2020-10-10
110
1. Расчет затрат на сырье и основные материалы в условиях действующего производства. Исходные данные представлены в таблицах 2, 3,4 ПРИЛОЖЕНИЯ. Расчет осуществляется в форме 1.
2. Расчет основной, дополнительной заработной платы производственных рабочих и страховых взносов в условиях действующего производства. Исходные данные представлены в таблицах 5,6 ПРИЛОЖЕНИЯ. Расчет осуществляется в форме 2.
3. Расчет себестоимости, нормативной прибыли и оптовой цены предприятия на единицу продукции и на весь объем производства в условиях действующего производства. Основанием для расчета служат таблицы 1 и 7 ПРИЛОЖЕНИЯ, а также ранее рассчитанные формы 1 и 2. Расчет осуществляется в форме 3.
4. Определение себестоимости единицы изделия по проекту совершенствования производства с учетом снижения затрат по отдельным статьям калькуляции за счет следующих факторов:
снижения трудоемкости изготовления продукции;
снижения норм расхода материалов и полуфабрикатов;
увеличения объема производства.
|
|
|
Исходные данные представлены в таблицах 7, 8 ПРИЛОЖЕНИЯ. Расчет осуществляется в форме 3.
Расчет нормативной прибыли и оптовой цены предприятия на единицу продукции и на весь объем производства по проекту совершенствования производства.
5. Определение затрат на создание оборотных средств по проекту совершенствования производства. Исходные данные представлены в таблице 9 ПРИЛОЖЕНИЯ. Расчет осуществляется в форме 4.
6. Определение величины требуемых инвестиций по базовому варианту и проекту совершенствования производства. Исходные данные выбираются из таблицы 11 ПРИЛОЖЕНИЯ и формы 4. Расчет осуществляется в форме 5.
7. Оценка эффективности инвестиционных вложений в проект совершенствования производства. Исходные данные выбираются из таблиц 1, 10 ПРИЛОЖЕНИЯ и форм 3, 5. Коэффициенты дисконтирования выбираются из финансовой таблицы (таблица 12 ПРИЛОЖЕНИЯ). Расчет осуществляется в формах 6 и 7.
8. Определение критического объема производства для проекта совершенствования производства. Исходные данные выбираются из формы 3 и таблицы 1 ПРИЛОЖЕНИЯ. Расчет осуществляется в форме 8. Аналитические расчеты должны быть подтверждены графической интерпретацией результатов.
9. Оценка перспектив работы предприятия в результате реализации проекта совершенствования производства.
Расчет:
а) фондоотдачи (исходные данные - формы 3, 5);
б) фондоемкости (исходные данные - формы 3, 5);
в) коэффициента оборачиваемости оборотных средств (исходные данные - формы 3, 4);
г) длительности одного оборота оборотных средств (исходные данные - формы 3, 4);
|
|
|
д) общей рентабельности производства (исходные данные - формы 5, 6);
е) роста производительности труда (исходные данные - таблица 8 ПРИЛОЖЕНИЯ).
Расчет осуществляется в форме 9. По результатам расчетов производится сравнение показателей для базового и нового проектов, дается их экономическое обоснование и делаются выводы.
10. Итоговые выводы по проделанной работе.
