2020-10-10
400
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
Высшего образования
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Ярославский филиал
Кафедра «Экономика и финансы»
ФИНАНСОВЫЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
Методические указания по выполнению
контрольной работы
Для самостоятельной работы студентов
Обучающихся по направлению «Менеджмент»
Профиль МО, ФМ (заочная форма обучения)
Ярославль 2020
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ по дисциплине «ФИНАНСОВЫЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ»
Методические указания подготовлены в соответствии с программой дисциплины Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.
Выполнение задания направлено на закрепление теоретических знаний и практических навыков по формированию информации в системе бухгалтерского и управленческого учета.
|
|
|
Порядок выполнения контрольной работы:
1. Условия задач одинаковы для всех студентов, при этом предусмотрено три варианта числовых значений данных или порядка их формирования.
2. Для решения заданий используются данные варианта, который определяется по последней цифре номера зачетной книжки.
| Последняя цифра номера зачетной книжки | Номер варианта |
| 1,2,3 | 1 |
| 4,5,6 | 2 |
| 7,8,9 | 3 |
3. Контрольная работа выполняется студентом самостоятельно, в таблицах и формах, которые приведены по тексту заданий и в приложениях. Допускается оформление работы на сброшюрованных листах формата А 4.
4. Выполненное задание передается на проверку преподавателю. По результатам проверки студент должен получить зачет.
5. Числовые данные, наименования организаций и другая индивидуальная информация, приведенная в заданиях, носит условный характер.
6. При выполнении задания необходимо руководствоваться настоящими методическими указаниями, конспектом лекций, рекомендуемой литературой, а также нормативными – правовыми актами, изучение которых предусмотрено программой дисциплины.
ЗАДАНИЕ 1.
В таблице 1 по состоянию на 31 декабря 20хх г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах, обязательствах и капитале) ООО «Прогресс».
Произвести экономическую группировку ресурсов по составу и источникам формирования. Результаты группировки представить в таблице 2 и 3.
Таблица 1
Виды ресурсов ООО «Прогресс» на 31 декабря 20хх г.
| № п/п. | Активы, капитал, обязательства | Сумма, руб. | ||
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | ||
| 1 | Офис фирмы | 4350500 | 25600 | 100050 |
| 2 | Здания цехов | 1550500 | 46000 | 70945 |
| 3 | Основные материалы | 1650500 | 3900 | 24000 |
| 4 | Производственное оборудование в цехах | 2010000 | 65500 | 32400 |
| 5 | Готовая продукция на складе | 1291730 | 20500 | 84000 |
| 6 | Наличные деньги в кассе | 1500 | 300 | 2500 |
| 7 | Уставный капитал | 17500000 | 65000 | 147225 |
| 8 | Долгосрочные кредиты банков | 414180 | 32000 | 26000 |
| 9 | Право на товарный знак | 1375000 | 6500 | 12400 |
| 10 | Деньги на расчетном счете | 5600200 | 10300 | 20000 |
| 11 | Добавочный капитал | 500000 | 32000 | 14800 |
| 12 | Здание и оборудование складов | 439000 | 0 | 21700 |
| 13 | Нераспределенная прибыль | 920000 | 11000 | 18000 |
| 14 | Краткосрочные кредиты банков | 305000 | 20600 | 20000 |
| 15 | Прочие дебиторы | 15000 | 1500 | 5700 |
| 16 | Задолженность бюджету по налогам и сборам | 395800 | 9300 | 3150 |
| 17 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127300 | 3100 | 7000 |
| 18 | Прочие кредиторы | 3800 | 2100 | 1000 |
| 19 | Задолженность персоналу по оплате труда | 306100 | 23000 | 20000 |
| 20 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности | 805000 | 10000 | 141700 |
| 21 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 1890750 | 20000 | 2430 |
| 22 | Долгосрочные финансовые вложения | 1000000 | 7000 | 1000 |
| 23 | Прочие материалы | 102500 | 1000 | 21750 |
| ИТОГО | ||||
*Данные о нематериальных активах и основных средствах приведены в оценке по остаточной стоимости.
|
|
|
Таблица 2
Группировка ресурсов (активы, капитал и обязательства) ООО «Прогресс» по их составу
Таблица 3 Группировка ресурсов ООО «Прогресс» По источникам формирования
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ЗАДАНИЕ 2.
