Статья 164. Налоговые ставки

Практическое занятие № 1 на тему: «Расчет налога на добавленную стоимость»

Цель:

1. Приобретение практических навыков расчета НДС.

2. Тестовый контроль.

Форма работы: индивидуальная

Студент должен знать: элементы налогообложения по НДС.

Студент должен уметь: рассчитывать НДС.

Методические рекомендации:

НДС на территории РФ регламентируется главой 21 ч. 2 НК РФ. Налог на добавленную стоимость – косвенный, федеральный.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = Сумма НДС,исчисленная налогоплательщиком - Сумма НДС, фактически уплаченная (90\3 – 19)

Формула расчета:

Сумма налога = НБ * %

НБ – добавленная стоимость товара, руб

% ставки – 10, 20, 0 (см. ст.164 ч. 2 НК РФ)

При выполнении практической работы обратить внимание на главу 21 НК РФ, особенно на статьи 143, 146, 153, 163 и 164. Ознакомьтесь с процентными ставками НДС на разные виды товаров и, а затем выполняйте задания.

НК РФ Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 143. Налогоплательщики

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Статья 145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности

Статья 146. Объект налогообложения

Статья 147. Место реализации товаров

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)

Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации

Статья 153. Налоговая база

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав

Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

Статья 162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций

Статья 162.2. Особенности определения налоговой базы на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Статья 163. Налоговый период

Статья 164. Налоговые ставки

Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов

Статья 166. Порядок исчисления налога

Статья 167. Момент определения налоговой базы

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

Статья 169. Счет-фактура

Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

Статья 171. Налоговые вычеты

Статья 171.1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации

Статья 174.2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

Статья 176. Порядок возмещения налога

Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения налога

Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Налог на добавленную стоимость – федеральный налог, который взимается на всей территории Российской Федерации. Он является обязательным для уплаты всеми участниками рынка, за исключением льготников и освобождающихся, выделенных в особые группы.

Основным преимуществом этого налога по сравнению с другими является то, что налогом на добавленную стоимость облагается доход, который идет на конечное потребление, который впоследствии идет на инвестиции сбережений, освобождается от налога, что косвенно стимулирует эти процессы.

Этот налог приводит к увеличению государственных доходов от доходов, предназначенных для потребления, поскольку у них есть база налогообложения, более широкая, чем у других налогов. В отличие от других налогов государство получает часть дохода на каждом этапе производственного цикла. Таким образом, доход государства от этого налога не зависит от количества промежуточных производителей.

В России ставка НДС выше, чем в большинстве экономически развитых стран, и составляет 20%. Есть еще льготная, 10-процентная ставка для некоторых продовольственных, медицинских и детских товаров. Компании имеют право на возмещение НДС при экспортных операциях, капитальном строительстве и закупке оборудования.

Задача №1:

Определить сумму НДС при реализации сахара в количестве 10 т. по цене без НДС 10 тыс. руб. за 1 т.

Сумма НДС равна 10 т.г*10000: 10=10000 тыс рублей

Задача №2:

Определить сумму НДС по проданной муке, если оборот по реализации 10000 руб. (без НДС). Входного НДС нет.

НДС равен 10000: 10= 1000 рублей

Задача №3:

Определить сумму НДС к уплате, если предприятие реализовало растительного масла на 100000 руб (без НДС). Затраты на приобретение подсолнечника 30000 руб. в т.ч. НДС.

НДС равен (100000+30000):10=13000 рублей

Задача №4:

Предприятие реализует керамику из Армении. Таможенные документы об оплате НДС на территорию РФ отсутствуют. Продано на 100000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №5:

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если: ООО «Стиль» реализовало детской одежды на сумму 1 млн.руб. Затраты на сырье составили 300 т.р, в т.ч. НДС.

Задача №6:

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если: Индивидуальный предприниматель продает сахар – 10тонн по 4 000 рублей. Расходы на приобретение составили 10000 руб. в т.ч. НДС.

Задача №7:

Рассчитать сумму НДС и стоимость готовой продукции. Исходные данные:

Покупатель	Вид изделий	Сумма по платежным документам
Покупатель	Вид изделий	За ГП	Сумма НДС	Итого
1. Логоваз	Мука I сорт	2185000	10	218500
2. Ижмаш	Спорт. одежда	6000	20	120000
3. Контур	Мука II сорта	36000	10	360000
4. Сокол	Автомобили	127846	20	2556920
5. Рассвет	Детские товары	2180000	10	218000
Итого