Практическое занятие № 6

 

Тема: «Учёт денежных средств и расчётных операций».

Наименование занятия: Отражение на счетах бухгалтерского учета движения денежных средств в кассе и на расчетном счете организации.

Цели занятия:

- усвоение основных принципов отражения в учете движения денежных средств в кассе и по расчетному счету организации;

- развитие чувства ответственности за правильное отражение в учете движения денежных средств организации.

Отводимое время: 2 часа

Обеспечение рабочего места:

1. Рабочая тетрадь

2. Средства вычислительной техники, канцелярские принадлежности

 

Задания и методические указания по их выполнению

Задание 1

1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным ниже хозяйственным операциям.

2. Записать в кассовую книгу хозяйственные операции за 31.03. (остаток на начало дня - 608 рублей).

3. Составить ведомость по счету №50 и журнал-ордер №1.

 

Методические указания 1

Все факты поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, имеющих одинаковые номера страниц, через копированную бумагу. Второй отрывной экземпляр служит отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в них запрещены. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а так же главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег. Ежедневно он подчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число.

Отчет кассира, в котором бухгалтер представляет корреспонденцию счетов, служит основанием для заполнения журнала-ордера и ведомости по счету 50 «Касса».

       Решение:

Операции по кассе

№	Дата	Доку-мент	Содержание операции	Кт	Дт	Сумма
	3.03	ПКО №11	Получено на хозяйственные нужды командировки.			3500
	8.03	РКО №11	Выдано в подотчет Иванову.			800
	10.03	ПКО №12	Выдано в подотчет Петрову.			790
	11.03	РКО №12	Поступила выручка от реализации.			2950
	12.03	РКО №13	Выручка внесена на расчетный счет.			2950
	15.03	ПКО №13	Внесен остаток аванса Иванова.			104
	16.03	РКО №14	Выдан перерасход Петрову.			74
	18.03	РКО №15	Выдано в подотчет Сидорову.			1450
	28.03	ПКО №14	Получено на зарплату, пенсии, пособия.			12600
	28.03	РКО №16	Выплачена зарплата пенсии работающим.			12520
	31.03	ПКО №15	Получено в кассу от покупателя.			3500
	31.03	РКО №17	Внесено на расчетный счет из кассы.			3500

 

1.  Составление кассовой книги

 

 

Касса за «

»

г.   Лист

 

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Остаток на начало дня

Х

Итого за день

Остаток на конец дня

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Х

Кассир

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

приходных

прописью

расходных

прописью

получил.

Перенос

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Журнал-ордер № 1 за __________ _____ г.

по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов (руб.)

 

Дата

В дебет счетов

Итого

Итого

                                                                     

 

 

Ведомость № 1 за ________ _____ г.
по дебету счета № 50 «Касса» с кредита счетов (руб.)

 

Сальдо на начало месяца    ______________ руб.

Дата

С кредита счетов

Итого

Итого

Сальдо на конец месяца    ______________   руб.

 

Задание № 2

1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным ниже хозяйственным операциям.

2. Составить ведомость и журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет».

3. Рассчитать остаток на конец отчетного периода (сальдо начальное – 15700 руб.).

Методические указания № 2

На основе корреспонденции счетов перечисленные суммы разносятся в журнал-ордер или ведомость по счету 51 «Расчетный счет». При этом в ведомости отражается их поступление, в журнале-ордере - выбытие. Таким образом, сопоставляя дебетовые (поступление) и кредитовые (выбытие) обороты за отчетный период выводится конечный остаток по счету на определенную дату, который должен совпадать с суммой средств, отраженных в банковской выписке и имеющихся на счете на эту дату.

Остаток на конец отчетного периода = остаток на начало отчетного периода + итог по ведомости – итог по журналу-ордеру

 

Решение:

1.