Конфликт Швейцарии и ОЭСР

· В 2009 году Швейцария попала в серый список публикации ОЭСР о списке офшоров, поэтому заморозила свой взнос в организацию и отказалась от всех совместных проектов. Швейцарские власти заявили, что «всегда готовы на диалог с налоговиками других стран при расследовании дел об уклонении от налогов», и что критерии отнесения страны к серому списку «не совсем понятны»^[17].

· В дальнейшем Швейцария продолжила работу с ОЭСР^[18], и в настоящее время является его полноценным членом^[19].

7. Как открыть компанию в «офшоре» ** (доп)

Если все риски и преимущества взвешены, можно начинать регистрационные действия в отношении собственного бизнеса. Первым этапом станет подбор названия предприятия с уникальным написанием и произношением. Высокая популярность «офшоров» затрудняет этот процесс из-за большого количества зарегистрированных фирм. При совпадении либо придется придумать иное название, либо подобрать другую юрисдикцию.

Для открытия собственной офшорной компании можно самому отправиться в офшорную юрисдикцию, либо обратиться в специализирующуюся на открытии офшоров фирму. По состоянию на начало 2013 года в России работает более 100 подобных юридических фирм.

Фирмы, специализирующиеся на открытии офшорных компаний, предоставляют такие услуги:

· Регистрация (включая создание регистрационного пакета документов, получение сертификатов, печати);

· Продажа готовых офшорных компаний, которые были зарегистрированы ранее, но до момента покупки нигде и никем не использовались с целью указания на длительный срок существования бизнеса, что повышает репутацию компании на рынке;

· Подготовка документов и открытие счетов в банках;

· Помощь в выборе оптимальной офшорной зоны;

· Комплексное юридическое сопровождение;

· Предоставление номинальных акционеров и директоров;

· Предоставление номинального места регистрации;

· Предоставление секретарского обслуживания, телефонных номеров, переадресации на местные номера;

· Курьерская доставка почты, и переадресация полученной почты в офшорной компании.

Законодательство РФ и «офшоры»

Существует статистика — более половины частного капитала размещено в «офшорных зонах». Такая тенденция вынуждает страны, включая Россию, предпринимать попытки по контролю деятельности граждан, которые становятся владельцами такого бизнеса, ведь налог на прибыль они платят вне государства, а проживают в нем, претендуя на социальные гарантии.

Отдельного закона об «офшорах» не существует. Регулирование налогообложения компаний с иностранной юрисдикцией происходит по №376-ФЗ от 24.11.2014 года, в котором определены понятия контролируемой иностранной организации и контролирующего лица. Если фирма не может причисляться к налоговым агентам РФ, то в качестве «вторых» в обязательном порядке признается физическое лицо или организация (оба резиденты России).

Помимо налогового законодательства, к деятельности «офшорных» организаций в полной мере применяются нормативные акты по противодействию легализации тех прибылей, которые, по предположению государства, могут быть получены преступным путем. Это также относится к контролю оборота валютных средств.

Избежать двойного налогообложения позволяет наличие заключенного соглашения между РФ и 80 странами. На территории Российской Федерации действует приказ Минфина №108н о внесении ряда «офшорных зон» в «черный список», на деле это юрисдикции, скрывающие данные о финансовых операциях любых компаний, зарегистрированных на их территории. Текст документа постоянно обновляется, как и перечень внесенных в него «офшоров».

 

СЭЗ

Понятки

Свободными экономическими зонами (СЭЗ) называют отдельно выделенные территории страны, которые обладают льготными валютными, налоговыми, таможенными режимами. В СЭЗ поощряется формирование экспортного капитала и приток иностранного капитала в сферу услуг и промышленность, а также совместная с иностранным капиталом торговая и другая предпринимательская деятельность.

Создание приемлемых условий делает СЭЗ важным фактором в экономическом развитии страны, который помогает ускорить включение национальной экономики в мировые хозяйственные связи, а также простимулировать развитие экономики страны в целом. Фактически СЭЗ выступают в качестве полюсов экономического роста. Это активный инструмент управления внешними экономическими связями на уровне региональной политики и государственном уровне.

2. (мутные) Типы СЭЗ с точки зрения функциональности:

· оффшорные зоны, в которых на специально выделенных территориях организовываются льготные налоговые, валютные, регистрационные и банковские условия для нерезидентов страны;

· комплексные производственные зоны, которые создаются, прежде всего, на экспортное производство товаров массового потребления, не требующих материалоемких затрат;

· технополисы и технологические парки, которые создаются с ориентацией на разработку и освоение инновационных технологий;

· внешнеторговые зоны, где возможно сочетание беспошлинной торговли и развития транспортных, складских услуг и экспортное производство.

Также СЭЗ могут характеризоваться применением на своей территории беспошлинной таможенной территории.