Статья 36-Меморандумы

Canon 7185 (ссылка)

Меморандумы-это двадцать второй по тридцать три (33) административный элементов доверия является книги деталей, вещество и формальной “тело” записей (записей в регистрах, представляющих “название” или “голова”), связанные с доверием или имуществом или фонда в том числе (но не ограничиваясь) протоколы, постановления, протоколы, счета, письма, переписки, решения и процессуальные действия, как правило, регистрируются в день и время заказа.

Canon 7186 (ссылка)

Существует семь (7) основных форм меморандумов любого действительного Траста, имущественной массы или Фонда, являющихся меморандумом об ассоциации, Меморандумом о регистрации, Меморандумом о счете, Меморандумом о жалобе, меморандумом об извинении, меморандумом об обеспечении и Меморандумом статей:

(i) меморандум об ассоциации (также по названию Memorial Association) - это документ, подписываемый двумя или более лицами, связанными в законных целях путем подписки в отношении регистрации формы компании; и

(ii) меморандум о регистрации (также по названию Memorial Record) - это клятвенный меморандум о событии, формирующий официальный отчет, в котором действия и процедуры события точно записаны; и

iii) пояснительная записка (также именуемая пояснительным счетом) представляет собой заверенный документ, содержащий перечень документов и операций и указание любого непогашенного остатка средств, а также официальное свидетельство и подтверждение; и

iv) меморандум о жалобе (также именуемый Меморандумом-жалобой) представляет собой заверенный документ, содержащий необходимые детали для формирования формального основания иска в рамках компетентного форума, эквивалентного современной концепции “обвинительного заключения” или просто “жалобы”; и

v) меморандум о принесении извинений (также именуемый Меморандумом о принесении извинений) представляет собой заверенный документ, содержащий необходимые детали для ответа на утверждения о любой официальной причине иска, предполагаемых обвинениях, споре или задолженности и для официальной защиты и аргументации против таких утверждений; и

(vi) меморандум о гарантии (также по названию Memorial Assurance) - это заверенный документ, содержащий необходимые детали и раскрытие информации при предоставлении гарантии, залога или гарантии в отношении какого-либо действия, события, имущества или потенциальной потери; и

vii) меморандум о статьях (также именуемый Меморандумными статьями) в законодательстве о морском страховании эта фраза обозначает товарные позиции, которые обычно упоминаются в положении меморандума и в отношении которых ответственность страховщика ограничена.

Canon 7187 (ссылка)

Основными элементами действительного Меморандума о регистрации, также известного в отношении бухгалтерского учета как дневник или Субкнига, являются::

(i) что каждая страница четко пронумерована последовательно, так что ни одна страница не является уникальной и ни одна страница не может быть добавлена или удалена без нарушения целостности нумерации страниц; и

ii) на первой странице меморандума, удостоверяющего его подлинность, должна быть проставлена служебная печать и имя секретаря; и

(iii) короткая молитва или церковная фраза, или символ Священного Писания должны быть заметны в начале меморандума, чтобы четко указать на его церковную природу; и

(iv) начало события в день и время, или действия и каждый последующий шаг суммируются таким образом, чтобы логическая и хронологическая последовательность событий были ясны; и

(v) любое количество, размер, название, характер, значение или детали, связанные с этим событием, также помечаются ясно; и

vi) краткое подтверждение того, что факты, изложенные в меморандуме, являются достоверными и правильными.

Canon 7188 (ссылка)

Основными элементами действующего меморандума о взаимопонимании являются::

i) что название Траста, имущественной массы или фонда находится в верхней части первой страницы меморандума в качестве заголовка; и

ii) что название “счет-меморандум” четко прослеживается под заголовком; и

(iii) что детали и название соглашения и сторон четко перечислены, включая их местоположение; и

iv) что дата указана и указан уникальный номер, представляющий собой “ номер записи”; и

(v) что период операций (дата начала и дата окончания) четко указан; и

(vi) что резюме операций и платежей (если таковые имеются) за этот период четко перечислены, включая любые непогашенные платежи; и

(vii) что четко определенное удостоверение подлинности декларируется, подписывается и датируется должностным лицом Траста, имущественной массы или Фонда.

Canon 7189 (ссылка)

Основными элементами действительного Меморандума о жалобе являются::

i) что название Траста, имущественной массы или фонда находится в верхней части первой страницы меморандума в качестве заголовка; и

ii) что конституционная форма права, в соответствии с которой может быть подана жалоба на меморандум, четко обозначена непосредственно под названием Траста, имущественной массы или фонда; и

iii) что название “Меморандум-жалоба” четко прослеживается под заголовком; и

(iv) что дата выдачи указана и указан уникальный номер, представляющий собой “ номер записи”; и

(v) что детали и названия сторон с должностным лицом Траста, имущественной массы или фонда или самого траста, имущественной массы или фонда в качестве истца и других сторон в качестве ответчиков четко перечислены; и

vi) что четко указан период предполагаемого преступления (дата начала и дата окончания); и

vii) что предполагаемые преступления перечислены в последовательном порядке и упоминание о таких преступлениях и наказаниях содержится в указаниях о тресте, имущественной массе или Фонде, которые четко перечислены; и

viii) краткое изложение фактов, в которых объективно, без каких-либо эмоций, предположений или мнений излагаются предполагаемые факты, касающиеся предполагаемых преступлений; и

ix) что в письменном показании под присягой по существу жалобы в хронологическом порядке излагаются события предполагаемого преступления.; и

x) что заверенное присягой и подписанное свидетельство свидетеля прилагается непосредственно после аффидевита; и

xi) что заверенное под присягой и подписанное свидетельство об аннексиях прилагается непосредственно после аффидевита с изложением точного перечня аннексий и до самих аннексий; и

xii) если после этого имеются какие-либо приложения, то они в конечном итоге прилагаются пронумерованным образом, который соответствует ссылке в клятвенном показании под присягой.

