Общие сведения и понятия по учету денежных средств

 

К кассовым документом при ведении хозяйственной операции в конфигурации относится:

- кассовые документы;

- поступление наличных (ПКО);

- выдача наличных (РКО);

- оплата платежными картами;

- авансовые отчеты;

- управление финансовыми регистрами.

Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств.

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

При учете наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 Касса. По дебету данного счета отображаются поступления в кассу, по кредиту – расходы из кассы организации.

 

Наличные денежные средства используются организациями для расчетов с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, а также с контрагентами в установленных законодательством случаях. А источником для расчетов в наличной денежной форме могут быть: 1) выручка от реализации (товаров, материалов и других товарно-материальных ценностей), которую разрешено расходовать организации без предварительной сдачи в банк; 2) наличные денежные средства, специально полученные в банке с расчетного счета организации; 3) иные поступления в кассу организации.

Банковскими документами при ведении хозяйственной операции в конфигурации являются :

- платежное поручение - (Банк и касса → Банк: Платежные поручения), которое предназначено для подготовки платежного поручения на перечисление безналичных денежных средств. Для этого форма нового документа заполняется необходимыми сведениями, на их основе формируется и выводится на бумажный носитель необходимое количество экземпляров платежного поручения, и документ сохраняется в информационной базе;

- платежное требование;

- поступление на расчетный счет - предназначен для регистрации зачисления денежных средств на счет организации в обслуживающем банке;

- списание с расчетного счета - Для отражения в учете исполнения обслуживающим банком платежного поручения;

- банковская выписка - предназначен для отображения в одном списке документов поступления и списания денежных средств по банковским счетам организаций, а также для создания документов Списание с расчетного счета и Поступление на расчетный счет.

 

Методические указания и задания для аудиторной работы по учету денежных средств

 

Задание 1. Директор со 04.02. по 11.02__т.г. повышает квалификацию в Москве. Оформите документы по выдачи наличных денежных средств для командировки, по возвращении подотчетного лица из командировки оформите авансовый отчет

Задание 2. Проанализируйте введенные документы по услугам в Журнале операций

Задание 3.  Проанализируйте Оборотную сальдовую ведомость (счета при продаже: 62, 50, 51, 68, 90, счета при покупке: 19, 20, 50, 51, 60, 68)

 

 

Контрольные вопросы и задания

Задание 1. Главный бухгалтер со 03.03. по 12.03__т.г. повышает квалификацию в Москве. Оформите документы по выдачи наличных денежных средств для командировки, по возвращении подотчетного лица из командировки оформите авансовый отчет

Задание 2. Проанализируйте введенные документы по услугам в Журнале операций

Задание 3. Проанализируйте Оборотную сальдовую ведомость (счета при продаже: 62, 50, 51, 68, 90, счета при покупке: 19, 20, 50, 51, 60, 68)

Библиографический список

 

1.КонсультантПлюс - Электронный ресурс: офиц. сайт / Компания «КонсультантПлюс». – Электрон. дан. – М., 1997 – 2012. – Режим доступа.: http://www.consultant.ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС

2.http://www.1c.ru - Электронный ресурс фирмы 1с

3.Харитонов С. А. Бухгалтерский и налоговый учет в «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0). 6 издание.Электронная книга для публикации в информационной системе ИТС ПРОФ; ISBN 978-5-9677-2208-0. см. https://1cfresh.com/solutions/ea.

4.Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденными письмом Роскомторга от 10.08.96 г. № 1-794/32-5.

 

Тема 8. Учет материалов

Цель. Изучить специфику ведения учета по покупке материалов в организации и последовательность оформления документации.

План:

1.Общие сведения и понятия по учету материалов

2. Методические указания и задания для аудиторной работы при покупке материалов за безналичный и наличный расчет

3. Контрольные вопросы и задания