Используя данные таблицы 2-3, выполните балансовую группировку ресурсов ООО «Прогресс» на 31 декабря 20хх г. в графе 3 таблицы 4.
Таблица 4
Бухгалтерский баланс ООО «Прогресс», руб. (краткая форма)
| АКТИВ | Код строки | На 31.12.20хх | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | 1110 | |||
| Основные средства | 1150 | |||
| Финансовые вложения | 1170 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | |||
| Итого по разделу I | 1100 | |||
| П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| ||||
| Запасы | 1210 | |||
| Дебиторская задолженность | 1230 | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | |||
| Прочие оборотные активы | 1260 | |||
| Итого по разделу П | 1200 | |||
| Баланс (актив) | 1600 | |||
| ПАССИВ | ||||
| Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | |||
| Итого по разделу Ш | 1300 | |||
| IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Долгосрочные заемные средства | 1410 | |||
| Итого по разделу IY | 1400 | |||
| Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Краткосрочные заемные средства | 1510 | |||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 1520 | |||
| Итого по разделу Y | 1500 | |||
| Баланс (пассив) | 1700 | |||
ЗАДАНИЕ 3.
Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ООО «Прогресс» операции, приведенные к таблице 5.
Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
| Тип изменения | Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций |
| I | Изменение (+,-) в структуре актива |
| П | Изменение (+,-) в структуре пассива |
| Ш | Равновеликое увеличение (+) актива и пассива |
| IY | Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива |
Укажите корреспонденцию счетов, определите тип изменений, произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и пассива после регистрации каждой операции, проставьте корреспонденцию счетов и коды строк (см. приказ № 66 н). Укажите изменение валюты баланса по каждой операции и рассчитайте общее изменение итога баланса.
Таблица 5
| Содержание операции (указать проводку) | Вариант | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изме-нений, валюта баланса | |||||
| 1 | 2 | 3 | код строки баланса | измене-ние (+) или (-) | код строки баланса | измене-ние (+) или (-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Получено в кассу с расчетного счета | 4000 | 4500 | 5000 | |||||
| 2.Погашен долг поставщику с рас-четного счета за поставку ценностей | 2200 | 2700 | 3200 | |||||
| 3.Получен на рас-четный счет крат-косрочный кредит банка | 11000 | 11500 | 12000 | |||||
| 4.Начислена зара-ботная плата работ-никам | 4000 | 4500 | 5000 | |||||
| 5.Произведено удержание из зарплаты налога на доходы физичес-ких лиц | 700 | 1200 | 1700 | |||||
| 6.Перечислен налог на доходы физичес-ких лиц в бюджет с расчетного счета | 700 | 1200 | 1700 | |||||
| 7.Выданы денеж-ные средства из кассы под отчет на хозяйственные нужды | 500 | 1000 | 1500 | |||||
| 8.Выдана из кассы заработная плата работникам | 3300 | 3800 | 4300 | |||||
| 9.Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задол-женности за отгру-женную продукцию | 15000 | 15500 | 16000 | |||||
| 10.Начислено посо-бие по временной нетрудоспособнос-ти работнику за счет средств соци-ального страхо-вания | 1200 | 1700 | 2200 | |||||
|
|
|
ЗАДАНИЕ 4. Отразить хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни) на счетах бухгалтерского учета. Составить учетные регистры (главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость) и баланс.
ВАРИАНТ 1
ЗАДАНИЕ:
1. Открыть счета и записать на них остатки на 1 марта 20хх г.
2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Записать операции по счетам методом двойной записи.
3. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за март и определить сальдо на 1 апреля 20хх г.
4. Составить оборотную ведомость на 1 апреля 20хх г.
5. Составить баланс.
Таблица 1
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 марта 20хх г.
