2020-06-08
44
1. Освобождаются от налогообложения:
1) пункт утратил силу. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.02.2007 N 15-З)
2) органы государственной власти Нижегородской области, государственные органы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду); (в ред. Закона Нижегородской области от 01.12.2011 N 175-З)
3) профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность);
4) организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду); (в ред. Закона Нижегородской области от 03.07.2012 N 84-З)
5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Нижегородской области от 06.11.2013 N 140-З)
6) организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестиционный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31 декабря 2004 года N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области"; (в ред. Законов Нижегородской области от 23.05.2007 N 60-З, от 03.05.2011 N 49-З, от 06.05.2016 N 70-З)
|
|
|
7) организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 14 февраля 2006 года N 4-З "О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области"; (в ред. Законов Нижегородской области от 23.05.2007 N 60-З, от 06.05.2016 N 70-З)
8) организации - в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации регионального и (или) местного (муниципального) значения; (в ред. Закона Нижегородской области от 06.04.2016 N 34-З)
|
|
|
9) организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки; (в ред. Законов Нижегородской области от 04.08.2005 N 101-З, от 07.07.2006 N 65-З)
10) организации народных художественных промыслов Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности;
11) пункт утратил силу. (в ред. Закона Нижегородской области от 05.10.2017 N 110-З)
12) организации, выполняющие государственный оборонный заказ по созданию ядерных боеприпасов, в объеме работ которых научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70 процентов, - в размере 25 процентов от суммы, подлежащей перечислению в бюджет; (в ред. Закона Нижегородской области от 14.12.2005 N 194-З)
13) организации - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы, по перечню объектов основных средств природоохранного назначения, ежегодно согласовываемому уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области, при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования налоговой льготы, на приобретение или создание объектов основных средств природоохранного назначения. (в ред. Закона Нижегородской области от 03.04.2018 N 19-З)
Порядок формирования и утверждения Типового перечня объектов основных средств природоохранного назначения, а также порядок согласования налогоплательщиком перечня объектов основных средств природоохранного назначения с уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в части соответствия Типовому перечню объектов основных средств природоохранного назначения определяется нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области. (в ред. Закона Нижегородской области от 03.04.2018 N 19-З)
Указанная налоговая льгота предоставляется организациям, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) следующими кодами: (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
Раздел C. Обрабатывающие производства; (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
Раздел H. Транспортировка и хранение: (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
52.10.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки; (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений: (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
37.00 Сбор и обработка сточных вод; (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
38.2 Обработка и утилизация отходов. (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
Налоговая льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет области; (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
14) пункт утратил силу. (в ред. Закона Нижегородской области от 05.10.2017 N 110-З)
15) товарищества собственников жилья - в отношении имущества, находящегося в собственности товарищества собственников жилья и используемого для осуществления уставной деятельности; (в ред. Закона Нижегородской области от 08.08.2008 N 95-З)
|
|
|
16) организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения; (в ред. Закона Нижегородской области от 05.06.2009 N 73-З)
17) организации, заключившие в 2014, 2017 годах двусторонние концессионные соглашения с Нижегородской областью. Льгота предоставляется до окончания действия концессионного соглашения; (в ред. Законов Нижегородской области от 28.09.2015 N 137-З, от 02.10.2019 N 110-З)
18) организации, осуществляющие производство напитков на территории Нижегородской области, обозначенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодом 11.0 Производство напитков раздела С Обрабатывающие производства. (в ред. Закона Нижегородской области от 08.11.2017 N 152-З)
Льгота предоставляется при условии достижения объема производства напитков на территории Нижегородской области: в 2015 году - не менее 25000 тысяч декалитров, в 2016, 2017 и 2018 годах - не менее 24000 тысяч декалитров ежегодно, в последующие годы - не менее 27500 тысяч декалитров ежегодно. (в ред. Закона Нижегородской области от 26.12.2018 N 149-З)
По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы следующие документы, подтверждающие выполнение условия предоставления налоговой льготы, установленного настоящим пунктом: формы федерального государственного статистического наблюдения, бухгалтерского и налогового учета, декларацию об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции. (в ред. Закона Нижегородской области от 02.02.2016 N 9-З)
19) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог местного значения. (в ред. Закона Нижегородской области от 28.10.2016 N 140-З)
20) организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 2 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.02.2017 N 9-З)
|
|
|
21) организации - в отношении объектов спорта, построенных для проведения Чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, которые включены в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу, утвержденную постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июня 2013 года N 518, и (или) в Программу подготовки к проведению в 2018 году чемпионата мира по футболу, утвержденную постановлением Правительства Нижегородской области от 19 ноября 2013 года N 859. (в ред. Закона Нижегородской области от 27.02.2017 N 18-З)
22-24) пункты утратили силу. (в ред. Закона Нижегородской области от 03.10.2018 N 93-З)
25) организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего социально-экономического развития "Саров", или территории опережающего социально-экономического развития "Володарск", или территории опережающего социально- экономического развития "Решетиха", созданной по решению Правительства Российской Федерации, - в отношении имущества, которое расположено в границах соответствующей территории опережающего социально-экономического развития и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов соответствующей территории опережающего социально- экономического развития. (в ред. Закона Нижегородской области от 30.04.2019 N 35-З)
Льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов территории опережающего социально- экономического развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации. (в ред. Закона Нижегородской области от 30.04.2019 N 35-З)
