Учет операций с пластиковыми картами

ОТЧЕТ

О прохождении стажировки (практики квалификационной)

 

Студент: Петрухина Юлия Дмитриевна

                                                              (Ф.И.О)

Группа: 304

 

Специальность: 080108.51Банковское дело

 

Руководитель с места прохождения практики

Гулиева О.В. /_____________________

 

                                                        Руководитель практики от колледжа

Гришанова А.В. /_____________________

 Отчет представлен на защиту______________

Отметка о защите________________________

 

 

г. Новосибирск 2013 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3стр.

1.Обслуживание банковских счетов…………………………………………..4стр.

1.1Учет операций с пластиковыми картами………………………………….4стр.

2.Осуществление безналичных расчетов……………………………………..7стр.

2.1Платежное поручение…………………………………………………........7стр.

2.2Аккредитив…………………………………………………………………..7стр

2.3Инкассовая форма расчетов…………………………………………………8стр

2.3Чековая форма расчетов………………………………………………….....9стр

2.5Выписка по расчетному счету……………………………………………..11стр

3.Осуществление расчетных операций с использованием платежных карт……………………………………………………………………………...12стр

3.1Микропроцессорные пластиковые карты………………………………...12стр

3.2Магнитные пластиковые карты……………………………………………13стр

3.3Инкассация денежных средств из банкоматов и загрузка в банкомат….14стр

4.Основы банковского кредитования………………………………………...17стр

4.1Определение кредитоспособности по клиентам физических и юридических лицам…………………………………………………………………………....17стр

Заключение……………………………………………………………………..20стр

Список использованной литературы………………………………………....21стр

Приложение 1…………………………………………………………………..22стр

Приложение 2......................................................................................................23стр

Приложение 3......................................................................................................24стр

Приложение 4......................................................................................................25стр

Приложение 5......................................................................................................26стр

Приложение 6......................................................................................................27стр

Приложение 7......................................................................................................29стр

 

ВВЕДЕНИЕ

Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации – её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи является производственная практика. Цели и задачи производственной практики – это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации; приобретение практических навыков работы.

Основной целью настоящей производственной практики является финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка и разработка на его основе предложений по совершенствованию деятельности банка.

В современных условиях возможность компании выстоять в конкурентной борьбе и повысить эффективность своей деятельности зависит от ее способности вовремя реагировать на изменение окружающей обстановки (политической, экономической, социальной, экологической), принимать адекватные действия по устранению негативных факторов и усилению своих позиций, а также при возникновении угроз.

А также, целью производственной практики является сбор, систематизация и обобщение материалов, а также наработка навыков для последующей самостоятельной финансово-коммерческой деятельности.

В ходе производственной практики изучены внутренние документы, в том числе составляющие коммерческую тайну.

Также ознакомление с клиентской базой и порядком ее формирования.

В процессе производственной практики удалось сопоставить полученные в ходе учебного процесса теоретические знания с практической деятельностью.

 

 

Обслуживание банковских счетов

Учет операций с пластиковыми картами

1. Для выдачи наличных денег по пластиковым карточкам кредитные организации используют банкоматы, установленные как в здании кредитной организации, так и вне ее.

Учет денежных средств, используемых через банкоматы, ведется на специально открытом счете "Денежные средства в банкоматах".

Порядок заправки банкоматов, контроля за использованием в них денежных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации по кассовой.работе кредитных организаций.

Заправка банкоматов оформляется проводкой

¨ Дебет счета по учету денежных средств в банкоматах

¨ Кредит счета по учету кассы кредитных организаций.

При разгрузке банкоматов делается обратная проводка.

2. Расчеты пластиковыми карточками производятся в пределах средств, внесенных на специально открытые для этой цели счета.

Зачисление средств на указанные счета оформляется проводкой:

¨ Дебет счетов по учету кассы при взносе средств физическими лицами наличными деньгами или расчетных (текущих) счетов при перечисление средств клиентами кредитных организаций, или корреспондентского при поступлении средств в безналичном порядке от не клиентов кредитных организаций, или счета по учету вкладов, депозитов при перечислении средств с этих счетов, по лицевым счетам владельцев вкладов, депозитов

¨ Кредит соответствующих счетов по учету расчетов с использованием пластиковых карточек, по лицевым счетам их владельцев.

