2020-08-05
207
Таблица 6.
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек или недостаток | |
| Тыс. руб. | Тыс. руб. | Тыс. руб. | Тыс. руб. | Начало года | Конец года | ||
| 1. Наиболее ликвидные активы А1 (стр.250+стр.260) | 524 | 1483 | 1.Наиболее срочные обязательства П1 (стр.620) | 1113 | 1589 | 589 | 106 |
| 2.Быстро реализуемые активы А2 (стр.240) | 241 | 1621 | 2.Краткосрочные пассивы П2(стр.610+стр.630+стр.660 | 2663 | 4287 | 2422 | 2666 |
| 3. Медленно реализуемые активы А3 (стр.210+стр.220+стр230+стр.270) | 8287 | 15025 | 3.Долгосрочные пассивыП3 (стр.590+стр.640+стр.650) | 690 | 5108 | -7597 | -9917 |
| 4. Труднореализуемые активы А4 (стр.190) | 18402 | 22214 | 4.Постоянные пассивы П4 (стр.490) | 23860 | 30231 | 5458 | 8017 |
Используя обозначения, представленные в таблице 6. условия ликвидности баланса можно записать следующим образом.
. Баланс абсолютно ликвиден если имеет место следующее состояние: А1≥П1; А2≤П2; А3≥П3; А4≤П4.
Выполнение 4 неравенства обязательно при выполнении первых, поскольку
А1+А2+А3+А4=П1+П2+П3+П4.
+2422+(-7597)+5458=106+2666+(-9917)+8017
|
|
|
=872
Теоретически это означает что у предприятия соблюдается минимальный уровень финансовой устойчивости, т.е. имеются собственные оборотные средства.
Динамика показателей, характеризующих ликвидность предприятия
Таблица 7.
| Показатели | НГ | КГ | Темпы роста, % |
| 1.Величина собственных средств (функционирующий капитал) | 24550 | 13125 | 53,5 |
| 2.Величина собственных оборотных средств (оборотный капитал) | 5458 | 8017 | 146,9 |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | 3,3 | 4,1 | 124,2 |
| 4.Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) | 0,2 | 0,3 | 150 |
| 6.Доля оборотных средств в активах | 0,3 | 0,4 | 133,3 |
| 7.Доля производственных запасов в текущих активах | 0,3 | 0,4 | 133,3 |
| 8.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами | 0,7 | 0,6 | 85,7 |
| 9.Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | 1,3 | 1,2 | 92,3 |
| 10.Величина чистых текущих активов | 5899 | 11504 | 195 |
| 11.Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу | 0,1 | 0,1 | 100 |
| 12.Доля дебиторской задолженности в текущих активах | 2,7 | 9,3 | 344,4 |
| 13.Доля высоко ликвидных активов в текущих активах | 524 | 1483 | 283 |
| 14.Доля наименее ликвидных активов (запасов, затрат) в текущих активах*) | 18402 | 22214 | 120,7 |
По данным таблицы № 7 можно произвести количественную оценку ликвидности следующих коэффициентов:
Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент ликвидности численно выражает отношение текущих активов к текущим пассивам. При значении коэффициента текущей ликвидности составляет 3,3-4,1. Этот коэффициент показывает, что текущие кредиторские обязательства полностью обеспечиваются мобильными оборотными средствами на нормальном уровне.
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности дополняет два рассмотренных выше коэффициента и дает более полное представление о структуре текущих активов в сопоставлении с величиной текущих пассивов. Он показывает, каково соотношение текущих активов в наиболее ликвидной форме, т. е. в денежной форме, к величине текущих пассивов. Коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,2-0,3. Практическая важность этого показателя в том, что очень часто неплатежеспособными оказываются фирмы, имеющие значительные запасы других, менее ликвидных, видов текущих активов, но не имеющие достаточно денежных средств для оплаты долгов и текущего финансирования.
Показатели ликвидности дают общее представление о соотношении различных элементов текущих активов и пассивов предприятия. Их важность обусловливается традиционным местом и значением в процессе принятия решений в практической финансовой деятельности. Однако при всей их значимости для получения более полной картины о состоянии ликвидности и уровне платежеспособности они дополняются рядом других расчетных коэффициентов.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств. Данный коэффициент показывает, какая часть объема собственных оборотных средств приходится на более мобильную составляющую текущих активов - денежные средства. Определяется он отношением величины объема денежных средств к величине собственных оборотных средств.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств составляет 1,3-1,2. Наблюдаются положительные тенденции изменения ликвидности и платежеспособности.
