2020-07-01
537
Раздел 1. Организация бюджетной системы РФ: общие принципы
Теоретические вопросы:
1. Нормативные правовые акты, регулирующие деятельность органов государственной власти по вопросам организации бюджетного процесса
2. Нормативные правовые акты, регулирующие деятельность органов местного самоуправления по вопросам организации бюджетного процесса
3. Структура бюджетной системы Российской Федерации
4. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации
5. Бюджетные полномочия Российской Федерации как участника бюджетного процесса
6. Бюджетные полномочия субъектов Российской Федерации
7. Бюджетные полномочия муниципальных образований
8. Понятие бюджетной классификации Российской Федерации
9. Порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации
Практические задачи:
Задача 1. По данным о поступлении налогов определите сумму, подлежащую зачислению в бюджет муниципального района:
- земельный налог, взимаемый на межселенных территориях – 12 000 тыс. руб.,
|
|
|
- налог на имущество физических лиц, взимаемый на межселенных территориях – 15 000 тыс. руб.,
- налог на доходы физических лиц – 14 000 тыс. руб.,
- налог на доходы физических лиц, взимаемый на межселенных территориях – 10 000 тыс. руб.,
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 8 000 тыс. руб.
Задача 2. По данным о поступлении налогов определите сумму, подлежащую зачислению в бюджет муниципального района:
- земельный налог, взимаемый на межселенных территориях – 12 540 тыс. руб.,
- налог на имущество физических лиц, взимаемый на межселенных территориях – 16 000 тыс. руб.,
- налог на доходы физических лиц – 14 000 тыс. руб.,
- налог на доходы физических лиц, взимаемый на межселенных территориях – 10 080 тыс. руб.,
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 8 100 тыс. руб.
Задача 3. В ходе проверки органами федерального казначейства выявлено, что коммерческим банком задержано на 7 дней зачисление средств на счет распорядителя бюджетных ассигнований в сумме 150 000 р. Учетная ставка ЦБ РФ в это время составляла 10 %, средний размер по кредитам данного коммер- ческого банка - 25 % годовых. Определите размер штрафа и пени, налагаемого органами Федерального казначейства.
Задача 4. Согласны ли вы с тезисом: «Бюджетная классификация является методическим документом, на основе которого составляются и исполняются бюджеты»? Свой ответ поясните, приведите примеры.
Задача 5. Предложить по 3 варианта финансирования дефицита бюджета по каждому источнику финансирования дефицита бюджета
| Перечень главных администраторов источников финансирования
дефицита бюджета Республики Крым на 2019 г. (фрагмент) | |||||
| Код адми-нистра-тора | Код группы, подгруппы, статьи и вида источника финансирования дефицита областного бюджета | Наименование главных администраторов, групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицита областного бюджета, кодов классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицита областного бюджета | |||
| 082 | Министерство управления финансами Республики Крым | ||||
| 01 01 00 00 00 0000 000 | Государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации | ||||
| 01 02 00 00 00 0000 000 | Кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации | ||||
| 01 03 00 00 00 0000 000 | Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | ||||
| 01 04 00 00 00 0000 000 | Кредиты международных финансовых организаций в валюте Российской Федерации | ||||
Раздел 2. Формирование доходов и расходов бюджетов бюджетной системы РФ
Теоретические вопросы:
1. Порядок формирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
2. Основы разграничения доходов между звеньями бюджетной системы
3. Основы разграничения расходов между звеньями бюджетной системы
4. Порядок определения дефицита бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
5. Порядок определения источников финансирования бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
6. Особенности правового положения казенных, бюджетных и автономных учреждений
7. Порядок формирования государственного (муниципального) задания
8. Определения размеров субсидий, выделяемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
9. Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета
10. Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
Практические задачи:
Задача 6. Сформировать государственный заказ организации автомобильного транспорта “Автодор”.
Наименование государственной работы: ведение реестра выданных карточек (карт), используемых в цифровых контрольных устройствах, устанавливаемых на транспортных средствах.
Наименование работы: Ведение реестра выданных одобрений типа контрольного устройства, его компонентов, регистрационных листов, карт с памятью. Содержание работы: присваивает номера карточкам (картам), используемым в цифровых контрольных устройствах, устанавливаемых на транспортных средствах;
вносит в реестр информацию, отражающую содержание карточек (карт), используемых в цифровых контрольных устройствах, устанавливаемых на транспортных средствах (далее – картах), включая: - регистрационный номер карты.
Отчетный год: -. Текущий финансовый год: 200. Очередной финансовый год: 1200. 1-й год планового периода: 1200. 2-й год планового периода: 1400.
Основание для досрочного прекращения государственного задания:
- ликвидация или реорганизация учреждения;
Формы контроля
1. Выездная проверка – один раз в год – контролируется Министерством транспорта Российской Федерации.
2. Камеральная проверка – периодичность: по мере поступления отчетности о выполнении государственного задания - контролируется Министерством транспорта Российской Федерации.
Форма отчета об исполнении государственного задания
| Результат, запланированный в государственном задании на отчетный финансовый год | Фактические результаты, достигнутые в отчетном финансовом году | Источник информации о фактически достигнутых результатах |
| 1. | ||
| 2. |
Сроки предоставления отчетов об исполнении государственного задания:
|
|
|
Ежеквартально в срок до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Иные требования к отчетности об исполнении государственного задания: Одновременно с отчетом об исполнении государственного задания предоставляется в бумажном и электроном виде копия реестра выданных карточек (карт), используемых в цифровых контрольных устройствах, устанавливаемых на транспортных средствах.
Задача 7. По данным о фактических и планируемых расходах муниципального образования сформировать реестр расходных обязательств:
а) владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального района: запланировано в отчетном финансовом году – 590 тыс. руб., план не выполнен на 40 тыс. руб.; в текущем финансовом году планируется израсходовать 620 тыс. руб., в очередном финансовом году запланировано увеличение расходов на 10 тыс. руб., в первом и втором плановом периоде сохранится уровень расходов очередного финансового года;
б) организация библиотечного обслуживания населения межпоселенческими библиотеками, комплектование и обеспечение сохранности их библиотечных фондов: запланировано в отчетном финансовом году – 990 тыс. руб., план не выполнен на 50 тыс. руб.; в текущем финансовом году планируется израсходовать 1040 тыс. руб., в очередном финансовом году запланировано увеличение расходов на 5 тыс. руб., в первом и втором плановом периоде сохранится уровень расходов очередного финансового года;
в) создание условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях, расширения рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия - запланировано в отчетном финансовом году – 240 тыс. руб., план выполнен; в текущем финансовом году планируется израсходовать 340 тыс. руб., в очередном финансовом году запланировано увеличение расходов на 15 тыс. руб., в первом и втором плановом периоде сохранится уровень расходов очередного финансового года.
Задача 8. Определите предельный объем расходов бюджета муниципального образования в соответствии с Бюджетный кодексом Российской Федерации при следующих условиях: - прогнозируемый объем доходов бюджета муниципального образования – 0,3 млрд. р., из них финансовая помощь из бюджета субъекта Российской Федерации – 30 млн. р.
|
|
|
Раздел 3. Организация бюджетного процесса в РФ
Теоретические вопросы:
1. Участники бюджетного процесса в Российской Федерации и их полномочия
2. Порядок составления, рассмотрения и утверждения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
3. Основы исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
4. Порядок составления сводной бюджетной росписи
5. Порядок ведения сводной бюджетной росписи
6. Процедуры исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по доходам и расходам
7. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Практические задачи:
Задача 9. В ходе проверки органами федерального казначейства выявлено, что коммерческим банком задержано на 8 дней зачисление средств на счет распорядителя бюджетных ассигнований, выделенных в рамках Федеральной целевой программы, в сумме 150 000 р. Учетная ставка ЦБ РФ в это время составляла 10 %, средний размер по кредитам данного коммерческого банка - 22 % годовых. Определите размер штрафа и пени, налагаемого органами Федерального казначейства.
Задача 10. Определите, соответствует ли требованиям действующего бюджетного законодательства дефицит бюджета субъекта РФ, если по расходам бюджет утвержден в сумме 5 млрд. р., собственные доходы бюджета субъекта РФ - 4,02 млрд руб., а финансовая помощь из федерального бюджета прогнозируется в размере 180 млн. рублей.
Задача 11. Определите расходы бюджета субъекта Российской Федерации по разделу функциональной классификации расходов “Средства массовой информации” при следующих условиях:
1) по подразделу функциональной классификации расходов “Фундаментальные исследования” расходы в 2017 г. составляют 1 000,0 млн. рублей, в 2018 г. – 0 р., в 2019 г. – 0 руб.
2) из бюджета Российской Федерации предусматривается предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям, сметы которых: в 2017 г. - 31 099,6 тыс. руб., в 2018 г. - 31 686,4 тыс. руб., в 2019 г. – 20 000 тыс. руб., при этом собственные доходы планируются в размере: в 2017 г. – 5 000 тыс. руб., в 2018 г. - 15 000 тыс. руб., в 2019 г. – 20 000 тыс. руб.
3) по расходам подраздела функциональной классификации расходов “Связь и информатика” расходы составляют: в 2017 г. - 13 102 326,7 млн. рублей, в 2018 г. - 13 615 980,4 тыс. руб., в 2019 г. - 14 019 725,4 тыс. руб.
Заполнить фрагмент сводной бюджетной росписи.
| Наименование показателя | Главный распорядитель средств федерального бюджета | Раздел | Подраз-дел | Целевая статья | на 2017 год | на 2018 год | на 2019 год |
| 084 | 01 | 0110 | |||||
| 084 | 04 | 0410 | |||||
| 084 | 07 | 0706 | 0213893 |
Задача 12. Оформить платежное поручение по перечислению бюджетных ассигнований ОАО “Завод “Металл” г. Симферополь в рамках финансирования государственного заказа: плательщик – УФК РФ по Республике Крым (Министерство экономического развития Республике Крым), ИНН 6415005468 КПП 641501001, р/с 40201810200124598674, банк плательщика – Отделение Саратов БИК 046311001; получатель ОАО “Завод “Металл” – ИНН 6415024876 КПП 631501001 р/с 40602810204010645847, банк получателя Волго-Вятский банк ОАО “Сбербанка России” БИК 042202603 к/с 30101810900000000603 в сумме 24500 руб. 00 коп., контракт № 02/2017-ЗВ от 14.01.2017 г. № п/п 26 от 02.08.2017 (электронно), поступило в банк 02.08.2017 г., сумма списана со счета 02.08.2017 г.
Задача 13. Провести проверку фрагмента представленной заявки на кассовый расход средств бюджета. Найти ошибки (при наличии).
Номер Заявки на кассовый расход 1
----------
от "21" января 2019 г.
2. Реквизиты документа-основания
| Вид | Номер | Дата | Предмет |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Накладная | 1 | 19.01.2017 | Приобретение оргтехники и комплектующих к компьютерам по Контракту от 11.01.2017 N 11111 |
3. Реквизиты контрагента
| Наименова ние/ фамилия, имя, отчество | ИНН | КПП | Лицевой счет | Банковский счет | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| ООО "Ромашка" | 7713127154 | 4081781069733000222 | ОАО "Банк Москвы" | 044525219 | 3010181050000000021945 |
Руководитель
(уполномоченное лицо) заместитель руководителя А.А. Иванов
------------------------- _________ ----------------
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) заместитель гл. бухгалтера А.А. Петров
-------------------------- _________ ----------------
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
от "21" января 2019 г.
Раздел 4. Финансовое планирование в бюджетном учреждении.
Теоретические вопросы:
- Понятие государственного предприятия РФ. Сравнительная характеристика унитарных, бюджетных и смешанных предприятий.
- Каковы причины существования государственных предприятий в России? Приведите примеры.
- Понятие бюджетного учреждения. Основные признаки бюджетной организации. С какими бюджетными учреждениями вы взаимодействуете в повседневной жизни?
- Откуда государственное учреждение получает деньги? Как составить цепочку финансирования гос. учреждения? Этапы финансирования БУ.
- Межбюджетные трансферты. Сравнительная характеристика трансфертов (дотации, субсидии, субвенции, гос. кредит).
- Дополнительные источники доходов бюджетной и автономной организации.
- Аутсорсинг в бюджетной организации. Что такое государственные закупки (тендеры). Государственный заказ.
- Анализ существующих способов государственных закупок (котировки, аукционы, конкурсы, закупки у единственного поставщика).
- Федеральные законы регулирования гос. закупок №44-ФЗ и 223-ФЗ. Для чего используются? Кратко основные принципы законов.
- Чем отличается бухгалтерский учёт в гос. учреждении от учёта в коммерческой организации? Кассовые и фактические расходы в БУ.
- Льготы по уплате налога на прибыль и НДС в государственных учреждениях.
- Методы финансового планирования (нормативный, индексный, балансовый, моделинг, экстраполяция).
- Что такое смета казённого предприятия? Виды смет. Порядок составления сметы. Отличие сметы от плана финансово-хозяйственной деятельности.
- Что такое бюджет. Виды бюджетов в организации. Порядок составления бюджетов.
- Что такое бюджет доходов и расходов (БДР). Порядок составления БДР.
- Что такое бюджет движения денежных средств организации (БДДС). Порядок составления БДДС.
- Что такое бюджет заработной платы (БЗП). Порядок составления БЗП.
- Плановый баланс бюджетной организации. Порядок составления и оформления.
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетных организаций (перечислить основные показатели).
- Как оценить рентабельность и платёжеспособность бюджетной организации?
Практические задачи:
Задача 14. Посчитайте, чему равна сумма налога на прибыль в Самарской Филармонии, если в отчётном 2017 году было продано билетов на концерты на сумму 2 млн руб., Зарплата музыкантов за год 1,1 млн руб. Расходы на рекламу- афиши 200 тыс. руб. Общехозяйственные расходы 500 тыс. руб. Доходы от дополнительной коммерческой деятельности 450 тыс. руб.. Прочие расходы на оказание доп. коммерческих услуг 220 тыс.руб. Составьте отчёт о прибылях и убытках организации.
Задача 15. В ГУ МЧС РФ по Самарской области были запланированы следующие бюджетные ассигнования на 2017 год (см. Таблицу 1). Заполните таблицу до конца. Проведите мониторинг исполнения сметы.
Таблица 1 Отчёт об исполнении сметы
| Код ЭКР | Статья расходов | Бюджетные ассигнования | Кассовое исполнение бюджета | Неисполненные назначения | Удельный вес,% |
| 211 | Заработная плата | 23 400 000 | 23 400 000 | ||
| 213 | Начисления на оплату труда | 7 020 000 | 6 686 270 | ||
| 221 | Услуги связи | 1 200 000 | 1 225 000 | ||
| 222 | Транспортные услуги | 480 000 | 450 000 | ||
| 223 | Коммунальные услуги | 830 000 | 820 000 | ||
| 224 | Арендная плата | 600 000 | 600 000 | ||
| 226 | Прочие услуги | 3 082 500 | 2 954 500 | ||
| 310 | Увеличение стоимости основных средств | 5 721 800 | 5 721 800 | ||
| ИТОГО |
Задача 16. В МОУ № 123 г. Симферополь на 2017 год были запланированы следующие бюджетные ассигнования (см.Таблицу 2). Заполните таблицу до конца. Проведите мониторинг исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности школы.
Таблица 2 Отчёт об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности
| Показатель | Код ЭКР | Бюджетные ассигнования | Кассовое исполнение бюджета | Неисполненные назначения | Удельный вес,% |
| Остаток средств на начало года | Х | 5 150 000 | 5 150 000 | ||
| Поступления всего, в т.ч. | Х | 161 397 000 | |||
| Субсидии | Х | 118 700 000 | 118 700 000 | ||
| Поступления от оказания услуг на платной основе | Х | 40 747 000 | 39 984 000 | ||
| Прочие поступления | Х | 1 950 000 | 2 069 000 | ||
| Выплаты всего. В т.ч. | 900 | 171 306 000 | |||
| Заработная плата | 211 | 99 300 000 | 99 300 000 | ||
| Начисления на оплату труда | 213 | 29 980 700 | 29 687 000 | ||
| Услуги связи | 221 | 436 000 | 436 000 | ||
| Транспортные услуги | 222 | 295 000 | 290 000 | ||
| Коммунальные услуги | 223 | 12 091 000 | 12 091 000 | ||
| Содержание имущества | 225 | 3 530 100 | 3 485 000 | ||
| Прочие услуги | 226 | 3 847 200 | 3 896 000 | ||
| Прочие расходы | 290 | 21 826 000 | 21 649 200 |
Задача 17. Проанализируйте данные из таблицы. Подсчитайте, чему равна чистая прибыль и рентабельность фирмы.
| № | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | Валовая выручка | 4 526 000 |
| 2 | Издержки производства | 2 942 000 |
| 3 | Валовая Прибыль | |
| 4 | Коммерческие расходы | 284 000 |
| 5 | Управленческие расходы | 563 000 |
| 6 | Прибыль от продаж | |
| 7 | Прочие доходы | 96 000 |
| 8 | Прочие расходы | 27 000 |
Задача 18. В городской больнице наняли на работу новую уборщицу. Работать на одну ставку. 6 часов в день. 22 дня в месяц (график 5/2). Согласно тарифной сетке оклад уборщицы 4000 руб. Минимальный размер оплаты труда в Самарской области с 01.01.2017г. составляет 5554 рубля. Посчитайте в каком размере бухгалтерия будет начислять доплату уборщице, если каждый месяц работодатель платит ей ещё и премию 1000 руб. Какой размер доплаты будет, если уборщица возьмёт полторы ставки?
