Анализ эффективности использования экономических ресурсов

Анализ динамики и структуры ресурсов предприятия

 

Произведем анализ использования экономических ресурсов универмага.

Основные показатели хозяйственной деятельности и расчет эффективности их использования приведены в таблице 1.

При этом показатели эффективности рассчитываем по методологии, описанной во втором разделе работы.

Интегральный показатель эффективности всех ресурсов рассчитаем по формуле

 

ИЭр = (РО*В)1/2

 

Где РО - ресурсоотдача, руб. коп

В - валовой доход на руб. ресурсов.

Анализируя деятельность универмага, прежде всего, необходимо отметить рост розничного оборота. Динамика роста была положительной в течение трех лет. Однако темпы роста наблюдались разные.

В 2013 году товарооборот вырос по отношению к 2012 г. на 9,51%. По отношению к 2011 году - на 29,01.

Рост товарооборота сопровождался ростом валового дохода и прибыли.

Что уже свидетельствует об эффективном развитии предприятия.

 

Таблица 1

Показатели хозяйственной деятельности и эффективности использования ресурсов универмага за 2011-2013 гг.

Показатели	2011	2012	2013	2013 год, в % к
				2011	2012
А	1	2	3	4	5
Исходные показатели
розничный товарооборот, тыс. руб.	45500	53600	58700	129,01	109,51
Оборот в расчете на 1 день, тыс. руб.	126,4	148,9	163,1	129,03	109,54
Валовой доход, тыс. руб.	13650	17150	19500	142,86	113,70
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2730	3450	3763	137,84	109,07
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	5770	6630	7750	134,32	116,89
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	12450	15300	17430	140,00	113,92
Средства на оплату труда, тыс. руб.	3000	3510	3730	124,33	106,27
Итого: ресурсов, тыс. руб.	21220	25440	28910	136,24	113,64
Расчетные показатели
Оборот на 1 руб. ресурсов (ресурсоотдача)	2,14	2,11	2,03	94,69	96,37
Фондоотдача, руб.	7,89	8,08	7,57	96,05	93,69
Оборот на 1 руб. оборотных средств, руб.	3,65	3,50	3,37	92,15	96,13
Оборачиваемость оборотных средств, в днях	98,51	102,76	106,90	108,52	104,02
Оборот на 1 руб. средств на плату труда, руб.	15,17	15,27	15,74	103,76	103,06
Валовой доход на 1 руб. ресурсов, руб.	0,64	0,67	0,67	104,86	100,06
Прибыль на 1 руб. ресурсов	0,13	0,14	0,13	101,17	95,98
Уровень валового дохода, %	30,00	32,00	33,22	110,73	103,82
Рентабельность продаж, %	6,00	6,44	6,41	106,84	99,60
Рентабельность основных фондов, %	47,31	52,04	48,55	102,62	93,31
Рентабельность средств на оплату труда, руб.	91,00	98,29	100,88	110,86	102,64
Интегральный показатель использования всех ресурсов	1,17	1,19	1,17	99,65	98,20

 

Что касается внутренних резервов, то их потребление также росло от года к году. С 2011 г. по 2013 г. потребление основных фондов выросло с 5770 тыс. руб. до 7750 тыс. руб. Потребление оборотного капитала выросло с 12450 тыс. руб. до 17430 тыс. руб. Затраты на оплату труда выросли с 3000 до 3730.

Показателями эффективности использования экономических ресурсов являются фондоотдача основных средств, оборачиваемость основных фондов, выработка, т.е. производительность труда и ряд других важных показателей, в числе которых рентабельность использования ресурсов.

Эффективность использования ресурсов не всегда повышалась. Фондоотдача сначала выросла с 7,89 руб. до 8,08 руб. Потом сократилась до 7,57 руб. в 2013 г. Это говорит о том, что темп роста основных средств был выше, чем темп роста оборота.

Оборачиваемость оборотных средств росла практически равномерно. С 98,51 раза до 102,76 раза в год. Это в 2011 г. и в 2012 г. Далее с 102,76 раза до 106,9 раза.

Рентабельность средств на оплату труда также монотонно возрастала за три года. С 91% до 100,88%.

Интегральный показатель использования всех ресурсов сначала вырос с 1,17 до 1,19 с 2011 г. до 2012 г.. Затем снова сократился в 2013 г. до 1,17. Это говорит о наличие проблем с использованием ресурсов.

