Анализ результатов хозяйственной деятельности

Результатом хозяйственной деятельности любого коммерческого предприятия является прибыль или убыток. Для их отражения служит форма отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках». В нем отражаются последовательно факторы, влияющие на формирование финансового результата.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие результаты хозяйственной деятельности, их структуру и динамику (таблица 8).

Таблица 8 - Показатели результатов хозяйственной деятельности

№	Показатели, тыс. руб.	2011	2012	Абс. откл.	Относит. откл.(%)
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от продаж	262 063	258 328	-3 735	98,58
2	Себестоимость проданной продукции, работ, услуг	-252 464	-225 700	+26 764	189,40
3	Валовая прибыль	9 599	32 628	+23 029	339,91
4	Коммерческие расходы	-2 237	1 568	+3 805	170,09
5	Управленческие расходы	-17 008	-13 519	+3 489	79,49
6	Прибыль (убыток) от продаж	-9 646	17 541	+27 187	281,85
6	Проценты к получению	1 706	1 357	-349	79,54
8	Прочие доходы	32 463	10 913	-21 550	33,62
9	Прочие расходы	-95 227	-13 145	+82 082	722,43
10	Прибыль (убыток) до налогообложения	-70 704	16 666	+87 370	123,57
	Постоянные налоговые обязательства	-15 501	-4 789	+10 712	130,89
11	Отложенные налоговые активы	-1 046	-8 204	- 7 158	784,32
12	Отложенные налоговые обязательства	1 158	82	-1 076	7,08
13	Корректировка отложенных налогов	0	176	+176	-
14	Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	1 472	0	- 1 472	-
15	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-72 142	- 8 656	+ 63 486	833,43

В отчетном периоде по сравнению с базисным 2011 годом произошли следующие основные изменения: валовая прибыль увеличилась на 26 764 тыс. руб. или в 3,4 раза; прибыль от продаж увеличилась на 27 187 тыс. руб. или в 2,8 раза; убыток до налогообложения изменился на прибыль и увеличился на 87 370 тыс. руб. (123,57%). Общим результатом деятельности предприятия в 2012 году оказался убыток в размере 8 656 тыс. руб., который уменьшился по сравнению с предыдущим годом в 8,3 раза или на 63 486 тыс. руб.

Проведем факторный анализ валовой прибыли за счет выручки от продаж и себестоимости методом цепных подстановок:

Пр = ВР – С, (11)

где Пр – прибыль; ВР – выручка; С – себестоимость.

Пр₀ = 262 063 – 252 464= 9 599 тыс. руб.

Пр*= 258 328 – 252 464 = 5 864 тыс.руб.

Пр₁ = 258 328 – 225 700 = 32 628 тыс.руб.

∆Пр (ВР) = 5 864 – 9 599 = - 3 735 тыс. руб.

∆Пр (С) = 32 628 – 5 864 = 26 764тыс. руб.

∆Пр_общ = ∆Пр (ВР) + ∆Пр (С) = - 3 735 + 26 764 = 23 029 тыс. руб.

Таблица 9 - Удельный вес влияния показателей на валовую прибыль

Показатели	Размер влияния	Удельный вес (%)
Выручка от продаж	- 3 735	-16,22
Себестоимость	+ 26 764	116,22
Итого	+ 23 029	100

В 2012 году по сравнению с 2011 годом валовая прибыль увеличилась на 23 029 тыс.руб. или в 3,4 раза; на увеличение данного показателя положительно повлияло увеличение себестоимости в 2012 году на 26 764 тыс.руб., что увеличило валовую прибыль на 26 764 тыс.руб. или на 16,22%; отрицательное влияние оказало снижение выручки от продаж в 2012 году на 3 735 тыс.руб., что снизило данный показатель на 3 735 тыс.руб. или на 16,22%

Руководство организации должно снизить себестоимость продаваемой продукции за счет поиска других, более выгодных, поставщиков, или, как вариант, сделать основной упор на прочий вид деятельности.

