2020-06-08
81
Организация в январе 2019 г. передает в счет вклада в уставный капитал вновь созданного ООО, одним из учредителей которого она является, материалы, фактическая себестоимость которых составляет 40 000 руб., что соответствует цене их приобретения. НДС по материалам в размере 8 000 руб. принят к вычету в 2019 г. Согласованная участниками ООО стоимость материалов признана равной 47 500 руб. (с учетом НДС), что соответствует номинальной стоимости доли организации в уставном капитале ООО и не превышает стоимость, определенную независимым оценщиком.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Отражено приобретение доли в ООО | 58-1 | 76 | 47 500 | Учредительные документы ООО, Свидетельство о государственной регистрации ООО |
| Восстановлена сумма НДС по подлежащим передаче в счет вклада в уставный капитал материалам | 19-3 | 68-1 | 8 000 | Бухгалтерская справка-расчет |
| Списана фактическая себестоимость материалов, переданных в счет вклада в уставный капитал | 76 | 10-1 | 40 000 | Накладная на отпуск материалов на сторону |
| Восстановленная сумма НДС передана ООО | 76 | 19-3 | 8 000 | Накладная на отпуск материалов на сторону, Бухгалтерская справка |
| Отражен прочий расход (47 500 - 40 000 – 8 000) | 91-2 | 76 | 500 | Бухгалтерская справка-расчет |
Пример 5.
Организация занимается выращиванием и реализацией цветов, семян. В январе 2019 г. организация приобрела партию семян цветов для перепродажи. В марте 2019 г. нереализованная часть семян по распоряжению руководителя направлена на проращивание с целью дальнейшей реализации рассады цветов. Семена приобретены по цене 96 000 руб. (в том числе НДС 16 000 руб.). Фактическая себестоимость нереализованных семян по данным бухгалтерского учета составляет 8000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на их приобретение по данным налогового учета.
Для передачи семян с торгового склада на склад производственного подразделения оформляется Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (форма ТОРГ-13).
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Оприходованы семена (94 400 - 14 400) | 41 | 60 | 80 000 | Отгрузочные документы поставщика |
| Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком | 19-3 | 60 | 16 000 | Счет-фактура |
| Принята к вычету сумма НДС | 68 | 19-3 | 16 000 | Счет-фактура |
| Списана себестоимость реализованных семян (80 000 х 90%) | 90-2 | 41 | 72 000 | Бухгалтерская справка |
| Нереализованные семена учтены в качестве сырья | 10-1 | 41 | 8 000 | Накладная на внутреннее перемещение товаров, тары, Распоряжение руководителя |
| Семена переданы на проращивание | 20 (23) | 10-1 | 8 000 | Требование- накладная |
