2020-10-10
301
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Остаток на 01.12.20хх г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.200ххг. |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20хх г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.20ххг. | |||
Далее по приведенным образцам заполнить все счета Главной книги и составить оборотно – сальдовую ведомость.
ОБОРОТНО – САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ за …. 20хх г.
| № счета | Остаток на 01….20хх г. | Оборот за период | Остаток на …..20ххг. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | ||||||
| 02 | ||||||
| 10 | ||||||
| 19 | ||||||
| 20 | ||||||
| и т. д. | ||||||
| Итого | ||||||
Бухгалтерский баланс
|
|
|
| АКТИВ | Код строки | На …..20хх г. |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 1110 | |
| Основные средства | 1150 | |
| Финансовые вложения | 1170 | |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | |
| Итого по разделу I | 1100 | |
| П. Оборотные активы | ||
| Запасы | 1210 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | |
| Дебиторская задолженность | 1230 | |
| Финансовые вложения | 1240 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | |
| Прочие оборотные активы | 1260 | |
| Итого по разделу П | 1200 | |
| БАЛАНС | ||
| ПАССИВ | ||
| Ш. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | |
| Резервный капитал | 1360 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (ост. по 99 + ост. по 84) | 1370 | |
| Итого по разделу Ш | 1300 | |
| IY. Долгосрочные обязательства | ||
| Заемные средства | 1410 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | |
| Оценочные обязательства | 1430 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 1450 | |
| Итого долгосрочных обязательств | 1400 | |
| Y. Краткосрочные обязательства | ||
| Заемные средства | 1510 | |
| Кредиторская задолженность | 1520 | |
| Доходы будущих периодов | 1530 | |
| Оценочные обязательства | 1550 | |
| Итого по разделу Y | 1500 | |
| БАЛАНС | 1700 |
ЗАДАНИЕ 5.
|
|
|
На основе учетных данных ООО «Швейник»:
а) открыть счета синтетического и аналитического учета;
б) отразить в них хозяйственные операции;
в) подсчитать обороты и остатки по ним;
г) составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета за декабрь;
д) сверить итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания 5 выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10
«Материалы» на 01.12.20хх г.
| Наименование материала | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Всего по дебету счета | … | ||
| Ткань портьерная, погон. м | 282 | 105 | … |
| Ткань декоративная, погон. м | 76 | 160 | … |
| Лента шторная, погон. м (сумму определить) | 30 | 143,7 | … |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20хх г.
| Ф.И.О. | Должность | Сумма, руб. |
| Всего по дебету счета | … | |
| Петров А.Т. | Зам. директора | 180 |
| Смирнова Е.А. | секретарь | 125 |
| Гончаренко В.А. | Экспедитор | 95 |
Хозяйственные операции за декабрь и корреспонденция счетов
(для всех вариантов)
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена: ткань портьерная ткань декоративная Итого | 14 100 4 864 18 964 | ||
| 2 | Отпущены материалы на изготовление заказов: ткань портьерная ткань декоративная лента шторная 20 погон. М Итого | 33 840 7 600 600 42 040 | ||
| 3 | Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Гончаренко В.А. | 310 | ||
| 4 | Израсходовано из подотчетных сумм: на оплату услуг поставщиков Гончаренко В.А. на общехозяйственные нужды Смирновой Е.А. на оплату разным кредиторам Петровым А.Т. Итого | 400 103 150 653 | ||
| 5 | Остаток неиспользованной подотчетной суммы к приходному кассовому ордеру внесен в кассу Смирновой Е.А. | 22 | ||
СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10 «Материалы»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| Месяц | № операц. | Сумма | Месяц | № операц. | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20ххг. | |||||
| Оборот | Оборот | ||||
| Сальдо на 31.12.20хх г. | |||||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| Месяц | № операц. | Сумма | Месяц | № операц. | Сумма |
| Сальдо на 01.12.20хх г. | |||||
| Оборот | Оборот | ||||
| Сальдо на 31.12.20хх г. | |||||
СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10-1-1 «Ткань портьерная»
| Дебет | Кредит | ||||||||
| Месяц | № опер. | Кол-во | Цена | Сумма | Месяц | № опер. | Кол-во | Цена | Сумма |
Счет 10-1-2 «Ткань декоративная»
| Дебет | Кредит | ||||||||
| Месяц | № опер. | Кол-во | Цена | Сумма | Месяц | № опер. | Кол-во | Цена | Сумма |
Счет 10-1-3 «Лента шторная»
| Дебет | Кредит | ||||||||
| Месяц | № опер. | Кол-во | Цена | Сумма | Месяц | № опер. | Кол-во | Цена | Сумма |
Счет 71- 1 Петров А.Т. (зам. директора)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Месяц | № опер. | Содержание операции | Сумма | Месяц | № опер. | Содержание операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12 | |||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 31.12 | |||||||
|
|
|
Счет 71- 2 Смирнова Е.А. (секретарь)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Месяц | № опер. | Содержание операции | Сумма | Месяц | № опер. | Содержание операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12 | |||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 31.12 | |||||||
Счет 71- 3 Гончаренко В.А. (экспедитор)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Месяц | № опер. | Содержание операции | Сумма | Месяц | № опер. | Содержание операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12 | |||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 31.12 | |||||||
Материалы» за декабрь 20хх г.
