Прогноз выручки от реализации осуществляется на основе планируемого объема производства отраженного в табл.2 и планируемого запаса готовой продукции на складе с разбивкой по месяцам, сведенного в таблицу 8.
Таблица 8- Прогноз выручки от реализации на год с разбивкой по месяцам
Наименование показателя | месяцы | Итого за год | |||||||||||
01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | ||
1.Количество рабочих дней в периоде, дней | |||||||||||||
2.Планируемый объем производства, шт. | |||||||||||||
3.Запас продукции на начало периода, шт.* | |||||||||||||
4.Запас продукции на конец периода, шт.** | |||||||||||||
5.Запланированные продажи, шт (п.1+п.2-п.3) | |||||||||||||
6.Цена за единицу, руб. | |||||||||||||
7.Объем продаж, руб. (п.4*п.5) |
*запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода
|
|
**запас готовой продукции на конец периода, определяют согласно времени нахождения готовой продукции на складе в днях.
Цена за единицу продукции определяется по следующим формулам:
,
Где плановая цена единицы продукции, руб.;
- условно-постоянные затраты, руб.;
- переменные затраты на единицу продукции, руб.;
- целевая прибыль на плановый период, руб.;
- плановый объем продаж, руб.
,
Где -себестоимость единицы продукции, руб.;
- уровень рентабельности основного производства.
Используя данные таблицы 8, постройте график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж в таблице 9.
Таблица 9- График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
Наименование показателей | месяцы | Итого за год | ||||||||||||
0 | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | ||
1.Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб.* | ||||||||||||||
2.Поступление от продаж каждого месяца, руб.:** | ||||||||||||||
Январь | ||||||||||||||
Февраль | ||||||||||||||
Март | ||||||||||||||
Апрель | ||||||||||||||
Май | ||||||||||||||
Июнь | ||||||||||||||
Июль | ||||||||||||||
Август | ||||||||||||||
Сентябрь | ||||||||||||||
Октябрь | ||||||||||||||
Ноябрь | ||||||||||||||
Декабрь | ||||||||||||||
Всего поступлений |
*остаток дебиторской задолженности на конец периода определяется с учетом сомнительных долгов и переходящих остатков предыдущего периода
|
|
**условия оплаты реализованной продукции определяются согласно выбранной кредитной политике и задаются самостоятельно.
В отношении сомнительных долгов студент должен руководствоваться налоговым кодексом часть 2 статья 266.
Форма прогноза отчета о прибылях и убытках представлена в табл. 10. Формирование осуществляется в следующем порядке:
1. Выручка от реализации (объем продаж) берется из таблицы 7
2. Плановая себестоимость (себестоимость реализованной продукции + уп-равленческие + коммерческие расходы, рассчитывае6тся путем прибавления (вычитания) к себестоимости товарной продукции изменения расходов в остатках незавершенного производства):
плановые ,
где - итог сметы затрат на производство;
- средняя величина оборотных средств в готовой продукции (см. основные формулы п. 6 пересчитанная с учетом плановой себестоимости единицы продукции);
3. Прибыль от реализации (от продаж):
плановая ;
4. Прибыль до налогообложения ,
где D оп и У оп - операционные доходы и убытки; D вн и У вн – внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно с учетом сомнительных долгов, Пупл – проценты к уплате по долгосрочному и краткосрочному кредитам.
5. Чистая прибыль
Пч = П дн × g п ,
где g п – коэффициент, отражающий налог на прибыль (таблица 3 пункт 9).
6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине чистой прибыли, Пч = П пн.