Статья 37-Журналы

Canon 7190 (ссылка)

Журналы-двадцать третий из тридцати трех (33) административные элементы доверия быть книг и реестров, полученных в качестве резюме извлекает информацию из меморандумов и организованы в категории заказ а потом день/время заказа подготовить краткое изложение фактов, материалов, количества и отношений для целей учета и расчета дебетов и кредитов доверия, либо имуществом или Фонда.

Canon 7191 (ссылка)

By definition, a Journal is a summary of facts transferred and conveyed from the “body” of memoranda determining the “mind” and “intention” of certain transactions in affecting the financial position of a Trust, or Estate or Fund expressed as a statement of two parts being credit and debit and containing the following essential information:

i) уникальный номер записи в журнале; и

ii) Дата первоначальной сделки; и

iii) уникальный номер события сделки, зафиксированный в меморандуме; и

iv) уникальный справочный номер, связанный с ваучером внешней стороны; и

v) названия счетов, зачисленных и дебетованных; и

vi) сумма каждого кредита и дебета; и

(vii) краткое объяснение сделки.

Canon 7192 (ссылка)

Первоначальная структура записи в журнале в качестве констатации факта состояла из двух частей: 1) первичный счет в качестве первого счета выписки, на который была возложена основная цель события транзакции меморандума; и 2) зачетный счет, по которому кредит или дебет основного счета затем отражался для балансирования. Однако при бухгалтерском учете банкротства начиная с 16 века эта цель была размыта.

Canon 7193 (ссылка)

При венецианском учете банкротства, намеренно введенном в XVI веке в рамках концепции управления королевствами через банкротство, начиная с Англии, первая колонка журнала была изменена с кредита на дебет и вторая колонка с дебета на кредит:

i) первая колонка бухгалтерского учета банкротства в качестве дебета должна официально гласить: “все кредиты причитаются кредиторам, находящимся в процессе банкротства, и поэтому должны рассматриваться как дебетовые”; и

ii) Вторая колонка бухгалтерского учета банкротства в качестве кредита должна официально гласить: “все обязательства (дебеты), полученные в рамках банкротства, кредитуются на счета, находящиеся в процессе банкротства, и поэтому должны рассматриваться в качестве кредита”.

Canon 7194 (ссылка)

Журнальные записи в отношении Траста, имущества или Фонда, не находящегося в fundruptcy или имущественных системах "банкротства" имеют общие исторические элементы:

i) журнал как таблица в основном состоит из двух основных столбцов: кредитор и дебитор; и

ii) самая левая колонка всегда является колонкой кредиторов, что буквально означает “тот, кто держитобещание другого заплатить”; и

iii) самая правая колонка всегда является колонкой должника, что буквально означает “лицо, обязанное уплатить”; и

iv) перед заголовком “кредитор” вставляется слово “ Пер”, а перед заголовком “должник” - слово “ а”, с тем чтобы каждая запись в журнале дополняла логическое изложение факта, эквивалентное “через(это) обещание произвести платеж, затем (это) обязательство произвести платеж удостоверяется”; и

(v) чтобы разнести запись в журнал, меморандум должен иметь одну строку по диагонали или сбоку от нее - для обозначения того, что она “разнесена” или, по крайней мере, отмечена галочкой; и

(vi) только в том случае, если меморандум “проверен”, запись разносится в журнале, оставляя двойные строки сбоку от записи в меморандуме или сбоку от события.

Canon 7195 (ссылка)

Наиболее распространенными типами журналов являются продажи, кассовые поступления, покупки и денежные платежи:

(i) журнал продаж регистрирует операции, связанные с продажами в кредит, в хронологическом (датированном) порядке. Кредитные продажи - это операции, в которых товары продаются, а платеж поступает на более позднюю дату. Первичным источником ваучеров для журнала продаж являются копии всех счетов или накладных, выданных должникам; и

(ii) журнал кассовых поступлений регистрирует операции, связанные с платежами, полученными наличными, в хронологическом (датированном) порядке. Денежные поступления - это денежные потоки предприятия, отраженные в виде депозитов на одном или нескольких банковских счетах. Исходными документами, вероятно, будут квитанции и окурки чеков. Первичным источником ваучеров для журнала кассовых поступлений являются копии всех квитанций, выданных должникам в подтверждение полученных платежей; и

(iii) журнал закупок регистрирует операции, связанные с кредитными закупками, в хронологическом (датированном) порядке. Кредитные покупки - это операции, в которых товары приобретаются и принимаются, а оплата производится на более позднюю дату. Первичным источником ваучеров для журнала покупок являются копии всех счетов или накладных, полученных от кредиторов; и

(iv) журнал кассовых платежей регистрирует операции, связанные с расходами, оплаченными наличными деньгами, в хронологическом (датированном) порядке. Денежные платежи - это те денежные потоки от бизнеса, которые отражаются при снятии средств с одного или нескольких банковских счетов. Первичным источником ваучеров для журнала кассовых платежей являются копии всех поступлений, выданных кредиторами.