2020-06-12
61
Приложение А
Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию
| №п/п | Наименование проданной продукции | Количество проданной продукции, шт. | Цена на проданную продукцию, тыс. руб. | Выручка за прошлый год, тыс. руб. | Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб. | Выручка за отчетный год, тыс. руб. | ||||||
| За прошлый год | За отчетный год | запрошлый год | За отчетный год | При структуре прошлого года | При структуре отчетного года | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| Вариант 1 | ||||||||||||
| 1 | Изделие А | 8 000 | 9 000 | 200 | 210 | 1 600 000 |
| 1 890 000 | ||||
| 2 | Изделие В | 4 000 | 4 000 | 300 | 407,5 | 1 200 000 |
| 1 630 000 | ||||
| 3 | Изделие С | 6 000 | 6 800 | 400 | 400 | 2 400 000 |
| 2 720 000 | ||||
| Итого | 18 000 | 19 800 | Х | Х | 5 200 000 |
| 6 240 000 | |||||
| Вариант 2 | ||||||||||||
| 1 | Изделие А | 9 400 | 11 500 | 250 | 256 | 2 350 000 |
| 2 944 000 | ||||
| 2 | Изделие В | 4 800 | 5 880 | 300 | 305,34 | 1 440 000 |
| 1 795 399 | ||||
| 3 | Изделие С | 7 000 | 7 000 | 350 | 357 | 2 450 000 |
| 2 499 000 | ||||
| Итого | 21 200 | 24 380 | Х | Х | 6 240 000 |
| 7 238 399 | |||||
| Вариант 3 | ||||||||||||
| 1 | Изделие А | 11 500 | 11 680 | 256 | 302,3 | 2 944 000 |
| 3 530 864 | ||||
| 2 | Изделие В | 5 880 | 5 600 | 305,34 | 264,42 | 1 795 399 |
| 1 480 752 | ||||
| 3 | Изделие С | 7 000 | 11 976 | 356 | 269,89 | 2 492 000 |
| 3 232 203 | ||||
| Итого | 24 380 | 29 256 | Х | Х | 7 231 399 |
| 8 243 819 | |||||
| Вариант 4 | ||||||||||||
| 1 | Изделие А | 1 680 | 8 000 | 302,3 | 309 | 3 530 864 |
| 2 472 000 | ||||
| 2 | Изделие В | 5 600 | 9 100 | 264,42 | 287 | 1 480 752 |
| 2 611 700 | ||||
| 3 | Изделие С | 11 976 | 12 156 | 269,89 | 300,66 | 3 232 203 |
| 3 654 823 | ||||
| Итого | 29 256 | 29 256 | Х | Х | 8 243 819 |
| 8 738 523 | |||||
Приложение Б
Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Итого | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Вариант 1 | ||||||||||
| 1 | Количество, шт | Q | 8 000 | 9 000 | 4 000 | 4 000 | 6 000 | 6 800 | 18 000 | 19 800 |
| 2 | Цена, тыс. руб | Z | 200 | 210 | 300 | 407,5 | 400 | 400 | Х | Х |
| 3 | Стоимость, тыс. руб. | QZ | 1 600 000 | 1 890 000 | 1 200 000 | 1 630 000 | 2 400 000 | 2 720 000 | 5 200 000 | 6 240 000 |
| 4 | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | Р | 160 | 205 | 283,5 | 400,75 | 395 | 328 | Х | Х |
| 5 | Себестоимость продукции, тыс. руб. | QР | 1 280 000 | 1 845 000 | 1 134 000 | 1 603 000 | 2 370 000 | 2 230 400 | 4 784 000 | 5 678 400 |
| 6 | Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года, тыс. руб. | Q1Р0 | Х | Х | Х | Х | ||||
| 7 | Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года, тыс. руб | Q1Z0 | Х | Х | Х | Х | ||||
| Вариант 2 | ||||||||||
| 1 | Количество, шт | Q | 9 400 | 11 500 | 4 800 | 5 800 | 7 000 | 7 000 | 21 200 | 24 380 |
| 2 | Цена, тыс. руб | Z | 250 | 256 | 300 | 305.34 | 350 | 357 | Х | Х |
| 3 | Стоимость, тыс. руб. | QZ | 2 350 000 | 2 944 000 | 1 440 000 | 1 795 399 | 2 450 000 | 2 499 000 | 6 240 000 | 7 238 399 |
| 4 | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | Р | 191.84 | 253.99 | 328.98 | 231.41 | 328 | 319 | Х | Х |