Формы для заполнения
Форма 1
Расчет стоимости сырья и основных материалов на единицу изделия
в условиях действующего производства
| Наименование сырья и основных материалов | Масса основного материала, м, (кг) | Цена основного материала, ЦМ, (д.е.) | Затраты на основной материал, ЗМ, (д.е.) | Норма отходов основного материала, о, (%) | Масса отходов основного материала, м0ТХ, (кг) | Цена отходов основного материала, Ц0ТХ (д.е./кг) | Стоимость отходов основного материала, З0ТХ, (д.е.) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Стальной прокат | |||||||||
| Трубы стальные | |||||||||
| Отливки черных металлов | |||||||||
| Продолжение формы 1 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Отливки цветных металлов | |||||||||
| Прокат цветных металлов | — | — | — | — | — | ||||
| Лакокрасочные материалы | — | — | — | — | — | ||||
| Прочие материалы | — | — | — | — | — | ||||
| ИТОГО | ∑ | ∑ | |||||||
Форма 2
Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих и суммы
страховых взносов в себестоимости изделия в условиях действующего производства
| Наименование работ | Трудоемкость, t, (нормо-ч) | Соответствующий разряд работ, р | Тарифный коэффициент, k | Часовая тарифная ставка по разряду работ, LЧ (д.е.) | Основная заработная плата ЗО, (д.е) | Дополнительная заработная плата, ЗД, (д.е.) | Страховые взносы, ЗСТР, (д.е.) |
| Заготовительные | |||||||
| Механические | |||||||
| Сборочные | |||||||
| Малярные | |||||||
| Прочие | |||||||
| ИТОГО | ∑ | ∑ | ∑ |
Форма 3
Расчет себестоимости и оптовой цены продукции
| Наименование статей затрат | Базовый вариант | Проект | |||||
| Затраты, д.е. | Индекс затрат | Затраты, д.е. | Индекс затрат | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 4 | |||
| 1. Сырье и основные материалы |
| ||||||
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
| ||||||
| 3. Транспортно - заготовительные расходы |
| ||||||
| 4. Возвратные отходы (вычитаются) |
| ||||||
| Итого материальные затраты | SПЕР | SПЕР | |||||
| 5. Основная заработная плата производственных рабочих | SПЕР | SПЕР | |||||
| 6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | SПЕР | SПЕР | |||||
| 7. Страховые взносы | SПЕР |
| |||||
| 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего, |
| ||||||
| в т.ч. - постоянные расходы | SПОСТ | SПОСТ | |||||
| -переменные расходы | SПЕР | SПЕР | |||||
| 9. Цеховые расходы | SПОСТ | SПОСТ | |||||
| 10. Общехозяйственные расходы | SПОСТ | SПОСТ | |||||
| Продолжение формы 3 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 11. Прочие производственные расходы | SПОСТ |
| SПОСТ | ||||
| ИТОГО: производственная себестоимость единицы продукции |
| ||||||
| 12. Внепроизводственные расходы | SПОСТ |
| SПОСТ | ||||
| ИТОГО: полная себестоимость единицы изделия, в том числе: |
| ||||||
| - -постоянные расходы | SПОСТ |
| SПОСТ | ||||
| - переменные расходы | SПЕР |
| SПЕР | ||||
| Нормативная прибыль на единицу продукции |
| ||||||
| Оптовая цена единицы продукции |
| ||||||
| Производственная себестоимость годового объема продукции |
| ||||||
| Полная себестоимость годового объема продукции |
| ||||||
| Прибыль от реализации годового объема продукции |
| ||||||
| Выручка от реализации годового объема продукции |
| ||||||
Форма 4
Расчет затрат на создание оборотных средств по проекту
совершенствования производства
| Элементы оборотных средств | Проект | |||
| Суммарные годовые затраты, Qi, тыс. д.е. | Норма запаса оборотных средств H3i, дн. | Норматив оборотных средств, Zi, тыс. д.е. | ||
| 1. Сырье, основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия |
| |||
| 2. Вспомогательные материалы |
| |||
| 3. Инструменты, хозяйственный инвентарь и МБП |
| |||
| 4. Топливо | ||||
| 5. НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления | ||||
| 6. Готовая продукция | ||||
| ИТОГО оборотных средств, ZОБ | ∑ | |||
Форма 5
Расчет общей суммы инвестиций по проектам
повышения качества продукции
| Элементы инвестиций | Базовый вариант | Проект |
| 1 | 2 | 3 |
| Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФПЕРВ, тыс. д.е. | ||
| Затраты на создание оборотных средств, ZОБj, тыс. д.е. | ||
| Затраты на проектно-изыскательские работы, ЗИЗ, тыс. д.е. | — | |
| Сопутствующие капитальные вложения, ЗСОП, тыс. д.е. | — | |
| Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, ЗОСТ, тыс. д.е. | — | |
| Ликвидационная стоимость основных фондов, ОФЛИКВ, тыс. д.е. | — | |
| Остаточная стоимость основных фондов, ОФОСТ, тыс. д.е. | — | |
| ИТОГО инвестиций, тыс. д.е. | ∑ | ∑ |
Форма 6
Расчет чистой текущей стоимости и индекса рентабельности
инвестиций в проект совершенствования производства
| Показатели
| Проект 1 | |||||
| Расчетный период Тр
| ||||||
| t=1 | t=2 | t=3 | t=4 | t=5 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Прибыль от реализации единицы продукции, ПН, д.е. | Величина постоянная для каждого года | |||||
| Продолжение формы 6 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Годовой объем производства продукции, nt, шт. | ||||||
| Прибыль от реализации годового объема продукции, ПН ∙ n, тыс. д.е. | ||||||
| Годовые амортизационные отчисления от стоимости ОПФ, ОФПЕРВ∙ НА, тыс. д.е. | Величина постоянная для каждого года | |||||
| Доля инвестиций от их общего объема в t-ом году, kинв t, к-т | ||||||
| ОФПЕРВ∙ НА ∙ kинв tj, тыс. д.е. | ||||||
| Величина денежного потока для t- года, СFt, тыс. д.е. | ||||||
| Коэффициент дисконтирования, αt, к-т | ||||||
| Дисконтированные денежные потоки, СFt ∙ αt, тыс. д.е. | ||||||
| Итого дисконтированные денежные потоки, тыс. д.е. | ∑ | |||||
| Объем инвестиций в t-ом году, Иt, тыс. д.е. | ||||||
| Дисконтированный объем инвестиций в t-ом году, Иt ∙ αt, тыс. д.е. | ||||||
| Итого дисконтированный объем инвестиций, тыс. д.е. | ∑ | |||||
| Чистая текущая стоимость (NPV), тыс. д.е. |
| |||||
| Индекс рентабельности инвестиций (PI), к-т |
| |||||
Форма 7
Расчет срока окупаемости инвестиций
в проект совершенствования производства
| Показатели | Проект |
| Сумма денежных потоков за n-е количество лет, наиболее близкая к сумме инвестиций, PVPГ, тыс. д.е. | |
| Недостающая до окупаемости сумма, ∆CFt, тыс. д.е. | |
| Величина денежного потока за один месяц следующего (n+1) года, CFtМЕС, тыс. д.е. | |
| Количество месяцев (n+1) года, в течении которых окупится проект, PVPМЕС, мес. | |
| Полный срок окупаемости инвестиций, PVP, лет |
Форма 8
Расчет критического объема производства для проекта
а совершенствования производства
| Показатели | Значение |
| Постоянные издержки в расчете на весь объем производства, SПОСТ, д.е. | |
| Оптовая цена единицы продукции, ЦOi, д.е. | |
| Переменные издержки в расчете на единицу продукции, SПЕРi, д.е. | |
| Маржинальный доход на единицу изделия, d, д.е. | |
| Критический объем производства в натуральном выражении, QКР, шт. | |
| Критический объем производства в стоимостном выражении, NКР, д.е. |
Форма 9
Расчет показателей эффективности работы предприятия
| Элементы инвестиций | Базовый вариант | Проект |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реализации годового объема продукции, д.е. | ||
| Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФПЕРВ, д.е. | ||
| Затраты на создание оборотных средств, ZОБ, д.е. | ||
| Фондоотдача, к-т | ||
| Фондоемкость, к-т | ||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, к-во оборотов | ||
| Длительность одного оборота оборотных средств, дн. | ||
| Прибыль от реализации годового объема продукции, д.е. | ||
| Чистая прибыль от реализации годового объема продукции, д.е. (за вычетом суммы налога на прибыль) | ||
| Рентабельность производства, % | ||
| Повышение производительности труда в результате реализации проекта, % | — |
2.5. Пример расчета самостоятельной работы
2.5.1. Исходные данные
Таблица 19
Годовой объем выпускаемой продукции
| Проект | Годовой объем выпускаемой продукции, шт. |
| Базовый | 5000 |
| Проект | 9700 |
Таблица 20
Расход основных материалов и покупных полуфабрикатов на единицу продукции в условиях действующего производства
| Наименование материала | Масса основного материала - м, кг | Норма отходов основного материала - о, % | Затраты на основные материалы - Зм, д.е. |
| Стальной прокат | 700 | 24 | - |
| Трубы стальные | 30 | 10 | - |
| Отливки черных металлов | 3100 | 30 | - |
| Отливки цветных металлов | 6 | 25 | - |
| Прокат цветных металлов | - | - | 3,0 |
| Лакокрасочные материалы | - | - | 20 |
| Прочие материалы | - | - | 680 |
Таблица 21
Цены на используемые материалы, покупные полуфабрикаты и их отходы в расчете на 1 кг, д.е.
