый период, обеспеченный спросом
1	2	3	4
1	Выручка от продаж, тыс. руб.
2	Переменные затраты, тыс. руб.
6	Постоянные затраты, тыс. руб.
5	Прибыль от продаж, тыс. руб.
3	Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.
4	Доля маржинального дохода в выручке от продаж
8	«Критическая точка» объема продаж, тыс. руб.
9	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
10	Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %

Таблица 7 - Расходы по обычным видам деятельности (поэлементно) за прошлый и отчетный годы

№ п/п	Элементы затрат по обычным видам деятельности	Прошлый год		Отчетный год		Изменение, (+, –)
№ п/п	Элементы затрат по обычным видам деятельности	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материальные затраты
2	Затраты на оплату труда
3	Отчисления на социальные нужды
4	Амортизация
5	Прочие затраты
6	Итого

Таблица 8 - Состав, структура и динамика доходов и расходов

№ п/п	Показатель	Прошлый год		Отчетный год		Изменение (+,–)
№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка (нетто)
2	Проценты к получению
3	Прочие доходы
4	Всего доходов
5	Себестоимость продукции
6	Коммерческие расходы
7	Управленческие расходы
8	Проценты к уплате
9	Прочие расходы
10	Всего расходов
11	Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения)

Таблица 9 Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменения (+,–)
1	2	3	4	5
1	Валовая прибыль
2	Прибыль от продаж
3	Прибыль (убыток) по прочим операциям
4	Прибыль (убыток) до налогообложения
5	Налог на прибыль
6	Чистая прибыль (убыток)
7	Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:	Х	Х	Х
	а) изменения прибыли до налогообложения	Х	Х
	б) изменения суммы налога на прибыль и др. аналогичных обязательных платежей	Х	Х

Таблица 10 Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж*

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Прошлый год, тыс. руб. ,	Отчетный год, при прошлогодних ценах и себестоимости, тыс. руб. ,	Отчетный год ,
1	2	3	4	5
1	Выручка от продаж
2	Полная себестоимость проданной продукции
3	Прибыль от продаж
* Данную таблицу следует заполнить после расчетов, выполненных в Приложении 2. Условные обозначения: Q — количество проданной продукции определенного вида; P — себестоимость единицы продукции; Z — цена отдельных видов продукции; — стоимость продаж прошлого года; — стоимость продаж отчетного года в ценах прошлого года; — стоимость продаж отчетного года в ценах отчетного года; — себестоимость прошлого года; — себестоимость отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года; — себестоимость продукции отчетного года.

Таблица 11 - Анализ рентабельности активов организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,–)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.
2	Средняя стоимость активов, тыс. руб.
3	Рентабельность активов, %
4	Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х
	б) изменения коэффициента зависимости	Х	Х
	в) изменения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли	Х	Х

Таблица 12 - Анализ рентабельности собственного капитала

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,–)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.
2	Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
3	Рентабельность собственного капитала, %
4	Влияние на изменение рентабельности собственного капитала следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменения финансового рычага	Х	Х
	б) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х
	в) изменения рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли	Х	Х

Таблица 13 - Определение собственных оборотных средств и влияния отдельных факторов, вызвавших их изменение

№ п/п	Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+,–)	Влияние на изменение собственных оборотных средств
1	2	3	4	5	6
1	Капитал и резервы
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Итого по разделу
2	Долгосрочные обязательства
	Займы и кредиты
3	Внеоборотные активы
	Нематериальные активы
	Основные средства
	Незавершенное строительство
	Итого по разделу
	Наличие собственного оборот ного капитала (рассчитать)

Таблица 14 - Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель		ООО		Наибольшее значение показателя (эталон)
№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»	Наибольшее значение показателя (эталон)
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж
2	Рентабельность активов
3	Рентабельность собственного капитала
4	Рентабельность доходов
5	Рентабельность расходов
6	Коэффициент финансовой независимости

Таблица 15 - Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель		ООО*		Значимость показателя**
№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»	Значимость показателя**
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж
2	Рентабельность активов
3	Рентабельность собственного капитала
4	Рентабельность доходов
5	Рентабельность расходов
6	Коэффициент финансовой независимости
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя***
8	Ранжирование мест ООО****
* Для расчета указанных показателей следует воспользоваться данными табл. 14. Каждый из приведенных в табл. 15 показателей рассчитывается как квадрат отношения каждого из показателей, приведенных в табл. 14, к его максимальному значению [(значение гр. 3 или 4 или 5 по каждому показателю) / значение гр. 6 табл. 14 Значение следует взять из Справки № 4 «Коэффициенты значимости показателей, участвующих в комплексной рейтинговой оценке деятельности организаций анализируемой отрасли». * Для определения рейтинговой оценки (стр. 7) следует извлечь корень квадратный из итоговых показателей по каждому ООО, умноженных на коэффициент значимости этого показателя ( значение гр. 1 или гр. 2 или гр. 3 ´ значение гр. 4 табл. 15). **** Присвоение мест производится по мере нарастания значимости рейтинговой оценки с учетом степени значимости показателей.