| 5 | Себестоимость продукции, тыс. руб. | QР | 1 803 296 | 2 920 885 | 1 579 104 | 1 360 691 | 2 296 000 | 2 233 000 | 5 678 400 | 6 514 576 |
| 6 | Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года, тыс. руб. | Q1Р0 | Х | Х | Х | Х | ||||
| 7 | Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года, тыс. руб | Q1Z0 | Х | Х | Х | Х | ||||
| Вариант 3 | ||||||||||
| 1 | Количество, шт | Q | 11 500 | 11 680 | 5 880 | 5 600 | 7 000 | 11 976 | 24 380 | 29 256 |
| 2 | Цена, тыс. руб | Z | 256 | 302,3 | 305,34 | 264,42 | 356 | 269,89 | Х | Х |
| 3 | Стоимость, тыс. руб. | QZ | 2 944 000 | 3 530 864 | 1 795 399 | 1 480 752 | 2 492 000 | 3 232 203 | 7 231 399 | 8 243 819 |
| 4 | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | Р | 253,99 | 264,01 | 231,41 | 250 | 319 | 238,26 | Х | Х |
| 5 | Себестоимость продукции, тыс. руб. | QР | 2 920 885 | 3 083 637 | 1 360 691 | 1 400 000 | 2 233 000 | 2 853 402 | 6 514 576 | 7 337 039 |
| 6 | Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года, тыс. руб. | Q1Р0 | Х | Х | Х | Х | ||||
| 7 | Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года, тыс. руб | Q1Z0 | Х | Х | Х | Х | ||||
| Вариант 4 | ||||||||||
| 1 | Количество, шт | Q | 11 680 | 8 000 | 5 600 | 9 100 | 11 976 | 12 156 | 29 256 | 29 256 |
| 2 | Цена, тыс. руб | Z | 302,3 | 309 | 264,42 | 287 | 269,89 | 300,66 | Х | Х |
| 3 | Стоимость, тыс. руб. | QZ | 3 530 864 | 2 472 000 | 1 480 752 | 2 611 700 | 3 232 203 | 3 654 823 | 8 243 819 | 8 738 523 |
| 4 | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | Р | 264,01 | 282,89 | 250 | 292,2 | 238,26 | 232 | Х | Х |
| 5 | Себестоимость продукции, тыс. руб. | QР | 3 083 637 | 2 263 120 | 1 400 000 | 2 659 020 | 2 853 402 | 2 820 192 | 7 337 039 | 7 742 332 |
| 6 | Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года, тыс. руб. | Q1Р0 | Х | Х | Х | Х | ||||
| 7 | Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года, тыс. руб | Q1Z0 | Х | Х | Х | Х | ||||
Приложение В
Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат
| № п/п | Наименование материала | Количество, т. | Цена, тыс. руб. | Стоимость материала, тыс. руб. | ||||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Вариант 1 | ||||||||
| 1 | Материал вида Х | 1 510 | 2 230 | 480 | 510 | 724 800 | 1 137 300 | |
| 2 | Материал вида Y | 1 610 | 1 360 | 195 | 270 | 313 950 | 367 200 | |
| 3 | Материал вида Z | 863 | 1 288 | 600 | 720 | 517 800 | 927 360 | |
| 4 | Материал вида W | 2 240 | 2 287 | 590 | 496 | 1 321 600 | 1 134 352 | |
| Итого | Х | Х | Х | Х | 2 878 150 | 3 566 212 | ||
| Вариант 2 | ||||||||
| 1 | Материал вида Х | 2 230 | 2 010 | 510 | 580 | 1 137 300 | 1 165 800 | |
| 2 | Материал вида Y | 1 360 | 1 610 | 270 | 295 | 367 200 | 474 950 | |
| 3 | Материал вида Z | 1 288 | 810 | 720 | 710 | 927 360 | 575 100 | |
| 4 | Материал вида W | 2 287 | 2 240 | 496 | 891 | 1 134 352 | 1 995 840 | |
| Итого | Х | Х | Х | Х | 3 566 212 | 4 211 690 | ||
| Вариант 3 | ||||||||
| 1 | Материал вида Х | 2 010 | 2 060 | 580 | 585 | 1 165 800 | 1 205 100 | |
| 2 | Материал вида Y | 1 610 | 1 240 | 295 | 310 | 474 950 | 384 400 | |
| 3 | Материал вида Z | 810 | 1 040 | 710 | 743 | 575 100 | 772 720 | |
