Практическое задание

Рассчитать наиболее оптимальный режим налогообложения из трех предложенных:

1) предприятие использует общий режим налогообложения;

2) предприятие использует упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – «доходы»;

3) предприятие использует упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – «доходы минус расходы». Для расчета используются следующие показатели, см. таблицу.

Таблица.

Показатели	Стоимость без НДС	НДС	Стоимость с НДС
Сырье и материалы	200 000,00	40000,00	240 000,00
Заработная плата	100 000,00
Взносы в фонды-30%	30 000,00
Аренда помещений	50 000,00	10 000,00	60 000,00
Прочие расходы	100 000,00	20 000,00	120 000,00
ИТОГО	480 000,00
Выручка	600 000,00	120 000,00	720 000,00
Прибыль	120 000,00
Налог на прибыль	24 000,00
Прибыль-	96 000,00

 

1. Предприятие использует общий режим налогообложения.

А. Всего расходов за год 200 000 + 100 000 + 30 000 + 50 000 + 100 000 =

= 480 000 руб.

Б. Прибыль 600 000 – 480 000 = 120 000 руб.

В. Налог на прибыль 120 000 * 20%/100% = 24 000 руб.

Г. Чистая прибыль 120 000 - 24 000 = 96 000 руб.

 

2. Упрощённая система налогообложения. Объект налогообложения - "Доходы".

Налог на доходы равен 720 000 *6%/100%= 43 200 руб.

Находим 50% суммы налога 43 200 * 50%/100%= 21 600 руб.

Сравниваем с 50% суммой налога сумму сбора 21 600 <  30 000

Налог к уплате 43 200 – 21 600 = 21 600 руб.

Всего расходов за год 240 000 + 100 000 + 30 000 + 60 000 +120 000 + 21 600 = =571 600 руб.

Чистая прибыль 720 000 – 571 600 = 148 400 руб.

3. Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения - "Доходы-расходы".

Всего расходов за год 240 000 + 100 000 + 30 000 + 60 000 +120 000= 550 000 руб.

Объект налогообложения 720 000 – 550 000 = 170 000 руб.

Налог 15 %: 170 000 * 15% / 100% = 25 500 руб.

Чистая прибыль 170 000 – 25 500 = 144 500 руб.

Ответ: Вариант упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - "Доходы-расходы" наиболее эффективный.

 

Контрольная работа

Рассчитать наиболее оптимальный режим налогообложения из трех предложенных:

1. Предприятие использует общий режим налогообложения.

2. Предприятие использует упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – «доходы».

3. Предприятие использует упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – «доходы минус расходы».

 

Показатели предприятия, за год:

 

Варианты	Выручка, без НДС, в руб.	Стоимость сырья и материалов, в % от выручки	Прочие расходы, в % от выручки
1	3 800 000	40	25
2	4 900 000	50	15
3	5 100 000	60	10
4	6 200 000	60	15
5	7 400 000	40	20
6	8 600 000	50	15
7	11 500 000	60	10
8	13 800 000	60	15
9	14 900 000	50	15
10	12 400 000	60	10
11	13 800 000	40	25
12	14 700 000	50	15
13	15 100 000	60	10
14	16 200 000	60	15
15	17 400 000	40	20
16	18 600 000	50	15
17	21 500 000	60	10
18	23 800 000	60	15
19	24 900 000	50	15
20	20 400 000	60	10
22	21 400 000	40	25
23	24 000 000	50	15
24	25 000 000	50	20
25	25 400 000	40	20
26	25 800 000	45	15
27	26 000 000	50	10
28	26 200 000	35	15
29	26 400 000	45	10
30	26 600 000	45	15

 

Заработная плата сотрудникам начислена в размере 600 000 руб.

 

Рекомендованная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая // СЗ РФ. 1998. № 31.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая // СЗ РФ. 2000. № 32.

3. Шимко П. Д. Основы экономики. - М: «КноРус», 2017.

4. Электронный ресурс - ECSON. Задачи по экономике//https:// ecson.ru/economics/pricing/zadacha-1.raschyot-roznichnoy-stoimosti. pribyli.rentabelnosti.html#cut.