Задание 5 «Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте»

Имеются данные об остатках на счетах на 01.01.20__ года (таблицы 5 и 6), необходимо составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 200__ года. Бухгалтерский баланс составляется с учетом всех операций, осуществленных организацией за 1 квартал 20___ года (данные заданий 1-4). Остатки по счетам в иностранной валюте включены в остатки по счетам в рублях (всего в рублях, в т.ч. в иностранной валюте).

Таблица 5 - Бухгалтерский баланс организации на 01.01.20___ года для вариантов 1-5

Номер счета	Наименование актива или обязательства	Вариант
		1			2			3		4			5
		Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $		Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $		Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $	Сумма в рублях		Сумма в иностранной валюте, $	Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $
1	2	3	4		5	6		7	8	9		10	11	12
Актив
1	Основные средства	233470	7800	233470		7800	233470		7800		233470	7800	453000	10000
4	Нематериальные активы	30000	1000	30000		1000	30000		1000		30000	1000	30000	1000
10	Материалы, поступившие от иностранного поставщика	106495	3610	106495		3610	106495		3610		106495	3610	106495	3610
43-2	Экспортные товары на складах поставщика	444280	15320	444280		15320	444280		15320		444280	15320	444280	11540
45	Экспортные товары в пути	279930	9300	279930		9300	269235		9300		279930	9300	244043	8654
50-1	Касса в рублях	1200		1200			1000				1200		1000

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11		12
50-2	Валютная касса	5800	200	5700	200	5790	200	5740	200		5640	200
50-3	Денежные документы	19832	500	18000	600	8100	150	23400	780	24300		780
51	Расчетный счет ¹	456200		456000		466200		470300		450100
52	Валютный счет	542300	18700	532950	18700	648480	22400	536690	18700	535800		19000
55	Аккредитивы, открытые за рубежом	290000	10000	285000	10000	289500	10000	287000	10000	282000		10000
58-1	Долгосрочные финансовые вложения	58000	2000	58000	2000	86850	3000	41470	1430	41470		1430
58-2	Краткосрочные финансовые вложения	103230	1700	48450	1700	60000	2000	35055	1230	35055		1230
62-2	Расчеты с иностранными покупателями	996730	34370	979545	34370	1013250	35000	1248450	43500	1187220		42100
	Итого	3567467		3479020		3662650		3743480		3840403
Пассив
60-1	Расчеты с поставщиками	909550	17000	905200	19000	805200	16400	1105200	15300	1105200		23100
63	Резервы по сомнительным долгам иностранных фирм	29000	1000	28500	1000	28950	1000	28700	1000	28200		1000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам по экспортным операциям	192400	6500	185250	6500	202650	7000	197640	6500	282000		10000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам	200000	5000	200000	5000	400000	5000	200000	5000	228000		8000

Примечание

В случае недостаточности денежных средств на расчетном счете необходимо привлечь заемные средства в рублях

Окончание таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	485600		400000		640700		450600		450600
80	Уставный капитал	677417	11450	696025	11450	609013	11450	649194	15000	599164	15000
82	Резервный капитал	100000		100000		100000		100000		100000
83	Добавочный капитал	187000		187000		187000		187000		187000
99	Прибыли и убытки	786500		777045		689137		825146		860239
	Итого	3567467		3479020		3662650		3743480		3840403
	Курс доллара на 1 января 20__ года, руб.		29		28,5		28,95		28,7		28,2

Таблица 6 - Бухгалтерский баланс организации на 01.01.20___ года для вариантов 6-10

Номер счета	Наименование актива или обязательства	Вариант
		6			7		8		9		10
		Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $		Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $	Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $	Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $	Сумма в рублях	Сумма в иностранной валюте, $
1	2	3	4		5	6	7	8	9	10	11	12
Актив
1	Основные средства	453000	9000	453000		9000	453000	9000	453000	9000	453000	9000
4	Нематериальные активы	30000	1000	30000		1000	30000	1000	30000	1000	30000	1000
10	Материалы, поступившие от иностранного поставщика	106495	5430	106495		6302	120500	7000	120500	7000	120500	7000

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
43-2	Экспортные товары на складах поставщика	444280	12000	444280	12000	444280	10550	444280	10550	444280	10550
45	Экспортные товары в пути	251108	8780	185494	6520	184516	6520	181908	6520	183538	6520
50-1	Касса в рублях	1500		800		1000		900		1100
50-2	Валютная касса	5720	200	5690	200	5660	200	5580	200	5630	200
50-3	Денежные документы	28940	1000	23260	800	65090	1300	20530	700	23520	800
51	Расчетный счет	487500		450000		530000		543201		643000
52	Валютный счет	524524	18340	972990	34200	1132000	40000	883035	31650	889540	31600
55	Аккредитивы, открытые за рубежом	286000	10000	284500	10000	268850	9500	251100	9000	256500	9000
58-1	Долгосрочные финансовые вложения	41470	1400	40000	1000	58000	2000	870000	30000	870000	30000
58-2	Краткосрочные финансовые вложения	35055	1100	35055	1230	135200	4500	85500	3000	89775	3150
62-2	Расчеты с иностранными покупателями	1006720	35200	1233040	35200	996160	35200	645606	23140	703750	25000
	Итого	3702312		4264604		4424256		4535140		4714133
Пассив
60-1	Расчеты с поставщиками	1105200	14650	998400	19100	1105200	20000	1105200	19000	1105200	17800
63	Резервы по сомнительным долгам иностранных фирм	28600	1000	28450	1000	28300	1000	27900	1000	28150	1000

