Финансовые отношения предприятий и принципы их организации

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Государственные финансы и их взаимосвязь с финансами хозяйствующих субъектов

 

С развитием капитализма, созданием акционерных обществ, сращиванием промышленного и банковского кредита, появлением разнообразных финансовых инструментов, занимающихся аккумуляцией и перераспределением свободных денежных средств (финансовых посредников), содержание понятия "финансы" выходит за старые рамки и помимо государственных (публичных) финансов включает уже и финансы хозяйствующих субъектов (организаций, предприятий, корпораций), т.е. финансы предприятий.

 

Соответственно формируются и две относительно самостоятельные науки о финансах:

 

- наука о государственных финансах;

 

- наука о финансах предприятий, организаций, корпораций, т.е. хозяйствующих субъектов (финансовый менеджмент).

 

Первая изучает общественные отношения и наиболее рациональные способы формирования и использования централизованных (общественных) денежных фондов, необходимых для выполнения основных функций государства. Вторая исследует наиболее рациональные пути формирования и использования децентрализованных денежных фондов в рамках кругооборота средств отдельного предприятия в интересах сравнительно узкого круга учредителей (акционеров), а не общества в целом.

 

Деньги - это всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда ассоциированных производителей.

 

Финансы - это система денежных отношений, связанных с формированием и использованием различных денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП).

 

Итак, к числу причин, порождающих финансы, относятся:

 

- возникновение государства;

 

- развитие товарно-денежных отношений;

 

- появление налогов в их денежной форме.

 

Финансы - стоимостная категория, но, в отличие от всех других стоимостных категорий, это не просто деньги, но система денежных отношений, порождаемых государством, которая связана с распределением и перераспределением ВВП и части рационального богатства.

Таким образом, государственные финансы представляют собой систему регламентированных государством перераспределительных денежных отношений, которые связаны с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения его функций.

 

Государственным финансам присущи три основных признака, действующих только в совокупности:

 

- это всегда денежные отношения;

 

- эти денежные отношения вызваны фактом существования государства и носят регламентированный характер;

 

- они (денежные отношения) связаны с перераспределением уже распределенного (на уровне хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.

 

Если имеются в наличии все три признака, то отношения относятся именно к государственным финансам.

 

Весь процесс перераспределения ВВП обслуживается государственными финансами на основе формирования и использования централизованных (общественных) фондов денежных средств.

 

К централизованным (общественным) фондам относят бюджеты всех уровней, а также целевые внебюджетные фонды, каковыми в России являются:

 

- Пенсионный фонд РФ;

 

- Фонд социального страхования РФ;

 

- Государственный фонд занятости населения РФ;

 

- Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

 

С помощью системы централизованных фондов в РФ перераспределяется более чем 40% ВВП, в том числе через консолидированный бюджет - 27%. Весь этот перераспределительный процесс и обслуживают государственные финансы.

Финансовые отношения предприятий и принципы их организации

Финансы предприятий - это совокупность специфических денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования децентрализованных фондов финансовых ресурсов предприятий (организаций) с целью обеспечения и функционирования и осуществления деятельности, предусмотренной уставом.

Финансовые отношения предприятий в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

- Возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного (складочного, акционерного) капитала. В свою очередь уставный (складочный, акционерный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов.

- Между предприятиями и организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции, отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей. От их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

- Между предприятиями и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства.

- Между предприятием, и работниками предприятия при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов По акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов.

- Между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий.

- Между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние предприятий и формирование доходной базы бюджетов разных уровней.

- Между предприятием и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, при организации безналичных расчетов, получении и погашении ссуд, уплате процентов за кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий.

- Между предприятием и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков. Следует отметить, что вследствие слабо развитого рынка страховых услуг эти отношения весьма ограничены.

- Между предприятием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.

Функции финансов предприятий:

1. Фондообразующая функция заключается в образовании централизованного и децентрализованного (фондов прибыли, амортизационного, уставного, оплаты труда и др.) фондов финансовых ресурсов. Тесно связана с обеспечивающей функцией.

2. Обеспечивающая функция заключается в создании на предприятии фондов денежных средств в оптимальном размере, необходимом для успешного функционирования предприятий. Все производственные расходы должны быть покрыты собственными доходами или временно привлечёнными со стороны заёмными ресурсами. Оптимизация собственных и заёмных источников является главной задачей при управлении финансами предприятий.

3. Распределительная функция заключается в распределении финансовых ресурсов в целях выполнения денежных обязательств перед госбюджетом, кредиторами, контрагентами, а также внутри предприятия между собственниками (для АО - акционерами), персоналом, отдельными подразделениями предприятия

4. Контрольная функция состоит в том, что именно с помощью финансовых показателей может быть осуществлён надёжный контроль за эффективным использованием ресурсного потенциала предприятия. Контрольная функция реализуется менеджментом предприятия, собственниками, контрагентами и государством.