| Наименование материалов | Цена основного материала, Цм | Цена отходов основного материала, Цо |
| Стальной прокат | 0,20 | 0,025 |
| Трубы стальные | 0,45 | 0,020 |
| Отливки черных металлов | 0,30 | 0,025 |
| Отливки цветных металлов | 2,5 | 0,35 |
Таблица 22
Расход покупных комплектующих изделий
на единицу продукции
| Наименование изделий | Стоимость изделий, приходящихся на единицу продукции, д.е. |
| Электроаппаратура | 140 |
| Шкаф управления | 200 |
| Гидроаппаратура | 30 |
| Пневмооборудование | 20 |
| Узлы и детали | 950 |
| Прочие комплектующие изделия | 170 |
Таблица 23
Исходные данные для расчета заработной платы
производственных рабочих в себестоимости продукции
в условиях действующего производства
| Наименование работ | Трудоемкость работ - t, нормо-часы | Разряд работ - р |
| заготовительные | 8 | 2 |
| механические | 104 | 3 |
| сборочные | 42 | 4 |
| малярные | 26 | 4 |
| прочие | 81 | 4 |
Таблица 24
Тарифные коэффициенты
| Разряд | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Тарифный коэффициент, k | 1,0 | 1,36 | 1,69 | 1,91 | 2,16 | 2,44 |
Таблица 25
Исходные данные для расчета статей себестоимости и оптовой цены продукции в условиях действующего производства
| Наименование статей | Норматив, % | База расчета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Транспортно-заготовительные расходы | 10 | От стоимости сырья и комплектующих изделий |
| 2. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 10 | От основной заработной платы |
| 3. Страховые взносы | 30 | От суммы основной и дополнительной заработной платы |
Продолжение табл. 25
| 1 | 2 | 3 |
| 4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе | 170 | От основной заработной платы производственных рабочих |
| переменные, | 50 | |
| постоянные | 120 | |
| 5. Цеховые расходы | 60 | От суммы основной заработной платы производственных рабочих |
| 6. Общехозяйственные расходы | 80 | От суммы основной заработной платы производственных рабочих |
| 7. Прочие производственные расходы | 0,6 | От суммы всех предыдущих статей калькуляции |
| 8. Внепроизводственные расходы | 2 | От производственной себестоимости |
| 9. Норматив рентабельности | 25 | От полной себестоимости |
Таблица 26
Исходные данные для расчета себестоимости изделия
по проекту совершенствования производства, %
| Показатели | Значения |
| Снижение трудоемкости | 30 |
| Снижение расхода материалов и комплектующих изделий | 12 |
| Прирост постоянных расходов | 7 |
Таблица 27
Исходные данные для расчета нормативов оборотных средств по проекту совершенствования производства
| Показатели | Проект 2 |
| 1. Годовой расход по смете затрат на производство, тыс.д.е.: - по вспомогательным материалам - по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу | 960 3100 560 |
| 2. Норма запаса, дней: - по основным материалам, покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям - по вспомогательным материалам - по инструменту, инвентарю и МБП - по топливу - по готовой продукции | 60 60 120 50 7 |
| 3. Длительность производственного цикла изготовления изделия, дн. | 30 |
Таблица 28
График распределения инвестиций по годам строительства и достижения проектной мощности
| Расчетный период, год | Объем инвестиций, % | Производственная мощность, % |
| 1 | 10 | 30 |
| 2 | 10 | 50 |
| 3 | 25 | 100 |
| 4 | 20 | 100 |
| 5 | 35 | 100 |
Таблица 29
Исходные данные для расчета величины инвестиций
в проект совершенствования производства
| Показатели | Базовый вариант | Проект |
| 1. Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов - ОФПЕРВ, тыс.д.е. | 13400 | 14100 |
| 2. Затраты на создание оборотных средств - ZОБ, тыс.д.е. | 5090 | Определяется расчетом |
| 3. Остаточная стоимость основных фондов, используемых в новом варианте производства, % | - | 40 |
| 4. Ликвидационная стоимость основных фондов, % | - | 8 |