Окончание таблицы 6

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
66	Расчеты по краткосрочным кредитам по экспортным операциям	173030	6050	358470	12600	379786	13420	491040	17600	506700	16000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам	357400	9000	361740	9200	383000	10000	518500	14000	522250	14000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	450600		450600		450600		478100		478100
80	Уставный капитал	665034	15000	970155	15000	769895	15000	678650	15000	693928	15000
82	Резервный капитал	100000		200000		200000		200000		200000
83	Добавочный капитал	187000		250000		250000		250000		250000
99	Прибыли и убытки	635448		646789		857475		785750		929805
	Итого	3702312		4264604		4424256		4535140		4714133
	Курс доллара на 1 января 20__ года, руб.		28,6		28,45		28,3		27,9		28,15

Требуется:

1) сделать переоценку активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте на отчетную дату, с учетом операций, совершенных в отчетном периоде (1 квартал 20__ года);

2) отразить результаты переоценки на счетах бухгалтерского учета.

Задания ко 2 разделу курсовой работы «Анализ внешнеэкономической деятельности»

Задание 6 «Анализ экспортных операций»

Имеется данные об экспорте товаров за предыдущие годы (таблицы 7, 8)

Таблица 7 – Данные об экспорте товаров организации (варианты 1-5)

Товар	Период	Вариант
		1			2			3			4			5
		количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $	количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $	количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $	количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $	количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $
Товар 1	2002	200	1200	27,8	120	900	27,9	400	1560	29	3000	1500	28,1	2000	10300	29
	2003	250	1230	27,9	134	980	28	300	1700	28,9	3400	1430	28	1800	10000	29,3
	2004	280	1267	28	178	1045	27,85	750	1000	29	3540	1670	29	1500	9840	29,6
Товар 2	2002	450	1000	27,8	1000	1200	27,9	400	1543	29	1000	2400	28,1	400	2500	29
	2003	452	980	27,9	1050	1250	28	570	1200	28,9	1200	2400	28	700	2630	29,3
	2004	448	997	28	1030	1400	27,85	680	1150	29	1000	2600	29	1200	2890	29,6
Товар 3	2002	500	1890	27,8	460	12000	27,9	380	1580	29	7000	10000	28,1	100	1000	29
	2003	340	1900	27,9	600	12500	28	565	1120	28,9	7040	10400	28	120	1100	29,3
	2004	500	2100	28	610	12650	27,85	650	1100	29	7190	12040	29	124	999	29,6

Таблица 8 – Данные об экспорте товаров организации (вариант 6-10)

Товар	Период	Вариант
		6			7			8			9			10
		количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $	количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $	количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $	количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $	количество, тонн	цена за 1 тонну, $	курс $
Товар 1	2002	268	1800	27,6	228	990	27,2	1040	1919	27	2700	1700	28,2	1700	10403	29
	2003	330	1845	27,9	260	1078	28,5	980	2000	28	3060	1630	27,9	1530	10100	29,1
	2004	370	1900,5	27,9	330	1150	27,9	1300	1900	29	3186	1610	27,8	1400	10000	28,9
Товар 2	2002	600	1500	27,6	1900	1320	27,2	1040	1590	27	900	2400	28,2	400	2500	29
	2003	610	1470	27,9	1995	1375	28,5	1482	1476	28	1080	2500	27,9	595	2760	29,1
	2004	657	1495,5	27,9	1957	1540	27,9	1768	1415	29	1000	2600	27,8	1020	2919	28,9
Товар 3	2002	1600	2835	27,6	800	13200	27,2	1000	1450	27	6300	9800	28,2	85	1010	29
	2003	1455	2850	27,9	1140	13750	28,5	1469	1378	28	6400	10400	27,9	102	1200	29,1
	2004	1800	3150	27,9	1200	12650	27,9	1690	1353	29	6471	11700	27,8	110	1340	28,9

Требуется:

1) на основании представленных данных провести анализ структуры и динамики экспорта товаров;

2) определить влияние факторов на величину экспорта;

3) построить график изменения величины экспорта по отдельным товарам и в совокупности;

4) сделать выводы и дать прогноз на следующий год об изменении величины экспорта.

Задание 7 «Анализ эффективности экспортных операций»

На основании задания 1 части 1 определить эффективность экспорта товаров.

Задание к 3 разделу курсовой работы «Аудит внешнеэкономической деятельности»

Задание 8 «Аудит валютных операций»

На основании заданий 1-7 составить план и программу аудиторской проверки организации, осуществляющей внешнеэкономическую деятельность.

В программу аудиторской проверки должны быть включены разделы:

- аудит кассовых операций в иностранной валюте;

- аудит расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте;

- аудит экспортных операций;

- аудит импортных операций;

- аудит операций по валютному счету;

- аудит кредитов и займов в иностранной валюте;

- аудит финансовых вложений в иностранной валюте.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2 3 4 5 6 7

Назначение, устройство и работа делителя передач. Управление коробкой передач с делителем

ВЫПИСКА, ХРАНЕНИЕ И ПРИМЕНЕНИЕ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Методы воспитания

Туристские маршруты и их типы

Планировочная структура города

Основные черты сходства и различия культуры Древней Греции и Древнего Рима

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть