Практическая работа. «Отчисления в социальные фонды РФ из заработной платы».
Цель практической з работы
- формирование у обучающихся профессиональных умений,
-подготовка к применению этих умений в профессиональной деятельности.
-пользоваться информационными источниками,
- работать с нормативными документами и инструктивными материалами, справочниками, решать разного рода ситуационные задачи,
- делать вычисления, составлять бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.
Задачи практической работы,
1) расширение и закрепление теоретических знаний, полученных в ходе лекционных занятий;
2) формирование у обучающихся практических умений и навыков, необходимых для эффективного выполнения профессиональных задач;
3) развитие у обучающихся потребности в самообразовании и совершенствовании знаний и умений в процессе изучения междисциплинарного курса;
4) формирование профессионально-значимых качеств будущего специалиста и навыков формирования бухгалтерских проводок по расчетам организации с внебюджетными фондами.
|
|
Для решения практической работы и в результате изученного теоретического материала студент должен знать:
-организацию бухгалтерского учета по начислению и отчислению социального налога в социальные фонды РФ на предприятие».
- основные понятия и сущность социальных налогов.
- характеристику и виды учета социальных налогов.
- нормативные документы по учету социальных налогов на предприятие.
-классификацию социальных налогов
- процесс подготовки документального оформления по начислению и перечислению социальных налогов во внебюджетные фонды.
порядок подготовки регистров аналитического учета по учету социальных налогов на предприятие.
-корреспонденцию счетов по начислению и перечислению социальных налогов во внебюджетные фонды.
.
- Для выполнения данной практической работы студент должен уметь:
- применять изученный теоретический материал на практическом занятии.
-знать нормативные документы по теме «Отчисления в социальные фонды РФ на предприятие».
-знать корреспонденцию счетов по теме «Отчисления в социальные фонды РФ на предприятие».
- знать ставки социального налога и уметь правильно их применять при начислении и перечислении социального налога во внебюджетные фонды.
- вести синтетический и аналитический учет начислению и перечислению социальных налогов во внебюджетные фонды.
Оборудование и оснащение для выполнения задания:
Перечень рекомендуемых учебных изданий.
Основная литература
|
|
1. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утв. приказом Министерства финансов РФ от 10.12.2002 г. № 126н.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03 утв. приказом Министерства финансов РФ от 24.11.2003 г. № 105н.
3. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с учетом по следующих изменений и дополнений).
4. Федеральный закон от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе (с учетом последующих изменений и дополнений).
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению утв. приказом Министерства финансов РФ от 31.10 2000 г. № 94н (с учетом последующих изменений и дополнений).
6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 г. № 49.
7. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. М.: Омега-Л, 2015-525с..
8. Терехова В.А., Гетьман В.Г. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник (ГРИФ) Издательский дом «Дашков и К», 20О17- 450с.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: ИНФА-М, 2016-489-с.
10. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учеб.-практ Пос. М.: Омега-Л, 2016.-375с.
11. Финансовый учет: Учебник/Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. М.: Финансы и статистика, 2018-209-с.
Дополнительная литература:
.1. Филина Ф. Н. Инвентаризация: бухгалтерский учет и налогообложение.- М.: Издательский дом "Гросс Медиа", 2017.- 256с.
2.. (Электронный ресурс)- http://www.vvsu.ru
– Ресурсы – Библиотека - Электронные материалы
- Полнотекстовые БД - Русскоязычные базы – авторизация в портале ВГУЭС - Полнотекстовые базы данных – «ЭБС znanium.com»
Бабаев Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет.: Учебник для вузов / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.Г. Макарова; Под ред. Ю.А. Бабаева. - 3-e изд., доп. - М.: Вузовский учебник: ИНФРАМ, 2015. - 587 с1/16.
3.. (Электронный ресурс)- http://www.vvsu.ru – Ресурсы – Библиотека - Электронные материалы - Полнотекстовые БД - Русскоязычные базы – авторизация в портале ВГУЭС - Полнотекстовые базы данных - «Университетская библиотека online» Волков А. Г., Чернышева Е. Н. Контроль и ревизия. Учебное пособие.- М.: Евразийский открытый институт, 2017.- 224с.