Приложение

Приложение 1

Окончание приложения 1

Приложение 2

Окончание приложения 2

Приложение 3

№	Контрагент	Счет	Предмет договора
1	Автозавод "ГАЗ", г.Нижний Новгород	60	o поставка товара (комплектующие) o Снабжение товарами o аренда имущества
2	Автокомпоненты-Группа ГАЗ, г.Нижний Новгород	60	o поставка товара
3	ГАЗ, г.Нижний Новгород	60	o аренда имуществ o аренда имущества по приложению o аренда транспортных средств o реализация недвижимого имущества по приложению o предоставление права использования изобретений, полезных моделей для изготовления (сборки) изделий силовых агрегатов o поставка товара (заготовки,комплектующие) o поставка оснастки (инструмента) o купля-продажа технической воды o купля-продажа питьевой воды и прием сточных вод o оказание услуг по проведению поверки,калибровки и ремонта средств измерения o выполнение услуг по заявкам(разработка и обеспечение технологиской и нормативной документации,...) o природный газ
4	ЗШП, г.Нижний Новгород	60	o подряд на выполнение работ по заявке o поставка товара (технологической оснастки,з/ч к технлогической оснастке) по спецификации
5	Коммерческие автомобили, г.Нижний Новгород	60	o поставка деревянной тары,упаковки и вспомогательных материалов
6	Консалтинговый центр "Группа ГАЗ", г.Нижний Новгород	60	o агентский (заключение догвооров, услуги по монтажу....) o оказание консалтинговых услуг
7	Объединенный инженерный центр, г.Нижний Новгород	60	o оказание услуг по заданиям
8	Сервисный центр, г.Нижний Новгород	60	o выполнение работ по заявкам o поставка товаров по спецификациям o агентский по предоставлению услуг электросвязи o оказание услуг в области охраны труда o оказание услуг по ТО противопожарной автоматики o оказание услуг электросвязи и местной телефонной связи o ежемесячное оказание услуг по техническому обслуживанию координатно-измерительных машин o оказание услуг по испытаниям и измерениям o поставка ТМЦ
9	Силовые агрегаты - Группа ГАЗ, г.Ярославль	60	o поставка отливки производства ОАО "Автодизель"
10	Технопарк, г.Нижний Новгород	60	o разработка проектной документации o купля-продажа электрической энергии o оказание услуг в сфере социальной деятельности o оказание услуг по договорам купли-продажи тепловой энергии o оказание услуг по договорам купли-продажи водоснабжения и водоотведения, природного газа o оказание услуг и выполнение работ в области надзора за состоянием зданий и сооружений o оказание услуг по перевозке грузов o оказание услуг по дезинсекации и дератизации помещений o хранение ГСМ o услуги по природоохранной деятельности
11	ТЗК ГАЗ, г.Нижний Новгород	60	o поставка товара (комплектующие) o поставка товара (сырье,материал)
12	Управляющая компания Группа ГАЗ, г.Нижний Новгород	60	o о передаче полномочий
13	ФРЦ, г.Нижний Новгород	60	o обслуживание и оказание финансово-расчетной деятельности
14	Автозавод "ГАЗ", г.Нижний Новгород	76	o поставка товара (комплектующие)
15	Коммерческие автомобили, г.Нижний Новгород	76	o поставка з/ч к автомобилям марки "ГАЗ", комплекты деталей и сборочных единиц по номенклатуре спецификации
16	Сервисный центр, г.Нижний Новгород	76	o агентский по предоставлению услуг электросвязи
17	ТЗК ГАЗ, г.Нижний Новгород	76	o Услуги таможенного представителя
18	Авента НН, г.Нижний Новгород	60	o поставка товара
