Анализ финансовой устойчивости предприятия

N п/п	Наименование показателя	Усл. обозначения	Код строки в балансе	Величина, тыс. руб	Изменение, тыс. руб.
Начало периода	Конец периода
	Источники собственных средств (с учетом стр.640 и 650)	ИС+	490+640+650			-1600
	Внеоборотные активы	F				-1690
	Наличие собственных источников формирования запасов и затрат	FC	п.1-2
	Долгосрочные пассивы	KT				-300
	Наличие собственных и долгосрочных источников	ET	п.3+п.4
	Краткосрочные кредиты и займы	Kt				-8700
	Общая величина основных источников	EO	п.5+п.6			-8610
	Общая величина Z	Z	210+220			-4500
	Излишек (недостаток) собственных источников формирования запасов и затрат	EC	п.3-п.8	-63620	-58730
	Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников	ET	п.5-п.8	-58820	-54230
	Излишек (недостаток) общей величины источников	EO	п.7-п.8			-4110
	Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	S(E)		(0,0,1)	(0,0,1)

Дополнительно определяется следующие показатели:

1.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат (Z) с учетом различных источников средств:

2. Запас устойчивости финансового состояния в днях с учетом различных источников средств:

V _ОДН - однодневная выручка;

V- выручка за период;

T- продолжительность отчетного периода.

3.

Излишек или недостаток средств на рубль запасов:

КОЭФФИЦИЕНТЫ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ РЫНОЧНУЮ УСТОЙЧИВОСТЬ
№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчёта	Нормативное ограничение	Величина	Изменение	Интерпретация
Начало года	Конец года
	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	Ка = Ис/В	=>0,5	0,582	0,632	+0,050	Показывает долю собственных средств в общей сумме источников. В данном случае Ка - в пределах нормы.
	Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	Кз/соб = (Кt+rk+rp)/Ис	<=1,0	0,555	0,458	-0,097	Показывает соотношение заемных и собственных средств.
	Коэффициент манёвренности	Км = (Ис-F)/Ис	=>0,5	0,287	0,362	+0,075	Показывает долю собственных средств, находящихся в мобильной форме.
	Коэффициент мобильности всех средств	Квмоб = Оа/В	=>0,5	0,585	0,597	+0,012	Показывает долю мобильных активов в общей сумме активов предприятия. Коэффициент - в пределах нормы.
	Коэффициент мобильности оборотных активов	Комоб = d/Оа	--	0,037	0,052	+0,015	Показывает долю наиболее ликвидных активов в общей сумме ликвидных активов.
	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	Ко = (Ис-F)/Z	>=0,6: 0,8	0,454	0,614	+0,160	Показывает какая часть запасов и затрат покрывается за счёт собственных источников ОБС.
	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками	Кобоб = (Ис-F)/Оа	>=0,1-0,5	0,286	0,384	+0,098	Показывает какая часть оборотных активов формируется за счёт собственных источников ОБС.
	Коэффициент имущества производственного назначения	Ким = (а120+а130 +а211+а214)/В	=>0,5	0,451	0,425	-0,026	Показывает долю имущества производственного назначения в общей сумме имущества предприятия.
	Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств	Кдз = КТ/(Ис+КТ)	--	0,016	0,029	+0,013	Показывает долю долгосрочных заёмных средств в общей сумме постоянного (перманентного) капитала. Увеличение доли является положительным признаком.
	Коэффициент краткосрочной задолженности	Ккз = (Rp-nc-kT)/Rp	--	0,925	0,880	-0,045	Показывает долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств предприятия. Уменьшение доли является положительным признаком.
	Коэффициент автономии источников формирования запасов	КZАИ = (Ис-F)/ (Ис+КТ+Кt-F)	--	0,492	0,516	+0,024	Показывает долю собственных источников ОБС в общей сумме источников формирования запасов и затрат. Увеличение доли является положительной тенденцией.
	Коэффициент кредиторской задолженности в общей сумме обязательств	Ккр.з = rK/Rp	--	0,458	0,285	-0,173	Показывает долю кредиторской задолженности в общей сумме обязательств предприятия. Уменьшение доли неблагоприятно для предприятия.
	Коэффициент прогноза банкротства	КПБ = (Оа-(Кt+rK+rp))/B	--	0,416	0,484	+0,068	Показывает удельный вес чистых ОБС в сумме активов баланса; с увеличением этого удельного веса вероятность банкротства снижается.
	Коэффициент финансовой устойчивости	Кфу = (Ис+КТ)/В	opt = 0,8-0,9 крит. = 0,75	0,591	0,651	+0,059	Показывает долю устойчивых пассивов в валюте баланса. В данном случае структура баланса неудовлетворительна.
	Коэффициент концентрации привлечённого капитала	Ккпк = Rр/B	--	0,349	0,329	-0,020	Показывает долю привлечённых средств в общей сумме источников средств предприятия. Уменьшение доли - отрицательная тенденция.