Метод оптимизации плановых решений

Метод предполагает составление нескольких вариантов плановых расчётов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критериев:

- минимум приведённых затрат

- минимум текущих затрат

- минимум вложений капитала

- минимум времени на оборот капитала

- максимум дохода на рубль вложенного капиталаи

- минимум риска

  5. Методы экономико-математического моделирования:

Позволяют дать количественную оценку взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение.

Выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное описание экономических процессов с помощью математических символов и приёмов (уравнения, неравенства, графики и таблицы)

Позволяет перейти от средних величин к многовариантным расчётам финансовых показателей.

Построение экономико-математической модели складывается из следующих этапов:

1. изучение динамики финансового показателя за определённое время и выявление ключевых факторов, влияющих на эту динамику

2. Расчёт функциональной зависимости финансового показателя от определяющих его факторов

3. Анализ и экспертная оценка возможной динамики финансового показателя в будущем

4. Выбор оптимального варианта (принятие планового решения)

Обоснованность модели во многом зависит от её представительности.

Виды финансового планирования:

- перспективное – включает разработку финансовой стратегии и прогнозирование финансовой деятельности предприятия. Разработка финансовой стратегии – особая область финансового планирования, тк, являясь составной частью общей стратегии экономического развития организации, должна согласовываться с целями и направлениями, сформулированными в общей стратегии. Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж, на основе данного прогноза рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются другие составные затраты на производство. На основе полученных данных разрабатывается прогнозный отчет о прибылях и убытках.

- текущее – основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов (бюджетов), которые дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого года.

- оперативное – осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов в организации. Система оперативного планирования заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации. Включает составление и исполнение платежного календаря, налогового календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

 Система финансовых планов на предприятии.

Текущее финансовое планирование состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платёжеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец планируемого периода.

Существуют следующие основные виды текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии :  

1. План доходов и расходов по операционной деятельности 

2. План доходов и расходов по инвестиционной деятельности 

3. План поступления и расходования денежных средств

4. Балансовый план

Оперативное планирование финансовой деятельности (в основном - бюджеты)

Бюджет представляет собой оперативный финансовый план в краткосрочном периоде, разрабатываемый обычно в рамках до 1 года, который отражает расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов финансовой деятельности предприятия.

Бюджет детализирует показатели текущих финансовых планов и является главным плановым документом, доводимым до центров ответственности всех типов.

Классификация бюджетов:

1. По сферам деятельности предприятия:

- бюджет по операционной деятельности

- бюджет по инвестиционной деятельности

- бюджет по финансовой деятельности

2. По видам затрат:

- текущий бюджет

- капитальный бюджет

3. По широте номенклатуры затрат:

- функциональный бюджет

- комплексный бюджет

4. По методам разработки:

- стабильный бюджет

- гибкий бюджет

 

 

Понятие и роль финансово-экономического анализа в деятельности предприятия

 

Система показателей, характеризующих финансовое состояние и результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Одним из важнейших условий успешного управления предприятием является анализ его финансового состояния.Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние фирмы по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. При этом конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.