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации, налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций с начала того квартала, в котором налогоплательщик был исключен из реестра резидентов соответствующей территории опережающего социально-экономического развития. (в ред. Закона Нижегородской области от 30.04.2019 N 35-З)
26) организации - в отношении объектов недвижимого имущества, составляющих инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта, расположенных полностью или частично в границах Нижегородской области и созданных после 1 января 2018 года. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.02.2018 N 2-3)
В целях настоящей статьи под инфраструктурой высокоскоростного железнодорожного транспорта понимается технологический комплекс, включающий в себя железнодорожные пути общего пользования, здания, сооружения, железнодорожные станции, устройства электроснабжения, сети связи, системы сигнализации, централизации и блокировки, обеспечивающие движение высокоскоростного железнодорожного подвижного состава со скоростью более 200 км в час. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.02.2018 N 2-3)
27) организации, осуществляющие эксплуатацию стадиона "Нижний Новгород", - в отношении имущества, составляющего инфраструктуру стадиона и являющегося его неотъемлемой частью. (в ред. Закона Нижегородской области от 02.10.2018 N 85-З)
1.1. Организациям в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств (новых, реконструированных и модернизированных) предоставляются налоговые льготы в виде установления следующих налоговых ставок: (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию - 0 процентов; (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию - 0,55 процента; (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию - 1,1 процента. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
Указанная льгота предоставляется организациям обрабатывающих производств, научно-исследовательским институтам и конструкторским бюро, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности следующими кодами: (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
В связи с утратой силы Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001, следует руководствоваться принятым взамен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2).
Раздел D. Обрабатывающие производства. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
В разделе К. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг: (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
73. Научные исследования и разработки.
Льгота предоставляется по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций при условии, что организацией получена прибыль за период, подлежащий льготированию, и отсутствуют убытки за предыдущий налоговый период, размер средней заработной платы будет не ниже среднеобластного уровня прошлого года по данному виду экономической деятельности и темп роста заработной платы будет не менее среднеобластного размера, фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области. (в ред. Закона Нижегородской области от 04.02.2010 N 18-З)
Налоговая льгота предоставляется при условии выполнения налогоплательщиком текущих обязательств по платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды и отсутствия у него просроченной задолженности по итогам налогового периода. (в ред. Закона Нижегородской области от 01.11.2007 N 144-З)
1.2. При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по нескольким основаниям, указанным в частях 1 и 1.1 настоящего Закона, льгота по каждому объекту налогообложения предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. (в ред. Закона Нижегородской области от 04.02.2010 N 18-З)
1.3. Организациям, являющимся субъектами инвестиционной деятельности, при реализации приоритетного инвестиционного проекта, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (созданного, приобретенного до начала реализации приоритетного инвестиционного проекта), предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), в виде установления следующих налоговых ставок: (в ред. Закона Нижегородской области от 03.05.2011 N 49-З)
| Удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) | Налоговая ставка (в процентах) |
| От 75 до 100 | 0,55 |
| От 50 до 74 | 1,1 |
| От 25 до 49 | 1,65 |
Имущество, модернизированное, реконструированное при реализации приоритетного инвестиционного проекта, подлежит льготированию по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Перечни имущества формируются для утверждения по группам налоговых ставок. (в ред. Законов Нижегородской области от 03.05.2011 N 49-З, от 06.05.2016 N 70-З)
При расчете удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта имущества организации в его остаточной стоимости учитывается стоимость всех модернизаций, реконструкций объекта, проведенных в период реализации приоритетного инвестиционного проекта Нижегородской области. (в ред. Закона Нижегородской области от 06.12.2017 N 164-З)
Изменения, внесенные Законом Нижегородской области от 06.12.2017 N 164-З, распространяют действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2016 (часть 2 статьи 3 Закона Нижегородской области от 06.12.2017 N 164-З).
Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящей частью, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31 декабря 2004 года N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области". (в ред. Закона Нижегородской области от 03.05.2011 N 49-З)
1.4. Организациям в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств предоставляются налоговые льготы в виде установления следующих налоговых ставок: (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию - 0 процентов; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию - 0,55 процента; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию - 1,1 процента. (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
Указанная льгота предоставляется организациям обрабатывающих производств, научно-исследовательским институтам и конструкторским бюро, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) следующими кодами: (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
раздел D Обрабатывающие производства; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
раздел K Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг: (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
класс 73 Научные исследования и разработки. (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
Льгота предоставляется по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций при соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
темп роста налоговой базы по налогу на прибыль будет не ниже темпа роста цен производителей (в среднегодовом исчислении) для организаций обрабатывающих производств и не ниже темпа роста потребительских цен (в среднегодовом исчислении) для организаций вида экономической деятельности "Научные исследования и разработки", фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
размер средней заработной платы будет не ниже среднеобластного уровня по данному виду экономической деятельности, фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области; (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
выполнение налогоплательщиком текущих обязательств по платежам в бюджеты всех уровней. (в ред. Закона Нижегородской области от 09.08.2011 N 93-З)
2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются дополнительно к налоговым льготам, установленным статьей 381 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
