Где - объем обслуживания определяется в соответствии с приложением 1, где по каждой профессии приводится измеритель нормы обслуживания (например наладчик оборудования – измерителем нормы обслуживания является количество станков, которое определяется согласно пункта 2 «Порядок расчета и основные формулы»;
- норма обслуживания (приложение 1);
- коэффициент использования режимного фонда времени
,
Где - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период;
- режимный фонд времени при 40-часой неделе, определяется, в соответствии с утвержденным производственным календарем на предстоящий год (источник информации правовые системы гарант или консультант).
Результаты расчетов заносят в штатное расписание (приложение 5)
11. Численность служащих (руководители, специалисты и технические исполнители) определяются путем составления штатного расписания. Численность служащих рассчитывается исходя из заданной структуры, представленной в приложении 4.
|
|
При составлении штатного расписания для основных рабочих, профессии определяются в соответствии с приложением 3. Форма штатного расписания представлена в приложении 5. Заполнение штатного расписания рекомендуется выполнять в Excel.
12. Планирование фонда оплаты труда осуществляется с применением поэлементного (прямого счета) метода предполагает детальный расчет каждой статьи
Поэлементный (прямого счета) метод планирования ФОТ предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда оплаты труда раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Часовая тарифная ставка первого разряда определяется как отношение минимального размера оплаты труда, утвержденного на текущий период к средней величине месячного фонда рабочего времени. Расчет ведется в следующей последовательности:
1. Расчет прямого сдельного фонда оплаты труда рабочих
,
n - количество операций;
- технологическая трудоемкость операции, ч/ед.прод.;
- часовая тарифная ставка, согласно разряда работ на конкретной операции, руб/час.
2. Расчет прямого тарифного фонда оплаты труда
,
Где - средняя тарифная ставка, руб/час;
- численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.
3. Расчет премиального фонда
,
Где - средний планируемый процент премии производственных рабочих,%.
4. Доплата за работу в ночное время планируются в случаях, если принят сменный график работы
,
Где - тарифный фонд оплаты труда,руб;
- удельный вес времени ночной работы;
- коэффициент размера доплат за работу в ночное время (Ночным временем ТК РФ признает работу в промежутке с 22:00 до 6:00 следующего дня, с 22 до 24 часов - доплата 20%; 24 до 6 часов- 40%).
|
|
5. Доплаты за работу в праздничные дни планируются только в случаях, когда применяется непрерывный график работ
,
Где - коэффициент увеличения зарплаты за работу в выходные дни (мах 2);
- плановая продолжительность рабочей смены в праздничные дни, час.;
- численность рабочих повременщиков, работающих в праздничные дни, чел.;
- количество праздничных дней в плановом периоде, дни.
,
Где - планируемая среднечасовая зарплата сдельщика, руб.;
- коэффициент выполнения норм выработки;
- численность рабочих сдельщиков, работающих в выходные дни.
Аналогично рассчитывается доплата за сверхурочную работу, доплата за вредные условия труда.
6. Сумма доплат неосвобожденным бригадирам
,
Где - средняя зарплата по тарифу 1 неосвобожденного бригадира, руб.;
- коэффициент доплаты неосвобожденным бригадирам (в % к тарифной ставке – 10%);
- численность неосвобожденных бригадиров, чел. Численность бригадиров определяется из расчета 20 человек основных рабочих в одной бригаде.
7. Часовой фонд оплаты включает:
· Прямой сдельный;
· Прямой тарифный;
· Премии и доплаты компенсирующего характера (ночное время, бригадирские, праздничные дни, совмещение профессий, межразрядная разница и т.д.)
Дневной фонд включает часовой, а также различные доплаты за время, не учитываемое как отработанное, но входящее в состав отработанных человеко-дней (сумма доплат подросткам и т.п.).
Месячный (годовой) фонд оплаты труда включает весь дневной фонд, а также все виды выплат не учитываемые в часовом и дневном фондах: оплата основных и дополнительных отпусков; выплата выходных пособий; компенсации за неиспользованный отпуск; оплата целодневных невыходов.