Поэтому необходимо провести факторный анализ использования ресурсов. В частности в структуре ресурсов наибольшую долю занимают оборотные средства. Их доля сначала выросла, затем сократилась (см. Таблицу 2).

 

Таблица 2

Структура используемых ресурсов универмага в 2011-2013 гг.

Виды ресурсов	2011	2012	2013	Размер отклонения в 2013 г. по сравнению
				2011	2012
Основные фонды	27,19	26,06	26,81	-0,38	0,75
Оборотные средства	58,67	60,14	60,29	1,62	0,15
Средства на оплату труда	14,14	13,80	12,90	-1,24	-0,90
Итого ресурсов	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

В 2013 г. сократилась доля затрат на оплату труда на 0,9%. Выросла доля оборотных средств и основных фондов.

 

Эффективность использования основных фондов

 

Интегральный показатель эффективности использования основных фондов рассчитаем по формуле:

 

ИЭосн.ф. = (ФО*ФР)1/2

 

Где ФО - фондоотдача, в руб., коп.;

ФР - фондорентабельность, руб.коп.

 

Таблица 3

Эффективность использования основных фондов универмага за 2011-2013 гг.

Показатели	годы			Размер отклонения в 2013 г. по сравнению
	2011	2012	2013	2011	2012
Розничный товарооборот, тыс. руб.	45500	53600	58700	13200	5100
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2730	3450	3763	1033	313
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	5770	6630	7750	1980	1120
Торговая площадь, кв.м.	1500	1550	1550	50	0
Фондоотдача, руб.	7,89	8,08	7,57	-0,31	-0,51
Фондорентабельность	47,31	52,04	48,55	1,24	-3,48
Интегральный показатель эффективности использования ОФ	19,32	20,51	19,18	-0,14	-1,33
Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади, тыс. руб.	30,33	34,58	37,87	7,54	3,29
Прибыль на 1 кв.м. торговой площади, тыс. руб.	1,82	2,23	2,43	0,61	0,20

 

Анализ использования основных фондов свидетельствует о сокращении эффективности использования этих ресурсов в 2013 г. по сравнению с 2012 г.

 

Эффективность использования трудовых ресурсов

 

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется выработкой, или производительностью труда.

В таблице 4 приведен расчет эффективность использования трудовых ресурсов универмага за 2012-2013 гг.

 

Таблица 4

Эффективность использования трудовых ресурсов универмага за 2012-2013 гг.

Показатели	Годы		Отклонение, +,-	Оборот в сопоставимых ценах	Динамика, %
	2012	2013			в действующих ценах	в сопоставимых ценах
Розничный товарооборот, тыс. руб.	53600	58700	5100	48114,75	109,51	89,77
Численность работников, чел.	150	152	2	152,00	101,33	101,33
Выработка на одного работника, тыс. руб.	357,33	386,18	28,85	316,54	108,07	88,59

 

Согласно таблице видно, что оборот в действующих ценах вырос на 109,51%, а численность на 101,33%, поэтому производительность труда выросла на 108,07%. Т.е. выработка возросла.

Однако если сравнить оборот в сопоставимых ценах в 2013 г. по сравнению с 2012 г., то мы обнаружим сокращения оборота. Т.е. физический объем реализации в 2013 г. был ниже, чем в предыдущем году. В основном розничный товарооборот вырос за счет фактора цен.

Поэтом и производительность труда также сократилась. Темп роста - 88,59%.

Расчет влияния интенсивного фактора

 

Расчет доли влияния интенсивного фактора произведем по формуле:

 

       Т∆э.ф.

Ди = (1- ----------)*100

        Т∆р.д.

 

 

Таблица 5

Расчет эффективности использования ресурсного потенциала универмага

Показатели	Годы			Отклонение в 2013/2011 г.	Темп изменения, %
	2011	2012	2013		2012/2011	2013/2012	2013/2011
Розничный товарооборот, тыс. руб.	45500	53600	58700	13200	117,80	109,51	129,01
Материальные затраты, тыс. руб.	591,5	694,1	757,2	165,7	117,35	109,09	128,01
Численность работников, чел.	148	150	152	4	101,35	101,33	102,70
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	5770	6630	7750	1980	114,90	116,89	134,32
Доля интенсивный факторов в приросте объемов деятельности за счет эффективности использования
материальных затрат		2,55	4,41			172,68
живого труда		92,41	86			93,04
основных фондов		16,27	-77,63			-477,28