2020-08-05
84
| Показатели | Расходы по обслуживанию производства и управления | Расходы по содержан. и эксплуатац. оборуд. | Общепроиз- водственные расходы | Общехозяйст венные расходы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1.По утвержденному бизнес-плану на товарную продукцию.
2.По плану на фактический объем выпуска товарной
продукции (стр.1  процент
выполнения бизнес-плана
3. По плану на факт.
| 9200 9476 | 1520 1566 | 5140 5294 | 2540 2616 |
| объем производства, рассчитанному путем прямого пересчета. 4.Фактические затраты. 5.Отклонение от бизнес-плана (стр. 4 – стр.1) в том числе за счет: а) изменения объема (стр. 2 - стр.1); б) изменения в уровне расходов (стр. 4 + стр.3); в) изменения ассортимента (стр. 3 – стр. 2). | 9350 8988 -212 +276 -362 -126 | 1528 1490 -30 +46 -38 -38 | 5140 5041 -99 +154 -99 -154 | 2682 2457 -83 +76 -225 +66 |
Таким образом, расходы по обслуживанию реализации и управлению по сравнению с бизнес-планом были сэкономлены на 212 тыс. руб. и в основном за счет общепроизводственных и общехозяйственных расходов - 182 тыс. руб., что является положительным явлением. Расходы по обслуживанию производства и управлению сэкономлены на -30 тыс. руб., что может воздействовать отрицательно на производственный процесс (потери от брака, контроль над ним, нарушение сдачи продукции на склад).
Изменение роста объема реализации увеличило рост расходов по обслуживанию производства и особенно по общепроизводственным и общехозяйственным расходам. Изменение в уровне расходов имеет самую большую экономию, что принесло положительный эффект в снижении затрат. Изменение ассортимента продукции в цехах в исследуемый период привело к росту затрат на 66,0 тыс. руб. (изменение структуры в бизнес-плане, почти всегда ведет к росту себестоимости).
Определим динамику уровня расходов по обслуживанию производства и управления в себестоимости товарной продукции.
