Система показателей финансовой устойчивости

Таблица 8.

Наименование показателя	Формула расчета	На начало года	На конец года	Темпы роста%
1.коэффициент концентрации собственного капитала(автономии или финансовой независимости) Рекомендуемое значение >0,5.	Собственный капитал (стр.490) ф№1	23860	30231	126,7
	Валюта баланса (стр.700) ф№1	27213	39626	145,6
2.Коэффициент финансовой устойчивости Рекомендуемое значение>0,5-0,6	Сумма собственного капитала и долгосрочных пассивов(с.490+с.590)	24550	35339	143,9
	Валюта баланса(с.700)ф№1	27213	39626	145,6
3.Коэффициент концентрации заемного капитала. Рекомендуемое значение≤0,5	Заемные средства (с.590+с.610+с.620+с.630+с.660)ф№1	3353	9395	280,2
	Валюта баланса(стр.700)ф№1	27213	39626	145,6
4.коэффициент соотношения заемного и собственного капитала. Рекомендуемое значение <1,0	Заемный капитал(с.590+с.690)	3353	9395	280,2
	Собственный капитал(стр.490)ф№1	23860	30231	126,7
5.Коэффициент маневренности собственных средств	Собственные оборотные средства (стр.490-стр.190)ф№1	5458	8017	146,9
	Собственный капитал(стр.490)ф№1	23860	30231	126,7
6.Коэффициент инвестирования (≥ 1,0)	Собственные средства	23852	30223	126,7
	Внеоборотные активы (стр.190) ф№1	18402	22214	120,7
9.Коэффициент реальной стоимости имущества (коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия)	Суммарная стоимость основных средств, запасов, сырья и материалов, и незавершенного производства.	26440	36514	138,1
	Общая стоимость имущества(валюта баланса)	27213	39626	145,6
10. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия	Стоимость основных средств (с.120 ф№1)	18402	22214	120,7
	Валюта баланса(с.300 ф№1)	27213	39626	145,6

По данным таблицы № 8 «система показателей финансовой устойчивости» можно сделать следующий вывод:

коэффициент концентрации собственного капитала (автономии или финансовой независимости) составляет на начало года - 0,9, на конец года - 0,8;

коэффициент финансовой устойчивости составляет - 0,9-0,9;

коэффициент концентрации заемного капитала составляет - 0,1-0,2;

коэффициент соотношения заемного и собственного капитала составляет - 0,1-0,3;

коэффициент маневренности собственных средств составляет - 0,2-0,3; - коэффициент инвестирования составляет - 1,3-1,4;

коэффициент реальной стоимости имущества (коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия) составляет - 1,0-0,9;

коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия составляет -0,7-0,6.

Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Таблица 9.

Показатели	Характеристика	Расчетная формула	Прошлый год	Отчетный год	Темп Роста, %
1. Общие показатели оборачиваемости
1.Коэффициент общей оборачиваемости активов	Показывает сколько раз за период оборачивается капитал, вложенный в совокупные активы	Отношение объема реализации к средней сумме активов за период(d₁= стр.010 ф.№2/стр.190+стр.290 Ф.№1)	0,5	0,3	60
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) активов	Скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период	Отношение выручки от реализации к средней за период величине стоимости оборотных активов (d₂=стр010ф.№2/ стр.290 ф.№1)	1,4	0,8	57,1
3.Коэффициент отдачи нематериальных активов	Показывает эффективность использования нематериальных активов	Отношение выручки от продажи к средней стоимости нематериальных активов d₃=c.010 (ф.2)/с.110(ф.1)	12761	13728	107,6
4.Фондоотдача основных средств и внеоборотных активов	Показывает эффективность использования основных средств	Выручка от реализации/ средняя величина активов d₄ =с.010 (ф.2)/с.120(ф.1)	0,7	0,6	85,7
5.Коэффициент отдачи собственного капитала	Скорость оборота (в количестве оборотов за период) вложенного в собственного капитала	Отношение (выручки)объема реализации к среднему за период объему собственного капитала d₅= стр.010 ф.№2/Стр.490 ф.№1	0,5	0,5	100
2. Показатели управления активами
6.Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	Отражает скорость оборота (в количестве оборотов) запасов и затрат	Отношение себестоимости к сумме материальных запасов (d₆= стр.020 ф№2/стр.210 ф№1)	1,2	-0,4	-33,3
7.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Показывает сколько раз за период, оборачивается дебиторская задолженность	Отношение (выручки к средней дебиторской задолженности за период d₇=c.010 (Ф.2)/с.230(Ф. №1) или с.240(ф.1)	53	8,5	16
8.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Отражает скорость оборота(в количестве оборотов за период) кредиторской задолженности	Отношение себестоимости к кредиторской задолженности d₈= c.020(ф.2)/c.620(ф.1)	8,6	-3/3	-38,4
9.Средний срок оборота запасов и затрат	Отражает период времени в котором оборотные средства находятся в стадии запасов	365 / коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	304,2	-912,5	-300
10.Продолжительность оборота дебиторской задолженности	Показывает срок погашения счетов дебиторами	365 / коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	6,9	42,9	621,7
11.Продолжительность производственного цикла	Отражает время пребывания средств в стадии производства	Стр.9+стр.10	311,1	-869,6	-279,5
12.Средний срок оборота кредиторской задолженности	Отражает период погашения счетов кредиторов	365 / коэффициент кредиторской задолженности	42,4	-110,6	-260,8
Производственно коммерческий(финансовый цикл или цикл денежного потока)	Показывает время одного кругооборота средств	Стр.11-стр.12	268,7	-980,2	-364,8

Фондоотдача основных средств и внеоборотных активов в отчетном году составила 0,6 тыс.руб. По сравнению с предыдущим годом произошло ее снижение на 0,1 тыс.руб. и темп роста составил 85,7%. Коэффициент отдачи собственного капитала в отчетном году не изменился и составил 0,5тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат в отчетном году составил -0,4 тыс.руб., т.е. темп роста составил -33,3% по отношению к прошлому году. Продолжительность производственного цикла в базисном году составила 311,1 дней, а в отчетном - 869, 6 дня. т.е. произошло его снижение на 279,5% (темп роста). Производственно-финансовый цикл в отчетном году составил -980,2 дня, что показывает его снижение на 711,5 дней.