| 5. Затраты на проектно-изыскательные работы, тыс. д.е. | - | 650 |
| 6. Сопутствующие капитальные вложения, тыс. д.е. | - | 830 |
| 7. Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, тыс. д.е. | - | 540 |
Таблица 30
Значения коэффициента дисконтирования
| Год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| k=15% | 0,870 | 0,756 | 0,658 | 0,574 | 0,497 | 0,432 |
2.5.2. Заполнение форм
Форма 10
Расчет стоимости сырья и основных материалов на единицу изделия
в условиях действующего производства
| Наименование сырья и основных материалов | Масса основного материала, м, (кг) | Цена основного материала, ЦМ, (д.е.) | Затраты на основной материал, ЗМ, (д.е.) | Норма отходов основного материала, о, (%) | Масса отходов основного материала, м0ТХ, (кг) | Цена отходов основного материала, Ц0ТХ (д.е./кг) | Стоимость отходов основного материала, З0ТХ, (д.е.) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Стальной прокат | 700 | 0,20 | 140 | 24 | 168 | 0,025 | 4,2 | |
| Трубы стальные | 30 | 0,45 | 13,5 | 10 | 3 | 0,020 | 0,06 | |
| Отливки черных металлов | 3100 | 0,30 | 930 | 30 | 930 | 0,025 | 23,25 | |
| Продолжение формы 10 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Отливки цветных металлов | 6 | 2,5 | 15 | 25 | 1,5 | 0,35 | 0,525 | |
| Прокат цветных металлов | - | - | 3 | - | - | - | - | |
| Лакокрасочные материалы | - | - | 20 | - | - | - | - | |
| Прочие материалы | - | - | 680 | - | - | - | - | |
| ИТОГО | 1801,5 | 28,035 | ||||||
Форма 11
Расчет основной и дополнительной заработной платы
производственных рабочих и суммы страховых взносов
в себестоимости изделия в условиях действующего производства
| Наименование работ | Трудоемкость, t, (нормо-ч) | Соответствующий разряд работ, р | Тарифный коэффициент, k | Часовая тарифная ставка по разряду работ, LЧ (д.е.) | Основная заработная плата ЗО, (д.е) | Дополнительная заработная плата, ЗД, (д.е.) | Страховые взносы, ЗСТР, (д.е.) |
| Заготовительные | 8 | 2 | 1,36 | 1,088 | 8,704 | 0,8704 | 2,8723 |
| Механические | 104 | 3 | 1,69 | 1,352 | 140,608 | 14,0608 | 46,4 |
| Сборочные | 42 | 4 | 1,91 | 1,528 | 64,176 | 6,4176 | 21,1781 |
| Малярные | 26 | 4 | 1,91 | 1,528 | 39,728 | 3,973 | 13,11 |
| Прочие | 81 | 4 | 1,91 | 1,528 | 123,768 | 12,377 | 40,844 |
| ИТОГО | 376,984 | 37,698 | 124,4044 |
Форма 12
Расчет себестоимости и оптовой цены продукции
| Наименование статей затрат | Базовый вариант | Проект | ||||||
| Затраты, д.е. | Индекс затрат | Затраты, д.е. | Индекс затрат | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| 1. Сырье и основные материалы | 1801,5 |
|
|
| ||||
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | 1510 |
|
|
| ||||
| 3. Транспортно - заготовительные расходы | 331,15 |
|
|
| ||||
| 4. Возвратные отходы (вычитаются) | 28,035 |
|
|
| ||||
| Итого материальные затраты | 3614,615 | SПЕР | 3180,861 | SПЕР | ||||
| 5. Основная заработная плата производственных рабочих | 376,984 | SПЕР | 263,889 | SПЕР | ||||
| 6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 37,698 | SПЕР | 26,389 | SПЕР | ||||
| 7. Страховые взносы | 124,4044 | SПЕР | 87,083 | SПЕР | ||||
| 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 640,8728 | SПЕР | 470,779 |
| ||||
| в т.ч. переменные расходы | 188,492 | SПЕР | 131,945 | SПЕР | ||||
| постоянные расходы | 452,3808 | SПОСТ | 338,834 | SПОСТ | ||||
| 9. Цеховые расходы | 226,1904 | SПОСТ | 169,416 | SПОСТ | ||||
| 10. Общехозяйственные расходы | 301,5872 | SПОСТ | 225,889 | SПОСТ | ||||
| Продолжение формы 12 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| 11. Прочие производственные расходы | 31,934 | SПОСТ | 28,404 | SПОСТ | ||||
| ИТОГО: производственная себестоимость единицы продукции | 5354,267 | - | 4452,71 | |||||
| 12. Внепроизводственные расходы | 107,05 | SПОСТ | 95,288 | SПОСТ | ||||
