Преступления в финансово-кредитной сфере

В данной группе деяний основным непосредственным объектом являются финансово-кредитные отношения в различных сферах экономики, в том числе на рынке ценных бумаг. В ряде составов преступлений можно также выделить дополнительный непосредственный объект в виде имущественных интересов государства, юридических лиц и граждан.

Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ).

Объективные признаки

Предметом преступления являются документы, регистры бухгалтерского учета, отчетность (отчетная документация) одной из поименованных в законе организаций. Альтернативно предусмотренные действия состоят в: а) внесении в указанные документы заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации; б) подтверждение достоверности таких сведений; в) представление таких сведений в Центральный банк РФ; г) публикация или д) раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством.

Состав преступления формальный. Состав является специальным по отношению, в частности, к составам ст. 195 и 201 УК РФ.

Субъективные признаки

Состав преступления характеризуется прямым умыслом и целью сокрытия предусмотренных законодательством признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

ОСОБЕННОСТИ УГОЛОВНОГО ПРЕСЛЕДОВАНИЯ

В соответствии с ч. 12 ст. 140 УПК РФ уголовное дело о данном преступлении может быть возбуждено только по материалам, направленным Банком России или конкурсным управляющим (ликвидатором) финансовой организации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ).

Данная статья содержит два самостоятельных состава преступления.

ОБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, характеризуется альтернативно предусмотренными действиями: а) получением оформленного в надлежащей договорной форме кредита как в полном объеме, так и частично; б) получением оформленного в надлежащей договорной форме кредита как в полном объеме, так и частично на льготных условиях.

Под кредитом следует понимать банковский, а также коммерческий и товарный кредит (ст. 819–823 ГК РФ). Льготные условия кредитования предполагают более выгодные по сравнению с обычно имеющими место условиями предоставления кредита (в части процентной ставки за пользование кредитом, условий его погашения и т. п.), носящие нормативный характер (зафиксированные по меньшей мере в локальном нормативном акте субъекта, выдающего кредит).

Обязательным признаком объективной стороны является способ совершения преступления. При этом финансовое состояние отражает одну из сторон хозяйственного положения получателя кредита и характеризует финансовые результаты деятельности соответствующего субъекта. Хозяйственное положение, в свою очередь, в целом отражает состояние предпринимательской деятельности получателя кредита.

Крупный ущерб в данном преступлении образуют как реальный ущерб, так и упущенная выгода кредитора.

В момент получения кредита должна отсутствовать цель невозврата кредита (в противном случае содеянное квалифицируется как мошенничество по ст. 159.1 УК РФ).

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 176 УК РФ, характеризуется альтернативно предусмотренными действиями:

а) незаконным получением государственного целевого кредита, под которым следует понимать бюджетный кредит, предоставляемый в соответствии со ст. 932 Бюджетного кодекса РФ юридическому лицу. Для преступления характерен обманный способ его получения (предоставление ложного обеспечения, сокрытие истинного финансового состояния получателя кредита);

б) использованием бюджетного кредита не по тому целевому назначению, по которому он был представлен (п. 2 ст. 932 Бюджетного кодекса РФ).

Присвоение всей суммы кредита или ее части следует квалифицировать как хищение по нормам гл. 21 УК РФ.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба.

Субъективные признаки

Субъективная сторона преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 176 УК, характеризуется умышленной формой вины.

Субъект преступления специальный — индивидуальный предприниматель или руководитель организации (юридического лица).