Порядок выполнения задания

Схема синтетического счёта

Счёт 90 «Продажи»
Дебет	Кредит
Сн = 0	Сн = 0
- себестоимость продаж - налог на добавленную стоимость - акциз - расходы на продажу	- выручка
ОД = расходы	ОК = доходы
ОД < ОК прибыль	ОД > ОК убыток
Ск = 0	Ск = 0

Дт Кт

Контрольные вопросы:

1. Что такое готовая продукция, какой бухгалтерский счет используется для ее учета? ____________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Каково значение учетных цен? ________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Какие существуют виды учетных цен? __________________________

__________________________________________________________________

Оценка ______________________

Преподаватель ________________

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 13

Тема: «Учет продажи».

Наименование занятия: Определение налогооблагаемой базы, суммы налога с выручки организаций общественного питания

Цели занятия:

- получение навыков расчёта сумм единого налога на вменённый доход

- получение навыков определения суммы налога при упрощённой системе налогообложения.

Отводимое время: 2 часа

Обеспечение рабочего места:

1. Рабочая тетрадь

2. Средства вычислительной техники, канцелярские принадлежности

Задания и методические указания по их выполнению

Задание 1

На основании данных определить сумму единого налога на вменённый доход за I квартал 200_г.

Исходные данные:

Предприятие – ООО «Пирамида»

Директор – Улымова И.С.

Главный бухгалтер – Шишкина В.Е.

Бухгалтер – Зосимова О.У.

Площадь зала обслуживания посетителей – 70 кв.м

Порядок выполнения задания

Для определения суммы единого налога на вменённый доход за I квартал 200_г. необходимо сначала определить налоговую базу.

Налоговая база для исчисления суммы единого налога, НБ, руб, определяется по формуле

, (2)

где БД – базовая доходность, руб;

ФП – физический показатель, кв.м;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент.

Единый налог на вменённый доход за I квартал 200_г., ЕНВД, руб, определяется по формуле

, (3)

где НБ – налоговая база, руб;

СН – ставка налога, %.

Решение:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2.

На основании данных рассчитать сумму налога при упрощённой системе налогообложения за I квартал 200_г., если объектом налогообложения являются доходы организации.

Исходные данные:

Предприятие – ООО «Бизон»

Вид деятельности – выпечка хлебобулочных изделий

Директор – Курдова А.Г.

Главный бухгалтер – Фирсова Е.Я.

Бухгалтер – Жучкова З.Ф.

Полученные предприятием доходы и расходы по месяцам за I квартал 200_г. представлены в таблице 1.

Таблица 1

Доходы и расходы ООО «Бизон» за I квартал 200_г.

№ п/п	Наименование показателей	Данные по месяцам I квартала 200_г.
№ п/п	Наименование показателей	январь	февраль	март
1	2	3	4	5
1	Реализация хлебобулочных изделий: - выручка от продажи, в том числе НДС (__%)	2 889 600	2 984 700	3 150 800
	- налог на добавленную стоимость (__%)
	- себестоимость хлебобулочных изделий	756 300	824 900	915 200
	- упаковка	23 500	25 600	28 900
	- заработная плата	86 400	89 400	95 400
	- транспортные расходы	48 200	51 300	53 700
	- финансовый результат от реализации хлебобулочных изделий
2	Расходы: - на ремонт оборудования	54 800	-	4 800
	- заработная плата других работников	76 700	76 700	76 700
	- на содержание служебного транспорта	6 900	6 400	5 900
	- командировочные расходы	28 400	8 300	-
	Итого