Задание 1 «Учет экспортных операций»

Данные для выполнения задания представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Журнал учета экспортных операций за март

Содержание хозяйственных операций	Номер варианта
Содержание хозяйственных операций	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Оприходовано сырье, в том числе НДС (18%), руб.	944000	1003000	931020	947540	952260	1067900	1056808	1057634	1063416	1034270
Передано сырье со склада в % от стоимости оприходованного сырья для производства: - экспортируемой продукции - неэкспортируемой продукции	40 60	20 80	65 35	35 65	80 20	55 45	70 30	30 70	60 40	45 55
Приобретены материалы для упаковки экспортируемой продукции в цехе, в том числе НДС (18%), руб.	113280	120360	119180	116230	113044	105846	92630	101834	103132	105256
11.03 Получен аванс от иностранного покупателя, $	10000	12500	11800	13400	15680	11200	10800	10600	12400	13100
12.03 Осуществлена продажа 15 %валютной выручки (курс продажи 26,78)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Переданы в цех материалы для упаковки экспортируемой продукции, руб.	48000	53600	45890	35780	47600	45900	51200	38900	39450	46870

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Начислена заработная плата рабочим, занятым производством, руб.: - экспортируемой продукции - неэкспортируемой продукции	104600 89650	101600 98750	96600 109700	87600 119750	121600 103750	105600 102500	104300 89900	87560 111500	108420 99850	102450 102560
Начислена заработная плата начальнику цеха, руб.	18600	19300	17800	14560	19750	18600	19750	17600	16450	15780
Начислена заработная плата административному персоналу, руб.	68600	75400	71450	69400	68750	81450	71800	72300	69800	68570
Начислены ЕСН и страховые взносы в ФСС (2,5%)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Оплачена задолженность перед поставщиком сырья	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Оплачена задолженность перед поставщиком упаковки	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Начислена амортизация оборудования общезаводского назначения	25800	19750	21560	19870	22460	21870	19540	19750	18740	21630
Начислена арендная плата за административные помещения, в том числе НДС (18%), руб.	54988	57466	48616	45902	45725	44781	48970	49678	38704	36816
Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы между экспортируемой и неэкспортируемой продукцией	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Учтен на отдельном субсчете НДС (оплаченный поставщикам), приходящийся на экспортируемую продукцию	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Оплачена задолженность по арендным платежам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Принят к вычету из бюджета НДС по продукции, реализуемой на территории РФ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Оприходована на склад готовая продукция: экспортируемая и неэкспортируемая¹	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Отражена фактическая себестоимость продукции, отгруженной в адрес иностранного покупателя²	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
18.03 Отражена выручка от реализации экспортируемой продукции по контрактной стоимости на момент перехода права собственности, $	33800	33000	49800	28000	60100	46300	53100	31500	50400	37900
Начислены и оплачены суммы страховых платежей за страхование груза, находящегося в пути, в размере 10% от фактической себестоимости отгруженной продукции, руб.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Начислены и оплачены транспортные расходы за перевозку экспортной продукции в размере 20% от фактической себестоимости отгруженной продукции, руб.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Примечания:

¹ условно незавершенное производство на конец месяца равно нулю

² условно отгружена в полном объеме вся произведенная экспортная продукция.

Окончание таблицы 1

16.03 Начислены и оплачены в рублях экспортные таможенные пошлины и сборы ¹	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29. 03. Получена выручка в счет окончательного расчета с иностранным покупателем, $	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
30.03 Осуществлена продажа 10 % валютной выручки (курс продажи 26,96)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Принят к вычету из бюджета НДС после подтверждения факта экспорта	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Определен финансовый результат от операции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Требуется:

1) составить внешнеторговый контракт купли-продажи товаров

2) открыть субсчета к основным счетам для раздельного учета экспортных и неэкспортных операций;

3) составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март;

4) составить справку-расчет бухгалтерии о распределении общепроизводственных и общехозяйственных расходов между экспортируемой и неэкспортируемой продукцией пропорционально прямым расходам;

5) составить справку-расчет бухгалтерии о распределении НДС по общепроизводственным и общехозяйственным расходам, между экспортируемой и неэкспортируемой продукцией пропорционально прямым расходам;

6) составить справку-расчет бухгалтерии о начислении таможенных пошлин и сборов в рублях и валюте;

Примечание

¹ для расчета суммы таможенной пошлины по специфической ставке необходимо количество товара взять из составленного внешнеторгового контракта

7) составить справку-расчет бухгалтерии об определении финансового результата от операции;

9) заполнить грузовую таможенную декларацию и декларацию таможенной стоимости на вывозимый товар;

10) заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость;

11) заполнить паспорт сделки.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

1 2 3 4 5 6 7

Классификация методов обучения

Примеры решения задач. Определите рентабельность продукции по следующим данным: количество выпущенных изделий за квартал - 1 500 штук

Виды деятельности. Существуют различные классификации видов деятельности:

Показатели движения численности работников. Пример 1,2

Технология изготовления порошков

Анализ финансового состояния предприятия

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть