2020-08-05
109
Далее необходимо проанализировать формирование и использование прибыли. По приведенным в табл. 14 показателям, которые необходимо взять из отчетных данных, следует определить финансовый результат деятельности СО за анализируемый отчетный период с учетом существующей практики налогообложения.
Таблица 14 - Исходные данные для расчета показателей прибыли
| Показатели | Тыс. руб. | |
| 1 | Выручка от реализации продукции и услуг (валовая) | 233000 |
| 2 | Затраты, всего | 223935 |
| 2.1 | В том числе: | |
| себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (для производства - затраты, связанные с производством продукции), в том числе налоги, связанные с ФОТ | 222515 | |
| 2.2 | коммерческие расходы (для производства - затраты по сбыту, относящиеся к реализованной продукции) | 1000 |
| 2.3 | управленческие расходы | 420 |
| 3 | Доходы (убытки) от внереализационных операций всего В том числе: | 430 |
| 3.1 | Проценты к получению | 330 |
| 3.2 | Прочие операционные доходы | 200 |
| 3.3 | Прочие операционные расходы | 100 |
Определяется прибыль от реализации:
Сумма выручки без НДС определяется как разность между валовой выручкой от реализации продукции и услуг и НДС и составляет 233000 т. р.
Результат от реализации рассчитывается как разность между выручкой нетто и полной фактической себестоимостью СМР и составит: 233000 - 222515 = 10485 тыс. руб.
Определяется прибыль с учетом доходов (убытков) от внереализационных операций, прочих внереализационных доходов и расходов:
Доходы (убытки) от внереализационных операций определяются как: 330 + 200 - 100 = 430 тыс. руб.
В расчете 2.1 участвуют суммы налогов, определяемые следующим образом:
- налог на имущество рассчитывается как 2% от среднегодовой стоимости имущества: 40907 * 0,02 = 818,14 тыс. руб.;
- налог на содержание объектов соцкультбыта рассчитывается как 1,5% выручки (нетто) от реализации продукции и услуг: 233000 * 0,015 = 3495 тыс. руб.;
- налог на содержание правоохранительных органов рассчитывается как 3% от годового минимального ФОТ: 21181 * 0,03 = 635,43 тыс. руб.;
- общая сумма налогов составляет: 818,14 + 3495 + 635,43 = 4948,57 тыс. руб.
Далее определяется прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности без внереализационных доходов и расходов: 10485 + 430 = 10915 тыс. руб.
В итоге определяется прибыль до налогообложения как сумма прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности и прочих внереализационных доходов и расходов: 10915 + 0 = 10915 тыс. руб.
Далее (табл. 15) определим величину налогооблагаемой прибыли с учетом существующих льгот.
Таблица 15 - Расчет величины налогооблагаемой прибыли
| № п/п | Показатели | Тыс. руб. |
| 1 | Прибыль до налогообложения | 8819 |
| 2 | Льготы по налогу на прибыль, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, всего В том числе на: | 25 |
| 2.1 | суммы: на финансирование капитальных вложении производственного и непроизводственного назначения, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели (100%) | 20 |
| 2.2 | суммы затрат предприятий на содержание находящихся на их балансе объектов здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилищного фонда и т.п. (100%) | 4 |
| 2.3 | взносы на благотворительные цели, не более 3% облагаемой налогом прибыли | 1 |
| 3 | Сумма отчислений в резервный фонд (не менее 5% годовой чистой прибыли) | 439,7 |
| 4 | Налогооблагаемая прибыль | 8354,3 |
Для определения налогооблагаемой прибыли необходимо:
Определим чистую прибыль. Вычтем из прибыли до налогообложения (стр. 1 табл. 15) льготы по налогу на прибыль (стр.2 табл. 15): 8819 - 25 = 8794 тыс. руб.
Рассчитаем сумму отчислений в резервные фонды: 8794*5% = 439,7 тыс. руб.
Рассчитаем налогооблагаемую прибыль: 8794 - 439,7 = 8354,3 тыс. руб.
7. Анализ финансового состояния строительного предприятия ООО "СК ВЕК"
В условиях перехода к рыночным отношениям анализ финансового состояния имеет большое значение с точки зрения оценки ее стабильности и конкурентоспособности.
Все основные количественные и качественные показатели деятельности строительной организации находят отражение в финансовых показателях.
Основными задачами анализа являются: определение уровня обеспеченности собственными оборотными средствами СО и приравненными к ним средствами, а также обеспечения рационального их использования: проверка соблюдения финансовой и расчетной дисциплины; оценка финансового состояния, выявление факторов, оказавших влияние на финансовые показатели работы строительной организации, выявление резервов и разработка мероприятий по их использованию, оценки финансовой устойчивости и платежеспособности.