| № п/п | Наименование счетов материалов | Ед. изм. | Цена | Остаток на начало месяца | Оборот | Остаток на конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| 3 | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
Оборотно – сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | Наименование счетов подотчетных лиц | Остаток на начало месяца | Оборот | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | |||||||
| 2 | |||||||
| 3 | |||||||
| Итого | |||||||
ЗАДАНИЕ 6.
Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Проспект», приведенные в Приложениях 2-5, оформив ими следующие хозяйственные операции:
|
|
|
1) составить приходный кассовый ордер по следующим данным (нумерация ордера начинается с № 1, используется ордер типовой формы № КО-1): по чеку № 678213 от 5 декабря 20хх г. получено с расчетного счета в банке, руб.: на командировочные расходы 1 800 руб., на хозяйственные нужды 1 200 руб. (Приложение 1);
2) составить расходный кассовый ордер по следующим данным (нумерация ордеров начинается с № 1, используется типовая форма № КО-2): по расходному кассовому ордеру № 6 от 7 декабря 200хх г. выдана материальная помощь бухгалтеру Петровой О.Д. Основание: заявление Петровой О.Д. с резолюциями директора предприятия и профсоюзного комитета. Сумма материальной помощи 1 000 руб. (Приложение 2);
3) ООО «Проспект» заключило с ООО «Стройтрест» (код по ОКПО – 11026342) договор № 67 от 20.12.20хх г. на приобретение бруса из сосны (номенклатурный номер – 256) в количестве пяти кубометров и бруса из дуба (номенклатурный номер – 257) в количестве двух кубометров. Указанные товарно – материальные ценности получает непосредственно со склада ООО «Стройтрест» экспедитор ООО «Проспект» Смирнов А.А. В день получения материальных ценностей со склада поставщика 25 декабря 20хх г. заведующий складом ООО «Стройтрест» Нестеров В.В. оформил накладную № 123 на отпуск материалов на сторону (типовая форма № М-15) (Приложение 3);
4) оформить платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику за материалы. Платежное поручение оформляется на бланке типовой формы (Приложение 4).
Исходные данные: номер платежного поручения – 009. Дата составления 15 декабря 20хх г. Сумма платежа – 23 000 руб. (в том числе НДС – 20 %).
Реквизиты поставщика: ООО «Стройтрест», расчетный счет № 123187304 в Центральном коммерческом банке г. Москвы. БИК 457819006, ИНН 3216508949.
Реквизиты покупателя: ООО «Проспект», расчетный счет № 981346201 в коммерческом банке «Сбербанк России» г. Москвы. БИК 322321024, ИНН 4322373421, УИН – 0.
Название платежа – оплата бруса по договору № 67 от 20.12.20ххг.
Для составления документов используйте следующие данные ООО «Проспект»:
- генеральный директор – Казаков О.Л.;
- главный бухгалтер – Ф.И.О. студента;
- кассир - Новожилова С.С.;
- зав. складом – Смирнов В.В.
Адрес организации: г. Москва, пр. Кутузовский, д. 18.