4. (Электронный ресурс)- Библиотека ВГУЭС - Информационно-правовая система «Консультант +» - Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2015 г. N 142н)
5.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2017г-576с...
6.. Бухгалтерский финансовый учет. Ю. И. Бахтурина, Т. В.. М. ИНФРА-М, 2015г.-326с.
.
7.Дополнительные источники:
. ФЗ «О бухгалтерском учете» N 402
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (в последней редакции)
9. Все положения по бухгалтерскому учету (в последней редакции)
.
.10. Журналы «Бухгалтерский учет»
Полнотекстовые базы данных:
Информационно-правовая система «Консультант +».
Перечень Интернет-ресурсов:
1. http://www.consultant.ru (сайт системы Консультант Плюс)
2. www.garant.ru (сайт системы “Гарант”)
3. http://www.klerk.ru/ (сайт для бухгалтеров)
4.http://www.glavbukh.ru/ (сайт для бухгалтеров)
5..http://www.abc.vvsu.ru. http://www.vvsu.ru
6. www.allbest.ru
7. www.referanatemu.com
8. www.work.tarefer.ru
Технические средства обучения:
Ноутбук,компьютер.
Компьютерные программы:
Microsoft Office 2007-2010
Microsoft Windous XP Professional
Консультант +
1С версия8.3.
Краткий теоретический материал для практической работы.
Отчисления с заработной платы — это страховые взносы или налоги, которые работодатели перечисляют в пользу страхового обеспечения трудящихся граждан. Все выплаты с 2017 года администрирует Федеральная налоговая служба (кроме взносов на травматизм).
|
|
В феврале 2020 года в прессе появились сообщения о планах правительства уменьшить налоги по зарплате в 2020 году, точнее, ставки страховых платежей (примерно на 5-7 процентных пунктов, то есть в сумме нагрузка на работодателей должна уменьшиться с нынешних 30% до 23-25%).
Пока решений не принято, посмотрим, как рассчитываются взносы в 2020 году.
Правила отчислений
Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: таблица отчислений в фонды в 2020 году покажет их значения и коды КБК, по которым производятся перечисления.
Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы в бюджет государства. Платежи и налоги с зарплаты в 2020 году, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:
· пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
· бесплатной медицинской помощи;
· пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.
Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.
Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты в 2020 году. Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, имеет фиксированную ставку — 13%.
Объекты обложения
Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату в 2020 году — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.
Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.
|
|
Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог на зарплату касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.
Ставки и вычеты
В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по единой ставке. Мы отметили, сколько процентов налог с заработной платы 2020: НДФЛ равен 13%. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.
Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.
Расчет сумм
Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2020 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.
Таблица отчисления с зарплаты в 2020 году в процентах
Вид страхового обеспечения | Показатель в % | Код бюджетной классификации |
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 Установлен лимит! 1 150 00 рублей! При превышении суммы дохода процентная ставка понижается до 10%. | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ) | 2,9 Установлен лимит! 865 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%) | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Взносы НС и ПЗ | От 0,2 до 8,5 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
.
Вопросы для проверки готовности студентов к практическому занятию:
1.Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?
2. Каким документов установлен порядок обложения выплат страховыми взносами во внебюджетные фонды Российской Федерации.
3. В чем состоит социальная сущность страховых взносов?
4. Кто является плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды?
5. Каков предельный размер базы для начисления страховых взносов в текущем году?
6. В какие сроки перечисляются страховые взносы в фонды?
7. Каков порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды?
8. Укажите размер платежей в Пенсионный фонд РФ?
9.. Назовите основные корреспонденции счетов для начисления и перечисления страховых взносов.
10. Назовите организации плательщиков страховых взносов.
11. Расскажите о доходах облагаемых страховыми взносами.
12. Какие доходы не облагаются страховыми взносами.
13.. Перечислите страховые тарифы.
14.. Охарактеризуйте порядок исчисления страховых взносов.
15. В какие сроки должны отчитываться страхователи по начисленным и уплаченным взносам.
16. Расскажите про пени и штрафы по страховым взносам.