Тестовый контроль знаний

1. Если по результатам проверки организации начислены пени и штрафы за нарушение порядка исчисления и уплаты страховых взносов, делается запись:

а) Дебет 26 Кредит 69;

б) Дебет 99 Кредит 69;

в) Дебет 51 Кредит 69;

г) Дебет 70 Кредит 69.

2. Сумму ежемесячных платежей рассчитывают исходя из …, полученного каждым работником организации:

а) пенсии;

б) взносов;

в) дохода;

г) заработной платы.

3. Установлены следующие ставки страховых взносов:

а) ПФ - 20%; ФСС - 2,8%; ФФОМС - 5,2%;

б) ПФ - 22%; ФСС - 2,9%; ФФОМС - 5,1%;

в) ПФ - 22%; ФСС - 2,7%; ФФОМС - 5,1%;

г) ПФ - 20%; ФСС - 2,9%; ФФОМС - 5,1%.

4. При превышении суммы выплат 512 000 рублей применяются следующие тарифы страховых взносов:

а) ПФ - 20%; ФСС - 2,8%; ФФОМС - 5,2%;

б) ПФ - 10%; ФСС - 2,9%; ФФОМС - 0%;

в) ПФ - 10%; ФСС - 0%; ФФОМС - 0%;

г) ПФ - 20%; ФСС - 0%; ФФОМС - 0%.

5. Страхователи должны отчитываться по начисленным и уплаченным взносам, представляя отчеты в Пенсионный фонд:

а) до 20-го числа месяца второго месяца после отчетного квартала;

б) до 10-го числа месяца второго месяца после отчетного квартала;

в) до 20-го числа месяца после отчетного квартала;

г) до 15-го числа месяца второго месяца после отчетного квартала.

6. Страхователи должны отчитываться по начисленным и уплаченным взносам, представляя отчеты в Фонд социального страхования:

а) до 15-го числа следующего за отчетным кварталом;

б) до 25-го числа следующего за отчетным кварталом;

в) до 10-го числа следующего за отчетным кварталом;

г) до 5-го числа следующего за отчетным кварталом.

7. Все фирмы разделены на … классов профессионального риска:

а) 10;

б) 12;

в) 32;

г) 18.

8. Синтетический учет расчетов по социальному страхованию учитывают на счете:

а) 69;

б) 68;

в) 67;

г) 19.

9. Пособие по временной нетрудоспособности, оплаченное за счет средств ФСС, отражают проводкой:

а) Дебет 26 Кредит 69;

б) Дебет 26 Кредит 70

в) Дебет 69 Кредит 70;

г) Дебет 70 Кредит 68.

10. Перечисление страховых взносов в бюджет отражают записью:

а) Дебет 51Кредит 69;

б) Дебет 26 Кредит 70;

в) Дебет 69 Кредит 51;

г) Дебет 70 Кредит 68.

11. Начисление страховых взносов отражают записью:

а) Дебет 26 Кредит 69;

б) Дебет 26 Кредит 70;

в) Дебет 69 Кредит 70;

г) Дебет 70 Кредит 68.

 

 Пример решения ситуационные задачи

Инструктаж по решению практического задания.

Пример расчета 1.

ООО «Кросс» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе  2019 г.текущего года Салову И.Н., 1981 года рождения, начислено 42 000 руб.

Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды с выплат Салову И.Н

Решение:

Расчет платежей во внебюджетные фонды с выплат Салову И.Н. за январь:

1) в ПФР: 42 000 руб. × 22% = 9240 руб.;

2) в ФФОМС: 42 000 руб. × 5,1% = 2142 руб.;

3) в ФСС РФ: 42 000 руб. × 2,9% = 1218 руб.

Всего с доходов Салова И.Н., бухгалтер перечислит страховые взносы в соответствующие внебюджетные фонды за январь текущего года в общей сумме:

9240 руб. + 2142 руб. + 1218 руб. = 12 600 руб.

Ответ: Страховые взносы за январь составят - 12 600 руб.