| 4 | Материал вида W | 2 240 | 2 690 | 891 | 890 | 1 995 840 | 2 394 100 | |
| Итого | Х | Х | Х | Х | 4 211 690 | 4 756 320 | ||
| Вариант 4 | ||||||||
| 1 | Материал вида Х | 2 060 | 2 240 | 585 | 596 | 1 205 100 | 1 335 040 | |
| 2 | Материал вида Y | 1 240 | 1 340 | 310 | 334 | 384 400 | 447 560 | |
| 3 | Материал вида Z | 1 040 | 1 010 | 743 | 700 | 772 720 | 707 000 | |
| 4 | Материал вида W | 2 690 | 2 700 | 890 | 901 | 2 394 100 | 2 432 700 | |
| Итого | Х | Х | Х | Х | 4 756 320 | 4 922 300 | ||
Приложение Г
Исходные данные для составления бизнес-плана[4] на будущий отчетный период
| № п\п | Показатель | Изделие А | Изделие В | Изделие C | Изделие D | Изделие E | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Вариант 1 [5] | |||||||
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 10 000 | 5 000 | 7 500 | 8 200 | 3 000 | 33 700 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. | 260 | 460 | 430 | 590 | 980 | Х |
| 3 | Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | 240 | 410 | 395 | – | 870 | Х |
| 4 | Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб. | ||||||
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. | ||||||
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. | ||||||
| 7 | Рентабельность продаж, % | ||||||
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы | ||||||
| Вариант 2 [6] | |||||||
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 11 500 | 5 000 | 9 500 | 3 000 | 8 000 | 35 300 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. | 260 | 400 | 430 | 540 | 980 | Х |
| 3 | Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | 240 | 358 | 395 | 510 | – | Х |
| 4 | Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб. | ||||||
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. | ||||||
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. | ||||||
| 7 | Рентабельность продаж, % | ||||||
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы | ||||||
| Вариант 3 [7] | |||||||
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 12 000 | 4 500 | 4 600 | 2 500 | 6 000 | 29 600 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. | 320 | 310 | 750 | 590 | 980 | Х |
| 3 | Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | 294 | 260 | 695 | 570 | – | Х |
| 4 | Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб. | ||||||
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. | ||||||
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. | ||||||
| 7 | Рентабельность продаж, % | ||||||
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы | ||||||
| Вариант 4 [8] | |||||||
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 14 000 | 4 500 | 4 500 | 5 400 | 3 000 | 23 200 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. | 360 | 460 | 330 | 590 | 980 | Х |
| 3 | Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | 340 | 410 | 268 | – | 696 | Х |
| 4 | Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб. | ||||||
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. | ||||||
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. | ||||||
| 7 | Рентабельность продаж, % | ||||||
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы | ||||||
Приложение Д
Справочный материал для решения контрольной работы
Справка №1
