2020-06-08
132
| Рассчитать наиболее оптимальный режим налогообложения из трех предложенных: |
| 1) предприятие использует общий режим налогообложения; |
| 2) предприятие использует упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – «доходы»; |
| 3) предприятие использует упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – «доходы минус расходы». Для расчета используются следующие показатели, см. таблицу. |
Таблица.
| Показатели | Стоимость без НДС | НДС | Стоимость с НДС |
| Сырье и материалы | 200 000,00 | 40000,00 | 240 000,00 |
| Заработная плата | 100 000,00 |
|
|
| Взносы в фонды-30% | 30 000,00 |
|
|
| Аренда помещений | 50 000,00 | 10 000,00 | 60 000,00 |
| Прочие расходы | 100 000,00 | 20 000,00 | 120 000,00 |
| ИТОГО | 480 000,00 | ||
| Выручка | 600 000,00 | 120 000,00 | 720 000,00 |
| Прибыль | 120 000,00 |
|
|
| Налог на прибыль | 24 000,00 |
|
|
| Прибыль- | 96 000,00 |
|
|
1. Предприятие использует общий режим налогообложения.
А. Всего расходов за год 200 000 + 100 000 + 30 000 + 50 000 + 100 000 =
= 480 000 руб.
Б. Прибыль 600 000 – 480 000 = 120 000 руб.
В. Налог на прибыль 120 000 * 20%/100% = 24 000 руб.
Г. Чистая прибыль 120 000 - 24 000 = 96 000 руб.
2. Упрощённая система налогообложения. Объект налогообложения - "Доходы".
Налог на доходы равен 720 000 *6%/100%= 43 200 руб.
Находим 50% суммы налога 43 200 * 50%/100%= 21 600 руб.
Сравниваем с 50% суммой налога сумму сбора 21 600 < 30 000
Налог к уплате 43 200 – 21 600 = 21 600 руб.
Всего расходов за год 240 000 + 100 000 + 30 000 + 60 000 +120 000 + 21 600 = =571 600 руб.
Чистая прибыль 720 000 – 571 600 = 148 400 руб.
3. Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения - "Доходы-расходы".
Всего расходов за год 240 000 + 100 000 + 30 000 + 60 000 +120 000= 550 000 руб.
Объект налогообложения 720 000 – 550 000 = 170 000 руб.
Налог 15 %: 170 000 * 15% / 100% = 25 500 руб.
Чистая прибыль 170 000 – 25 500 = 144 500 руб.
Ответ: Вариант упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - "Доходы-расходы" наиболее эффективный.
Контрольная работа
Рассчитать наиболее оптимальный режим налогообложения из трех предложенных:
1. Предприятие использует общий режим налогообложения.
2. Предприятие использует упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – «доходы».
3. Предприятие использует упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – «доходы минус расходы».
Показатели предприятия, за год:
| Варианты | Выручка, без НДС, в руб. | Стоимость сырья и материалов, в % от выручки | Прочие расходы, в % от выручки |
| 1 | 3 800 000 | 40 | 25 |
| 2 | 4 900 000 | 50 | 15 |
| 3 | 5 100 000 | 60 | 10 |
| 4 | 6 200 000 | 60 | 15 |
| 5 | 7 400 000 | 40 | 20 |
| 6 | 8 600 000 | 50 | 15 |
| 7 | 11 500 000 | 60 | 10 |
| 8 | 13 800 000 | 60 | 15 |
| 9 | 14 900 000 | 50 | 15 |
| 10 | 12 400 000 | 60 | 10 |
| 11 | 13 800 000 | 40 | 25 |
| 12 | 14 700 000 | 50 | 15 |
| 13 | 15 100 000 | 60 | 10 |
| 14 | 16 200 000 | 60 | 15 |
| 15 | 17 400 000 | 40 | 20 |
| 16 | 18 600 000 | 50 | 15 |
| 17 | 21 500 000 | 60 | 10 |
| 18 | 23 800 000 | 60 | 15 |
| 19 | 24 900 000 | 50 | 15 |
| 20 | 20 400 000 | 60 | 10 |
| 22 | 21 400 000 | 40 | 25 |
| 23 | 24 000 000 | 50 | 15 |
| 24 | 25 000 000 | 50 | 20 |
| 25 | 25 400 000 | 40 | 20 |
| 26 | 25 800 000 | 45 | 15 |
| 27 | 26 000 000 | 50 | 10 |
| 28 | 26 200 000 | 35 | 15 |
| 29 | 26 400 000 | 45 | 10 |
| 30 | 26 600 000 | 45 | 15 |
Заработная плата сотрудникам начислена в размере 600 000 руб.
Рекомендованная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая // СЗ РФ. 1998. № 31.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая // СЗ РФ. 2000. № 32.
3. Шимко П. Д. Основы экономики. - М: «КноРус», 2017.
4. Электронный ресурс - ECSON. Задачи по экономике//https:// ecson.ru/economics/pricing/zadacha-1.raschyot-roznichnoy-stoimosti. pribyli.rentabelnosti.html#cut.