Пример расчета 2.

В 2019 году в «Плюс» работнику Смирнову М.Ю. установлен оклад – 60 000 руб. в месяц. В ноябре выплачена премия – за десять месяцев в размере - 100 000 руб.

Определить налоговую базу и рассчитать общую сумма взносов во внебюджетные фонды 2016 года. Заполнить таблицу 2.4.

В декабре 2016 года сумма заработной платы Смирнову М.Ю превысила 796 000 руб.:

60 000 руб. × 12 мес. + 100 000 руб. = 820 000 руб.

Поэтому с этого месяца сумма заработка, превышающая 796 000 рублей, облагается взносами по пониженной ставке 10%.

Вся сумма подлежит перечислению в Пенсионный фонд на финансирование страховой части трудовой пенсии

Таблица 1

Ежемесячная сумма обязательных платежей по страховым взносам в ПФ РФ,
начисленным на заработную плату Смирнову М.Ю.

	Сумма обязательных платежей по взносам, рассчитанная нарастающим итогом с начала года	Сумма обязательных платежей по взносам, причитающаяся к уплате по итогам месяца
расчет	сумма, руб.	расчет	сумма, руб.
Январь	60 000 руб. × 22%	13 200	—	13 200
Февраль - октябрь	60 000 руб. × кол-во мес. × 22%	132 000	132 000 – 118 800	13 200
Ноябрь	60 000 руб. × 11 мес. + + 100 000 руб.) × 22%	167 200	167 200– 132 000	35 200
Ноябрь	796 000 руб. х 22% + 24 000 руб. х 10% = 175 120 + 2400 =177 520	177 520	177 520– 167 200	10 320
Итого:	177 520

 

Ежемесячная сумма обязательных платежей по взносам, начисленным на заработную плату Смирнова М.Ю., с января по октябрь 2016 года составит: 13 200 руб., в ноябре - 35 200 руб.,
в декабре - 10 320 руб., общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит:

13 200 руб. х 10 мес. + 35 200 руб. + 10 320 руб. = 177 520 руб.

Доход Смирнова М.Ю. превысил 718 000 руб. - предельное значение базы по страховым платежам в ФСС РФ:

60 000 руб. × 11 мес. + 100 000 руб. = 760 000 руб.

поэтому ежемесячные обязательные платежи с его заработной платы начисляются с суммы 718 000 руб., а после, до конца года не начисляются.

718 000 руб. х 2,9% = 20 822 руб.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в ФФОМС, начисляется со всей суммы выплат по общей ставке, и составит:

820 000 руб. × 5,1% = 41 820 руб.

Общая сумма страховых взносов, начисленных на заработную плату Смирнова М.Ю., подлежащая уплате по итогам 2016 года, составит:

177 520 руб. + 20 822 руб. + 41 820 руб. = 240 162 руб.

Доход Кротова А.И. не превысил предельные значения базы - 718 000 руб. и 796 000 руб.:

33 000 руб. × 12 мес. = 396 000 руб.,

поэтому ежемесячные обязательные платежи с его заработной платы начисляются до конца года по максимальной ставке. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит:

396 000 руб. × 30% = 118 800 руб.

Общая сумма взносов, подлежащая уплате по итогам 2016 года, составит:

240 162 + 118 800 руб. = 358 962 руб.

Ответ: Страховые взносы в ООО «Плюс» за 2016 год составят - 358 962 руб.

Задание для самостоятельной работы по практике.

Ситуационные задачи

Задача 1. Фирма платит взносы по ставке 30%. Ее работникам установлены следующие оклады: Матвеевой С.В. – 7 800 руб. в месяц; Бондаревой Р.О. – 9 000 руб. в месяц. Рассчитать сумму обязательных страховых платежей в бюджет. Отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задача 2. В текущем году в ЗАО «Программист» числятся 20 работников. Ежемесячный оклад каждого работника – 18 000 руб. Рассчитать сумму обязательных страховых платежей в бюджет. Отразить на счетах бухгалтерского учета.