Задача 19. Необходимо сделать прогноз, какими будут издержки производства бюджетной организации в июле 2018г., если нам известны данные об издержках в предыдущие шесть месяцев с января по июнь (см. таблицу). Коэффициент Стьюдента t=2. Используйте метод экстраполяции на основе среднего уровня динамического ряда.
| Издержки производства | Сумма, тыс. руб. |
| Январь | 90 |
| Февраль | 95 |
| Март | 92 |
| Апрель | 86 |
| Май | 94 |
| Июнь | 90 |
Задача 20. Спланировать прибыль на 1 квартал следующего года, если прибыль по кварталам базисного периода составила:
1 квартал – 100 тыс руб.,
2 квартал – 135 тыс руб.,
3 квартал – 120 тыс руб.,
4 квартал – 105 тыс руб.
Экспертная оценка перспектив изменения прибыли показала, что в плановом квартале она должна возрасти на 25%.
Задача 21. Проанализируйте данные в таблице. Заполните до конца расходный реестр бюджетной организации (УВД Республики Крым) в соответствии с кодами бюджетной классификации доходов-расходов и составьте смету на 2018 год.
| № | Наименование расхода | Сумма, руб. | Код ЭКР |
| 1 | Услуги адвокатов | 2 100 000 | |
| 2 | Заработная плата сотрудников полиции | 26 140 000 | |
| 3 | Начисление на оплату труда персонала | 12 344 400 | |
| 4 | Оплата услуг связи | 3 193 100 | |
| 5 | Арендная плата | 957 000 | |
| 6 | Услуги по содержанию имущества | 23 320 100 | |
| 7 | Оплаты налогов, госпошлин, возмещение морального вреда по решению суда | 1 297 900 | |
| 8 | Приобретение основных средств | 10 450 000 | |
| 9 | Приобретение расходных материалов (ГСМ) | 4 500 000 | |
| 10 | Запасные части для средств оргтехники | 500 000 |
Задача 22. Проанализируйте данные в таблице. Заполните до конца расходный реестр бюджетной организации (ГУ МЧС) в соответствии с кодами бюджетной классификации доходов-расходов и составьте смету на 2018 год.
| № | Наименование расхода | Сумма, руб. | Код ЭКР |
| 1 | Услуги по содержанию имущества | 26 418 000 | |
| 2 | Арендная плата | 1 312 000 | |
| 3 | Транспортные услуги | 3 074 000 | |
| 4 | Оплаты налогов, госпошлин | 1 675 000 | |
| 5 | Заработная плата сотрудников | 40 000 000 | |
| 6 | Начисление на оплату труда персонала | 12 000 000 | |
| 7 | Оплата услуг связи | 2 950 000 | |
| 8 | Приобретение нового оборудования | 28 561 000 | |
| 9 | Расходы на бензин и прочие расходные материалы | 4 029 000 | |
| 10 | Запасные части для средств оргтехники | 500 000 |
Задача 23. Проанализируйте данные в таблице. Заполните до конца расходный реестр бюджетной организации (Чапаевский механический завод) в соответствии с кодами бюджетной классификации доходов-расходов и составьте смету на 2018 год.
| № | Наименование расхода | Сумма, руб. | Код ЭКР |
| 1 | Сырьё и материалы | 37 642 000 | |
| 2 | Зарплата сотрудников | 40 151 000 | |
| 3 | Начисление на оплату труда персонала | 12 046 000 | |
| 4 | Услуги консалтингового агентства | 120 000 | |
| 5 | Услуги по содержанию имущества | 8 964 000 | |
| 6 | Арендная плата | 1 578 000 | |
| 7 | Транспортные услуги | 869 000 | |
| 8 | Оплаты налогов, госпошлин | 1 294 000 | |
| 9 | Приобретение нового оборудования | 17 000 000 | |
| 10 | Коммунальные услуги | 650 000 |
Задача 24. Составьте план финансово-хозяйственной деятельности бюджетной организации, если известно, что в следующем году планируется получить субсидии на выполнение гос.задания 142 млн руб. Доходы от иной коммерческой деятельности будут на уровне 50 млн руб. Зарплата сотрудников 130 млн руб. Коммунальные слуги 14 млн руб. Транспортные услуги – 500 тыс руб. Услуги связи 320 тыс. руб.