В целях недопущения дебетового сальдо по счетам юридических и физических лиц, отражаемым расчеты пластиковыми карточками, может устанавливаться при заключении договоров неснижаемый остаток средств на счете. За соблюдением установленного неснижаемого остатка средств контроль осуществляет структурное подразделение, отвечающее за этот участок работы.

Кредитные организации по договоренности с клиентами могут устанавливать для страховки риска создание за счет средств клиентов страхового фонда. Средства этого фонда учитываются на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту на счетах по учету расчетов посредством пластиковых карточек. Страховые суммы используются в порядке, установленном договором. Выданные карточки списываются с внебалансового счета по учету бланков строгой отчетности, по соответствующему лицевому счету.

При прекращении расчетов пластиковыми карточками и закрытии счетов по депонированию средств для этой цели делаются обратные проводки.

При этом возвращенные пластиковые карточки по внебалансовому счету не приходуются, а делаются физически неплатежеспособными и помещаются в документы дня.

3. Кредитные организации самостоятельно организуют изготовление пластиковых карточек. Эти операции, а также операции по выдаче карточек оформляются проводками.

3.1 Предварительная оплата карточек:

¨ Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщика.

¨ Кредит корреспондентского счета.

  3.2. Получение карточек:

¨ Дебет счета по учету расходов

¨ Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщику.

Одновременно полученные карточки с приложенными документами (комплект) приходуются по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности в оценке один рубль за комплект в корреспонденции с корреспондирующим счетом.

Если карточки были получены без предварительной оплаты, то сначала делается проводка, указанная в п.3.2., а затем проводка, указания в п.3.1.

4. Операции по использованию средств посредством пластиковых карточек отражаются проводками.

4.1. Получение наличных денег через банкоматы:

* Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев

* Кредит счета по учету денежных средств в банкоматах, по лицевым счетам соответствующих банкоматов.

4.2. Использование средств, когда все операции по пластиковым карточкам осуществляет сама кредитная организация:

* Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев

* Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если эти организации обслуживаются кредитной организацией, или корреспондентского счета, если указанные организации обслуживаются другим банком.

4.3. Если операции по использованию пластиковых карточек ведет другая кредитная организация, имеющая необходимое оборудование, то расчеты по этим операциям между кредитными организациями ведутся через счета, открываемые друг у друга на балансовых счетах: "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" и "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах". На этих счетах открываются отдельные лицевые счета для учета этих операций. Взаимоотношения по ведению этих счетов и других операций с пластиковыми карточками определяются договорами, заключаемыми между кредитными организациями.

4.3.1. Перечисление средств в кредитную организацию для ведения операций с пластиковыми карточками осуществляется проводкой:

* Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах, по отдельному лицевому счету

* Кредит корреспондентского счета кредитной организации, с которого перечисляются средства.

Получение средств кредитной организацией для ведения операций с пластиковыми карточками оформляется обратной проводкой.

4.3.2. Использование средств путем пластиковых карточек (в кредитной организации, ведущей эти операции с клиентами-получателями средств):

¨ Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах по отдельному лицевому счету

¨ Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если счета ведутся в кредитной организации, или корреспондентского счета кредитной организации, если счета получателей средств ведутся в других кредитных организациях.

4.3.3. Отражение операций в кредитной организации, ведущей счета владельцев пластиковых карточек:

* Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев

* Кредит корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах, по отдельному лицевому счету.

5. Уплата комиссии по операциям с пластиковыми карточками в пользу кредитной организации, ведущей эти операции.

5.1. В кредитной организации, уплачивающей комиссию:

¨ Дебет счета по учету расходов

¨ Кредит корреспондентского счета в кредитных организациях, по отдельному лицевому счету.

5.2. В кредитной организации, получающей комиссию:

¨ Дебет корреспондентского счета кредитных организаций-корреспондентов, по отдельному лицевому счету

¨ Кредит счета по учету доходов.

6. Восстановление средств неправильно списанных по карточкам.

¨ Дебет счета по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по лицевому счету владельца карточки - открывается отдельный лицевой счет

¨ Кредит соответствующих счетов по учету расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев.

 Структурное подразделение кредитной организации, занимающееся пластиковыми карточками, принимает необходимые меры к восстановлению банку средств.