Соня, по исходным данным надо заполнить еще форму 1 Баланс

Практическая работа №2

Тема: Двойное представление хозяйственных фактов и их группировка по различным признакам.

 Цель: 1) усвоить группировки хозяйственных фактов по двум признакам: по составу и размещением хозяйственных средств и источниками формирования хозяйственных средств;

2) выяснить сущность бухгалтерского баланса как элемента методологии БУ;

3) определить построение на практике бухгалтерского баланса и усвоить способы группировки его статей.

Порядок выполнения:

Указать в таблице 1 к какой стороне и разделу баланса относятся хозяйственные средства и источники их образования, что содержат задания;

Сгруппировать хозяйственные средства и источники их образования по признакам актива и пассива в таблице 2 в денежном измерителе;

Сгруппировать хозяйственные средства, приведенные в таблице 1, на оборотные и необоротные активы с помощью таблицы 3;

Осуществить группировки хозяйственных средств и источников, их образования приведенных в таблице 2, с помощью формы 1 и составить бухгалтерский баланс.

Исходные данные:

Таблица 1- Данные инвентаризационной описи про состояние фактов завода «Янтарь» состоянием на 1.01.2018 г.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их формирования	Сумма	Сторона баланса	Раздел баланса
1	2	3	4	5
1	Здания	27500	Актив	Необр. акт.
2	Материалы	3130	Актив	Обор. Акт.
3	Топливо	1050	Актив	Необор. Акт.
4	Сооружения	1520	Актив	Необр. Акт.
5	Станки и оборудования	16500	Актив	Необр. Акт.
6	Уставный капитал	55020	Пассив	Соб.кап.
7	Готовая продукция	4125	Актив	Необр. Акт.
8	Нераспределенная прибыль	15197	Пассив	Соб. Капитал
9	Резервный капитал	1150	Пассив	Соб. Капитал
10	Резерв будущих затрат и платежей	1035	Пассив	Долг.обязанности
11	Обязательства разным кредиторам	1020	Пассив	Долг.обязанности
12	Обязательства органам социального страхования	1035	Пассив	Долг.обязанности
13	Автоматические линии	2030	Актив	Необр. активы
14	Станки гидравлические	10025	Актив	Необр. активы
15	Незавершенное производство	5025	Актив	Обор.активы
16	Денежные средства в кассе	106	Актив	Обор.активы
17	Средства на счетах в банке	5230	Актив	Обор.активы
18	Аванс научно-исследовательскому институту за проделанные работы	102	Актив	Обор.активы
19	Обязательства по оплате труда	1075	Пассив	Долг.обязанности
20	Векселя выданные	1600	Пассив	Тек.Обязат.
21	Векселя полученные	1024	Актив	Обор.активы
22	Дебиторская задолженность	2050	Актив	Обор.активы
23	Задолженность работников по полученным из кассы денежным средствам в подотчетный период	107	Актив	Обор.активы
24	Дополнительный капитал	1100	Пассив	Соб. капитал
25	Обязанности перед банком за кредиты	1014	Пассив	Долг.обязанности
26	Обязанности перед финансовыми органами по платежам в бюджет	278	Пассив	Долг.обязанности
	БАЛАНС	159048

 

Таблица 2 – Данные инвентаризационной описи о состоянии хозяйственных фактов завода «Янтарь» состоянием на 1.01.2018 г.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств	Сумма	Актив	Пассив
1	Здания	27500	+
2	Материалы	3130	+
3	Топливо	1050	+
4	Сооружения	1520	+
5	Станки и оборудования	16500	+
6	Уставный капитал	55020		+
7	Готовая продукция	4125	+
8	Прибыль	15197	+
9	Резервный капитал	1150		+
10	Резерв будущих затрат и платежей	1035		+
11	Обязательства разным кредиторам	1020		+
12	Обязательства органам социального страхования	1035		+
13	Автоматические линии	2030	+
14	Станки гидравлические	10025	+
15	Незавершенное произ-во	5025	+
16	Денежные средства в кассе	106	+
17	Средства на счетах в банке	5230	+
18	Аванс НДС за исполнение работ	102	+
19	Обяз-ства по оплате труда	1075		+
20	Векселя выданные	1600		+
21	Векселя полученные	1024	+
22	Дебиторская задолженность	2050	+
23	Задолженность по полученным из кассы денежным средствам в подотчетный период	107	+
24	Дополнительный капитал	1100		+
25	Обязанность перед банком за кредиты	1014		+
26	Обязанности перед финансовыми органами по платежам в бюджет	278		+
	Баланс	159048	?	?

Посчитай итоги по активу и пассиву. Они должны быть одинаковыми

Таблица 3- Группировка хозяйственных средств на оборотные и необоротные активы.

Необоротные средства		Оборотные средства
Название	Сумма	Название	Сумма
1	2	3	4
Здания	27500	Материалы	3130
Сооружения	1520	Топливо	1050
Станки	16500	Готова продукция	4125
Автоматические линии	2030	Незавершенное производство	5025
Станки гидравлические	10025	Денежные средства в кассе	106
		Средства на счетах в банке	5230
		Аванс научно-исследовательскому институту за произведенные работы	102
		Векселя полученные	1024
		Дебиторская задолженность	2050
		Задолженность работников по полученным из кассы денежным средствам в подотчетный период	107
Баланс	57575	Баланс	21949

 

Соня, по исходным данным надо заполнить еще форму 1 Баланс

Ответить на контрольные вопросы:

1. Как группируются средства хозяйствования по функциональному признаку?

По видам и размещению средства подразделяют на «Необоротные» и «Оборотные активы», а там уже в свою очередь подразделяются на подгруппы, к примеру: Основные средства, нематериальные активы, запасы и т.п.

 2. Как группируются средства хозяйствования по источникам их образования?

1. Собственные (Уставный капитал, Добавочный капитал, Резервный капитал, Резервные фонды и резервы, Нераспределенная прибыль)

2. Заемные (Долгосрочные кредиты банков, Долгосрочные займы, Краткосрочные кредиты банков, Кредиты банков для работников, Краткосрочные займы, Коммерческие кредиты, Инвестиционный налоговый кредит, Инвестиционный взнос работников)

3. Привлеченные (Кредиторская задолженность: поставщикам и подрядчикам, по оплате труда, по страхованию, бюджету, прочим кредиторам; Фонды потребления, Резервы предстоящих расходов и платежей, Резервы по сомнительным долгам, Прочие краткосрочные обязательства, Благотворительные и прочие поступления)

3. Что такое предмет и метод бухгалтерского учета?

Предметом бухгалтерского учета - являются хозяйственные средства и хозяйственные процессы.Метод бухгалтерского учета – это совокупность приемов и способов отражения хозяйственной финансовой деятельности предприятия.

4. Бухгалтерский баланс, его построение.
Бухгалтерский баланс – основная форма бухгалтерской отчетности. Баланс имеет форму двусторонней таблицы: левая сторона которой – актив баланса (с латинского быть), а правая – пассив (с лат.объяснять).Актив баланса отражает имущество предприятия, а пассив баланса – собственный капитал и обязательства. Документ имеет две страницы с разделением «Актив» и «Пассив», в которых есть группы с определенным номером и своими подгруппами. В зависимости от страны этих групп бывает от 3 до 5. В моем случае в Активе указанно всего 3 группы, но третья не расписана. В Пассиве же 5 групп, но пятая также не имеет при себе подгруппы.