| ИТОГО: полная себестоимость единицы изделия, в т. ч: | 5461,352 | 4547,998 | ||||||
| постоянные расходы | 1119,177 | SПОСТ | 857,771 | SПОСТ | ||||
| переменные расходы | 4342,193 | SПЕР | 3690,167 | SПЕР | ||||
| Нормативная прибыль на единицу продукции | 1365,338 | 1136,999 | ||||||
| Оптовая цена единицы продукции | 6826,69 |
| 5684,998 | |||||
| Производственная себестоимость производства годового объема продукции | 26771335 |
| 43191287 | |||||
| Полная себестоимость годового объема продукции | 27306760 |
| 44115581 | |||||
| Прибыль от реализации годового объема продукции | 6826690 |
| 11028895 | |||||
| Выручка от реализации годового объема продукции | 34133450 |
| 55144481 | |||||
Форма 13
Расчет затрат на создание оборотных средств по проекту
совершенствования производства
| Элементы оборотных средств | Проект | ||
| Суммарные годовые затраты, Qi, тыс. д.е. | Норма запаса оборотных средств H3i, дн. | Норматив оборотных средств, Zi, тыс. д.е. | |
| 1. Основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия | 30854,352 | 60 | 5071,948 |
| 2. Вспомогательные материалы | 960 | 60 | 157,808 |
| 3. Инструменты, хозяйственный инвентарь и МБП | 3100 | 120 | 1019,178 |
| 4. Топливо | 560 | 50 | 76,712 |
| 5. НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления | 43191,287 | 25,71 | 3040,323 |
| 6. Готовая продукция | 43191,287 | 7 | 828,326 |
| ИТОГО оборотных средств, ZОБ | 10194,295 | ||
=
=3180,861+0,5(4452,71-3180,861))/4452,71 =0,857.
HзНЗП = TЦ∙∙КНЗ = 30 ∙ 0,857 = 25,71 (дн.);
Форма 14
Расчет общей суммы инвестиций по проекту
совершенствования производства
| Элементы инвестиций | Базовый вариант | Проект |
| Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФПЕРВ, тыс. д.е. | 13400 | 14100 |
| Затраты на создание оборотных средств, ZОБ, тыс. д.е. | 5090 | 10194,295 |
| Затраты на проектно-изыскательские работы, ЗИЗ, тыс. д.е. | - | 650 |
| Сопутствующие капитальные вложения, ЗСОП, тыс. д.е. | - | 830 |
| Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, ЗОСТ, тыс. д.е. | - | 540 |
| Ликвидационная стоимость основных фондов, ОФЛИКВ, тыс. д.е. | - | 1072 |
| Остаточная стоимость основных фондов, ОФОСТ, тыс. д.е. | - | 5360 |
| ИТОГО инвестиций, тыс. д.е. | 18490 | 32746,295 |
Форма 15
Расчет чистой текущей стоимости и индекса рентабельности
инвестиций в проект совершенствования производства
| Показатели
| Проект | |||||
| Расчетный период Тр | ||||||
| t=1 | t=2 | t=3 | t=4 | t=5 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Прибыль от реализации единицы продукции, ПНj, д.е. | 1136,9995 | |||||
| Продолжение формы 15 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Годовой объем производства продукции, ntj, шт. | 2910 | 4850 | 9700 | 9700 | 9700 | |
| Прибыль от реализации годового объема продукции, ПНj ∙ nj, тыс. д.е. | 3308,669 | 5514,448 | 11028,89 | 11028,89 | 11028,89 | |
| Годовые амортизационные отчисления от стоимости ОПФ, ОФПЕРВj∙ НА, тыс. д.е. | 2115 | |||||
| Доля инвестиций от их общего объема в t-ом году, kинвt, к-т | 0,1 | 0,1 | 0,25 | 0,2 | 0,35 | |
| ОФПЕРВj∙ НА ∙ kинвt, тыс. д.е. | 211,5 | 211,5 | 528,75 | 423 | 740,25 | |
| Величина денежного потока для t- года, СFt, тыс. д.е. | 3520,18 | 5725,95 | 11557,7 | 11451,9 | 11769,1 | |
| Коэффициент дисконтирования, αt | 0,870 | 0,756 | 0,658 | 0,574 | 0,497 | |
| Дисконтированные денежные потоки, СFt ∙ αt, тыс. д.е. | 3062,547 | 4328,817 | 7604,9304 | 6573,388 | 5849,265 | |
| Итого дисконтированные денежные потоки, тыс. д.е. | 27418,947 | |||||
| Продолжениеформы 15 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Объем инвестиций в t-ом году, Иt, тыс. д.е. | 3274,6295 | 3274,6295 | 8186,57375 | 6549,259 | 11461,2032
| |
| Дисконтированный объем инвестиций в t-ом году, Иt ∙ αt, тыс. д.е. | 2848,9277 | 2475,6199 | 5386,7655 | 3759,2747 | 5696,2176 | |