19	АМЗ, г.Арзамас	60	o поставка товара по спецификациям
20	ГАЗвторресурс, г.Нижний Новгород	60	o поставка товаров o оказание транспортных услуг o услуги по размещению промотходов
21	Гюринг ООО, г.Москва	60	o поставка товара по спецификации
22	Гюринг, г.Москва	60	o выполнение работ по восстановлению работоспособности режущего инструмента...... o поставка товара по спецификации
23	Корпоративный университет Группа ГАЗ, г.Нижний Новгород	60	o услуги по приложению o оказание информационно-консультационных услуг o оказание услуг по обучению
24	КорпусГрупп Центр, г.Нижний Новгород	60	o организация питания и обслуживание протокольных мероприятий o организация питания
25	ЛПУ ЦМП ГАЗ, г.Нижний Новгород	60	o оказание медицинских услуг
26	МобильныеТелеСистемы, г.Москва	60	o предоставление услуг сети сотовой радиотелефонной связи o оказание услуг сети сотовой радиотелефонной связи (для корпоративных клиентов)
27	НижБел, г.Нижний Новгород	60	o поставка товара
28	Нижегородский ТЭН (ООО), г.Нижний Новгород	60	o за изготовление искиза
29	Оерликон Бальцерс Рус, г.Электросталь	60	o выполнение работ по нанесению износостойкости покрытий
30	ОПО - 2, г.Дзержинск	60	o услуги в области пожарной безопасности
31	Петровская Т.П. (нотариус), г.Нижний Новгород	60	o за удостоверение
32	Печать-НН, г.Нижний Новгород	60	o оказание типографских услуг по изготовлению печатной продукции
33	Принт-копи, г.Нижний Новгород	60	o за тонер-картридж
34	Технические газы, г.Нижний Новгород	60	o поставка газобалонной продукции
35	Фабрика чистоты, г.Нижний Новгород	60	o организация обслуживания объектов
36	Хёганес Восточная Европа, г.Санкт-Петербург	60	o за товар
37	ЦИК, г.Нижний Новгород	60	o за рекламу
38	Экспертный центр, г.Нижний Новгород	60	o проведение экспертизы пром. безопасности технических устройств
39	АВТОПАРК, г.Нижний Новгород	60	o услуги по предоставлению транспортных средств
40	Первое Независимое Рейтинговое Агентство, г.Москва	60	o услуги доступа к программоному продукту
41	Инструмент ООО, п.Нижний Новгород	60	o Инструмент ООО, п.Нижний Новгород
42	Наркологическая больница, г.Нижний Новгород	60	o оказание медицинских услуг
43	СофтЛайн Трейд, г.Москва	60	o предоставление права на использование программ
44	ИНСТРУМ-РЭНД, г.Павлово	60	o поставка товара
45	Альфа сервис НН, г.Нижний Новгород	60	o ремонт электрических машин
46	ГИПЛАСТ, г.Нижний Новгород	60	o работы по установке и монтажу противопожарных преград
47	Рэд Лайн, г.Нижний Новгород	60	o строительный подряд
48	Пожсервис-Автоматика, г.Нижний Новгород	60	o услуги по перезарядке огнетушителей
49	Частная охранная организация "Валдай 1", г.Нижний Новгород	60	o оказание услуг пропускного режима
50	ФБУН ННИИГП Роспотребнадзора, г.Нижний Новгород	60	o мед.услуги
51	Аэропорт, г.Нижний Новгород	76	o за хранение груза
52	Комплекс партнеры, г.Нижний Новгород	76	o на оказание услуг по организации спецпитания
53	Нижегородская таможня, г.Нижний Новгород	76	o за получение грузов
54	ОСАО Ингосстрах, г.Москва	76	o страхование имущества от всех рисков
55	ОСАО Ингосстрах, г.Нижний Новгород	76	o страховая премия
56	УФК по нижегород. обл. (министерство госуд.имущества и земельн.ресурсов), г.Нижний Новгород	76	o аренда земельного участка (под производственную площадку корпуса № 4 ЗКС ул. Н.Прибоя, 22)