2020-06-10
65
| Единый сельскохозяйственный налог
| ||
| Ставка налога | Срок уплаты | Нормативный акт |
| 6% Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, может быть уменьшена в отношении периодов 2017 - 2021 гг. до 4 % | - не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода; - 31 марта года, следующего за истекшим | Глава 26.1. "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса |
| Упрощенная система налогообложения
| |||
| Ставка налога | Срок уплаты | Нормативный акт | |
| объект налогообложения | ставка налога | - 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; - 31 марта года, следующего за истекшим (организации); - 30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели) | Глава 26.2. "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса |
| доходы | 6% Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков | ||
| доходы, уменьшенные на величину расходов | 15% Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков | ||
| доходы, уменьшенные на величину расходов, на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя | может быть уменьшена до 3% (в отношении периодов 2017 - 2021 годов) | ||
| доходы индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | 0% со дня государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов | ||
| Единый налог на вмененный доход
| ||
| Ставка налога | Срок уплаты | Нормативный акт |
| 15% Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 % | 25 число месяца, следующего за истекшим кварталом | Глава 26.3. "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса |
| Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга | ||
| Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
| |
| Особенности налогообложения | Нормативный акт |
| Особый порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых | Глава 26.4. "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции" Налогового кодекса |
| Особый порядок уплаты налога на прибыль | |
| Особый порядок уплаты налога на добавленную стоимость | |
| Патентная система налогообложения
| ||
| Ставка налога | Срок уплаты | Нормативный акт |
| 6%, за исключением указанных ниже случаев: | 1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. | Глава 26.5. "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса |
| 0% - для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению | ||
| Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов РФ в отношении периодов 2017 - 2021 гг. - до 4 % | ||
| Страховые взносы
| ||||||||||
| Тарифы страховых взносов | Срок уплаты | Нормативный акт | ||||||||
| Для всех плательщиков страховых взносов*: | Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - 15-е число следующего календарного месяца
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определен в статье 432 Налогового кодекса | Раздел XI "Страховые взносы в Российской Федерации" Налогового кодекса | ||||||||
| на обязательное пенсионное страхование | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) | на обязательное медицинское страхование | |||||||
| 22,0 процента | 2,9 процента | 1,8 процента | 5,1 процента | |||||||
| Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 149 Налогового кодекса: | ||||||||||
| для плательщиков, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса: | ||||||||||
| на обязательное пенсионное страхование | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) | на обязательное медицинское страхование | |||||||
| 13,0 процента | 2,0 процента | 1,8 процента | 4,0 процента | |||||||
| для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса: | ||||||||||
| на обязательное пенсионное страхование | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) | на обязательное медицинское страхование | |||||||
| 8,0 процента | 2,0 процента | 1,8 процента | 4,0 процента | |||||||
| для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений применяется тариф страхового взноса 0 процентов; | ||||||||||
| для плательщиков, указанных в подпунктах 5 - 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса: | ||||||||||
| на обязательное пенсионное страхование | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | на обязательное медицинское страхование | ||||||||
| 20,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента | ||||||||
| для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково": | ||||||||||
| на обязательное пенсионное страхование | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | на обязательное медицинское страхование | ||||||||
| 14,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента | ||||||||
| для плательщиков, указанных в подпунктах 11 - 13 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса: | ||||||||||
| на обязательное пенсионное страхование | на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | на обязательное медицинское страхование | ||||||||
| 6,0 процента | 1,5 процента | 0,1 процента | ||||||||
| Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков | ||||||||||
| Для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | на обязательное пенсионное страхование 9,0 процента | |||||||||
| Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | на обязательное пенсионное страхование 6,0 процента
| |||||||||
_____________________________
* Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированных размерах.
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний
| Размеры тарифов по классам профессионального риска | Срок уплаты | Нормативный акт |
| I 0,2 II 0,3 III 0,4 IV 0,5 V 0,6 VI 0,7 VII 0,8 VIII 0,9 IX 1,0 X 1,1 XI 1,2 XII 1,3 XIII 1,4 XIV 1,5 XV 1,7 XVI 1,9 XVII 2,1 XVIII 2,3 XIX 2,5 XX 2,8 XXI 3,1 XXII 3,4 XXIII 3,7 XXIV 4,1 XXV 4,5 XXVI 5,0 XXVII 5,5 XXVIII 6,1 XXIX 6,7 XXX 7,4 XXXI 8,1 XXXII 8,5 В 2017 г. и в плановый период 2018 и 2019 гг. страховые взносы уплачиваются в размере 60 процентов размеров страховых тарифов индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы | Суммы страховых взносов перечисляются страхователем, заключившим трудовой договор с работником, ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а страхователем, обязанным уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров, - в срок, установленный страховщиком | Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" |
Региональные и местные налоги
(в порядке номеров регионов)
| 01 | Республика Адыгея | 44 | Костромская область | |
| 02 | Республика Башкортостан | 45 | Курганская область | |
| 03 | Республика Бурятия | 46 | Курская область | |
| 04 | Республика Алтай | 47 | Ленинградская область | |
| 05 | Республика Дагестан | 48 | Липецкая область | |
| 06 | Республика Ингушетия | 49 | Магаданская область | |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | 50 | Московская область | |
| 08 | Республика Калмыкия | 51 | Мурманская область | |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | 52 | Нижегородская область | |
| 10 | Республика Карелия | 53 | Новгородская область | |
| 11 | Республика Коми | 54 | Новосибирская область | |
| 12 | Республика Марий Эл | 55 | Омская область | |
| 13 | Республика Мордовия | 56 | Оренбургская область | |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | 57 | Орловская область | |
| 15 | Республика Северная Осетия-Алания | 58 | Пензенская область | |
| 16 | Республика Татарстан | 59 | Пермский край | |
| 17 | Республика Тыва | 60 | Псковская область | |
| 18 | Удмуртская Республика | 61 | Ростовская область | |
| 19 | Республика Хакасия | 62 | Рязанская область | |
| 20 | Чеченская Республика | 63 | Самарская область | |
| 21 | Чувашская Республика | 64 | Саратовская область | |
| 22 | Алтайский край | 65 | Сахалинская область | |
| 23 | Краснодарский край | 66 | Свердловская область | |
| 24 | Красноярский край | 67 | Смоленская область | |
| 25 | Приморский край | 68 | Тамбовская область | |
| 26 | Ставропольский край | 69 | Тверская область | |
| 27 | Хабаровский край | 70 | Томская область | |
| 28 | Амурская область | 71 | Тульская область | |
| 29 | Архангельская область | 72 | Тюменская область | |
| 30 | Астраханская область | 73 | Ульяновская область | |
| 31 | Белгородская область | 74 | Челябинская область | |
| 32 | Брянская область | 75 | Забайкальский край | |
| 33 | Владимирская область | 76 | Ярославская область | |
| 34 | Волгоградская область | 77 | Москва | |
| 35 | Вологодская область | 78 | Санкт-Петербург | |
| 36 | Воронежская область | 79 | Еврейская автономная область | |
| 37 | Ивановская область | 82 | Республика Крым | |
| 38 | Иркутская область | 83 | Ненецкий автономный округ | |
| 39 | Калининградская область | 86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | |
| 40 | Калужская область | 87 | Чукотский автономный округ | |
| 41 | Камчатский край | 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | |
| 42 | Кемеровская область | 92 | Севастополь | |
| 43 | Кировская область |