| Итого дисконтированный объем инвестиций, тыс. д.е. | 20166,8054 | |||||
| Чистая текущая стоимость, тыс. д.е. | 7252,1416 | |||||
| Индекс рентабельности инвестиций, к-т | 1,3596 | |||||
По результатам расчета можно сделать вывод, что для проекта совершенствования производства характерно положительное значение чистой текущей стоимости и индекс рентабельности инвестиций больший единицы. Это свидетельствует об эффективности вложения инвестиций в данный проект.
Форма 16
Расчет срока окупаемости инвестиций в проект
совершенствования производства
| Показатели | Проект |
| Сумма денежных потоков за n-е количество лет, наиболее близкая к сумме инвестиций, PVPГ, тыс. д.е. | 14996,2944 (за 3 года) |
| Недостающая до окупаемости сумма, ∆CFt, тыс. д.е. | 5170,511 |
| Величина денежного потока за один месяц следующего (n+1) года, CFtМЕС, тыс. д.е. | 547,782 |
| Количество месяцев (n+1) года, в течении которых окупится проект, PVPМЕС, мес. | 9,439 |
| Полный срок окупаемости инвестиций, PVP, лет | 3 года и 9,44 месяцев |
Так как срок окупаемости инвестиций в проект почти в два раза меньше нормативного значения (ТН = 1/15 = 6,7 лет), можно считать проект эффективным.
Форма 17
Расчет критического объема производства для проекта
совершенствования производства
| Показатели | Значение |
| Постоянные издержки в расчете на весь объем производства, SПОСТ, д.е. | 8320378,7 |
| Оптовая цена единицы продукции, ЦOi, д.е. | 5684,998 |
| Переменные издержки в расчете на единицу продукции, SПЕРi, д.е. | 3690,167 |
| Маржинальный доход на единицу изделия, d, д.е. | 1994,831 |
| Критический объем производства в натуральном выражении, QКР, шт. | 4171 |
| Критический объем производства в стоимостном выражении, NКР, д.е. | 23712126,66 |
Рис. 2 Определение критического объема производства
Форма 18
Расчет показателей эффективности работы предприятия
| Показатели | Базовый вариант | Проект |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реализации годового объема продукции, тыс. д.е. | 34133,450 | 55144,481 |
| Капитальные затраты на создание или приобретение новых основных фондов, ОФПЕРВ, тыс. д.е. | 13400 | 14100 |
| Затраты на создание оборотных средств, ZОБj, тыс. д.е. | 5090 | 10194,295 |
| Фондоотдача, к-т | 2,55 | 3,91 |
| Фондоемкость, к-т | 0,39 | 0,26 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, к-во оборотов | 6,71 | 5,41 |
| Длительность одного оборота оборотных средств, дн. | 54,4 | 67,47 |
| Прибыль от реализации годового объема продукции, тыс. д.е. | 6826,690 | 11028,895 |
| Чистая прибыль от реализации годового объема продукции, тыс. д.е. (за вычетом суммы налога на прибыль) | 5461,352 | 8823,116 |
| Рентабельность производства, % | 29,54 | 36,32 |
| Повышение производительности труда в результате реализации проекта, % | — | 42,86 |
Оценивая перспективы работы предприятия после реализации проекта совершенствования производства, можно отметить, что существенно улучшатся показатели эффективности использования основных фондов. Об этом свидетельствует повышение фондоотдачи с 2,55 до 3,91 (и соответственно - снижение фондоёмкости с 0,39 до 0,26). Так же значительно увеличится рентабельность производства (более чем на 6 пунктов), что в итоге приведет к повышению доходности работы предприятия в целом. Положительной тенденцией является предполагаемый рост производительности труда (на 42,86 %), что также будет способствовать повышению доходности и эффективности работы предприятия. В то же время есть и негативные тенденции. Уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств с 6,71 до 5,41 оборотов свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств по новому проекту. Тем не менее, улучшив работу с поставщиками и покупателями, можно будет решить данную проблему.