8. Сумма плановых доплат подросткам за льготные часы
,
Где - количество льготных часов, приходящихся на одного подростка, час.. Продолжительность ежедневной работы (смены) не может превышать для работников:
- в возрасте от 15 до 16 лет – 5 часов;
- в возрасте от 16 до 18 лет – 7 часов;
- число подростков, чел.(приложение 4);
- средняя часовая тарифная ставка работ, выполняемых подростками, руб. (расчеты проводим по 2 разряду);
- количество рабочих дней, дни.
9. Расчет суммы на оплату очередных и дополнительных отпусков
,
Где - дневной фонд оплаты труда, руб.;
- средняя продолжительность отпуска, дни;
- количество дней в плановом периоде.
10. Планирование фонда оплаты труда служащих в соответствии со штатным расписанием
,
Где - месячный должностной оклад i-категории, руб.;
- численность i-категории, чел.;
- число месяцев работы в расчетном периоде;
- сумма прочих доплат, включаемых в фонд оплаты труда i-категории (разница в окладах, замещение во время отпуска, работа в ночное время, вредные условия труда и т.п.)
По результатам расчетов ФОТ составляется график выплаты заработной платы, с этой целью студент должен описать условия выплаты, т.е. в процентном отношении аванс и окончательная.
Таблица 5 – График выплаты заработной платы
Наименование показателей | месяцы | Итого за год | ||||||||||||
0 | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | ||
1.Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.* | ||||||||||||||
2.Количество рабочих дней ** | ||||||||||||||
3.Выплаты по заработной плате каждого месяца, руб.:*** | ||||||||||||||
Январь | ||||||||||||||
Февраль | ||||||||||||||
Март | ||||||||||||||
Апрель | ||||||||||||||
Май | ||||||||||||||
Июнь | ||||||||||||||
Июль | ||||||||||||||
Август | ||||||||||||||
Сентябрь | ||||||||||||||
Октябрь | ||||||||||||||
Ноябрь | ||||||||||||||
Декабрь | ||||||||||||||
Итого выплаты |
* остаток кредиторской задолженности на конец периода определяется с учетом переходящих остатков предыдущего периода
|
|
** в соответствии с производственным календарем на предстоящий год
*** для определения месячного фонда, необходимо общий фонд оплаты труда разделить на количество рабочих дней в году и умножить на количество рабочих дней конкретного месяца, затем месячный фонд конкретного месяца делится на два столбца по условиям выплаты заработной платы, которые определяются студентом самостоятельно с учетом трудового законодательства.
13. Планирование материальных затрат на планируемый объем производства осуществляется методом прямого счета, согласно заданных условий в таблице 1, 2 и 3 пункт 8.
14. Объем закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объема их использования, рассчитанного в предыдущем пункте, а также от предполагаемого уровня запасов и определяется по следующей формуле:
,
Где - объем закупок;
- объем использования;
- запасы сырья и материалов соответственно на конец и начало периода (запасы материала на конец периода определяются по формуле пункт 4, запас на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода).
|
|
15. Рассчитанный в пункте 14 объем закупок необходимо разбить по интервалам в зависимости от объема закупок, периодичности поставок, условий оплаты и составить график оплаты приобретенных материалов в таблице 5.
Таблица 6 – График оплаты приобретенных материалов
Наименование показателей | месяцы | Итого за год | ||||||||||||
0 | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | ||
1.Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.* | ||||||||||||||
2.Выплаты по закупкам материалов каждого месяца, руб.:** | ||||||||||||||
Январь | ||||||||||||||
Февраль | ||||||||||||||
Март | ||||||||||||||
Апрель | ||||||||||||||
Май | ||||||||||||||
Июнь | ||||||||||||||
Июль | ||||||||||||||
Август | ||||||||||||||
Сентябрь | ||||||||||||||
Октябрь | ||||||||||||||
Ноябрь | ||||||||||||||
Декабрь | ||||||||||||||
Итого выплаты |
* остаток кредиторской задолженности на конец периода определяется с учетом переходящих остатков предыдущего периода
**условия оплаты материалов определяются студентом самостоятельно
Расчет сметы затрат
Результаты расчетов ФОТ пункт 12 и материальных затрат пункт 13 отразить в таблице 7. Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из стоимости основных средств и срока эксплуатации (таблица 3 п.8).