| Номер и наименование счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |
| 01 Основные средства | 500000 | |
| 02 Амортизация основных средств | 112500 | |
| 10 Материалы | 39700 | |
| 20 Основное производство | 43000 | |
| 43 Готовая продукция | 63000 | |
| 50 Касса | 3000 | |
| 51 Расчетные счета | 51000 | |
| 60 Расчеты с поставщиками | 211500 | |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 120000 | |
| 68 Расчеты по налогам и сборам | 8000 | |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 25000 | |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 10300 | 75000 |
| 80 Уставный капитал | 153000 | |
| 99 Прибыли и убытки | 5000 | |
| ИТОГО | 710000 | 710000 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | Получен под материальные запасы краткосрочный кредит банка | 300000 | ||
| 2 | Поступили материалы от поставщиков | 144000 | ||
| 3 | Отпущены со склада материалы в основное производство | 125000 | ||
| 4 | Начислена заработная плата работникам основного производства | 35000 | ||
| 5 | Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы | 25000 | ||
| 6 | Выдана из кассы заработная плата производственному персоналу за март | |||
| 7 | Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства | 160000 | ||
| 8 | Поступили и зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 30000 | ||
| 9 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) банку по кредитам б) поставщикам за поступившие материалы в) бюджету по налогам г) ООО «Связь» за телефонные переговоры | 10000 12000 8000 2200 | ||
| Итого по операции 9 | 32200 | |||
ВАРИАНТ 2
ЗАДАНИЕ:
1. Открыть счета и записать в них остатки на 1 марта 20ххг.
2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Записать операции по счетам методом двойной записи.
3. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за апрель м-ц и определить сальдо на 1 мая 20хх г.
4. Составить оборотную ведомость и баланс.
Таблица 1
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 апреля 20хх г.
| Номер и наименование счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |
| 01 Основные средства | 1 724 500 | |
| 10 Материалы | 360 850 | |
| 51 Расчетные счета | 238600 | |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | 250 | |
| 80 Уставный капитал | 2 165 200 | |
| 84 Нераспределенная прибыль | 42 500 | |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 51 700 | |
| 60 Расчеты с поставщиками | 64 800 | |
| Итого | 2 324 200 | 2 324 200 |
Таблица 2
Хозяйственные операции организации за апрель м-ц (в руб.)
| № | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета | 51 700 | ||
| 2 | Уплачено экспедитором из подотчетных сумм за купленные материалы | 200 | ||
| 3 | Из заработной платы экспедитора удержана задолженность по подотчетным суммам | 50 | ||
| 4 | Зачислен на расчетный счет, полученный краткосрочный кредит банка | 22 000 | ||
| 5 | Из кассы выдана заработная плата персоналу предприятия | 51 650 | ||
| 6 | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы | 400 | ||
| 7 | Перечислена с расчетного счета задолженность поставщику за материалы | 43 900 | ||
| 8 | Выдано из кассы под отчет экспедитору на хозяйственные расходы | 400 | ||
| 9 | Поступили на склад материалы от поставщика | 27 400 | ||
| 10 | К уставному капиталу присоединена нераспределенная прибыль | 42 500 | ||
| 11 | Возвращены поставщику ошибочно присланные материалы | 4 600 | ||
| 12 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту | 6 000 | ||
ВАРИАНТ 3
ЗАДАНИЕ:
1. Открыть счета и записать в них остатки на 1 июля 20ххг.
2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Записать операции по счетам методом двойной записи.
3. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за июль месяц и определить сальдо на 1 августа 20хх г.
4. Составить оборотную ведомость и баланс.
Таблица 1
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июля 20хх г.
| Номер и наименование счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |
| 01 Основные средства | 1 432 000 | |
| 10 Материалы | 256200 | |
| 50 Касса | 170 | |
| 51 Расчетные счета | 89600 | |
| 80 Уставный капитал | 1 728 400 | |
| 84 Нераспределенная прибыль | 8 570 | |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | 23 700 | |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 17 300 | |
| Итого | 1 777 970 | 1 777 970 |
Таблица 2
Хозяйственные операции организации за июль м-ц (в руб.)
| № | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета | 24500 | ||
| 2 | Поступили на склад от поставщиков материалы | 45210 | ||
| 3 | Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные нужды | 800 | ||
| 4 | Перечислено поставщику за поступившие материалы с расчетного счета | 45210 | ||
| 5 | Из кассы выдана заработная плата персоналу предприятия | 23700 | ||
| 6 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка | 14000 | ||
| 7 | Принято от завода «В» безвозмездно производственное оборудование | 01 | 98/2 | 83400 |
| 8 | Израсходовано подотчетным лицом на приобретение материалов | 570 | ||
| 9 | Поступил от подотчетного лица остаток подотчетной суммы в кассу | 230 | ||
| 10 | Сданы в банк наличные денежные средства из кассы | 300 | ||
| 11 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 8000 | ||
ГЛАВНАЯ КНИГА (образец)