В целом, по результатам проделанных расчетов можно сделать вывод, что вложение инвестиций в проект совершенствования производства является целесообразным, поскольку позволит значительно повысить эффективность работы предприятия в будущем. Себестоимость единицы продукции сократится с 5461,352 д.е. до 4547,998 д.е. В результате этого, а также за счет роста объема производства годовая прибыль от реализации продукции предприятия увеличится на 4202205 д.е., а выручка вырастет с 34133450 д.е. до 55144481 д.е.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных условиях хозяйствования, характеризующихся качественными изменениями в экономике и организации производства, управлении субъектами хозяйствования, значительно возрастают требования к уровню экономического образования инженерных кадров. Грамотное экономическое обоснование принимаемых технических решений является важнейшим условием повышения эффективности работы и усиления конкурентоспособности отечественных предприятий. В этой связи важны не только теоретические знания, получаемые студентами в ходе изучения дисциплины «Экономика и организация промышленности», но и практические навыки организационно-экономических расчетов. Для получения таких навыков в учебном плане специальности 160100.65 «Самолето- и вертолетостроение», специализации «Самолетостроение» предусмотрена курсовая работа и самостоятельная работа.
Настоящее пособие имеет целью оказать помощь студентам при выполнении этих работ по дисциплине «Экономика и организация промышленности». Структура учебного пособия построена таким образом, чтобы на основании изучения методических указаний, используя исходные данные в соответствии с вариантом, студенты могли осуществить все необходимые расчеты и отразить результаты в предлагаемых таблицах и формах. В целях оказания помощи студентам в учебном пособии предлагается пример выполнения расчетов по самостоятельной работе и их оформления.
Учебное пособие ориентировано на студентов как очной, так и заочной форм обучения.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 1
Годовой объем выпускаемой продукции, шт.
| Проект | Вариант студента | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Базовый | 5300 | 5600 | 6000 | 6500 | 6300 |
| Новый | 10600 | 10500 | 12100 | 12800 | 12500 |
| Проект | Вариант студента | ||||
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Базовый | 5100 | 5250 | 5400 | 5500 | 6350 |
| Новый | 10000 | 10300 | 10500 | 11200 | 12000 |
| Проект | Вариант студента | ||||
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
| Базовый | 5800 | 5700 | 6100 | 6400 | 5200 |
| Новый | 11500 | 10600 | 12600 | 12000 | 10000 |
| Проект | Вариант студента | ||||
| 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | |
| Базовый | 5600 | 5750 | 6250 | 5550 | 4900 |
| Новый | 10500 | 10800 | 12100 | 10600 | 9900 |
| Проект | Вариант студента | ||||
| 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | |
| Базовый | 5300 | 5600 | 6000 | 6500 | 6300 |
| Новый | 9900 | 9800 | 11500 | 11900 | 11200 |
| Проект | Вариант студента | ||||
| 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | |
| Базовый | 5100 | 5250 | 5400 | 5500 | 6350 |
| Новый | 9500 | 9600 | 9000 | 10400 | 11300 |
Таблица 2
Расход основных материалов и покупных полуфабрикатов на единицу продукции в условиях действующего производства
| Наименование материала | Вариант студента | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3< | |||||||||||||
