Вопрос №51. Элементы налогов. Налоговые ставки

Вопрос №50. Принципы налогообложения. Классификация налогов.

Вопрос №49. Система гос финансов. Принципы построения фин системы.

Фин отношения- отношения, связанные с образованием, распределением и использованием фондов д/с. Фин отношения связаны с движением ресурсов между:

1. го-вом и населением (двойная связь: население-налоги, го-во-з/п, пенсии, стипендии, пособия).

2. го-вом, с одной стороны, и предпр, орг-ми и фирмами, с др.(двойная связь: фирмы-налогоплательщики по закону, го-во-деньги на развитие, льготы).

3. между самими предпр, орг-ми и фирмами (договоры между поставщиками и предпр-производителями, между предпр-произв-ми и банками)

4. меж го-вами при получении гос займов.(а также экспорт и импорт)

Фин система – сов-ть обособленных, но взаимосвязанных звеньев фин отношений.

Звенья фин системы:

1. Гос (центр звено) и местный бюджеты (распределение и перераспределение ВВП)

2. фонды соц страхования (для реализации соц гарантий населения)

3. фонды имущественного и личного страхования

4. финансы предприятий, орг-ий, фирм и отраслей – сов-ть ден отнош, связ с формированием и использ-ем ден фондов. Это ведущее звено в фин системе, т.к именно на ур-не финансов предпр формир-ся знач доля фин ресурсов.

Сущ 2 принципа построения фин системы:

1. демократического централизма

2. фискального федерализма

1). Значит часть фин ресурсов (более 50%)принадлежит го-ву. Хаар-ен для командной эк-ки.

2). Хар-ен для фин систем индустриально развитых стран. Сущ четкое распределение функций между разными уровнями системы и прежде всего между фед и местным бюджетами.

Фин политика- гос меропр по мобилизации фин средств. Их распредел, перераспредел и использованию для осущ своих функций на основе фин зак-ва страны.

Принципы налогообложения по А. Смиту:

1. Поданные го-ва должны участвовать в содержании прав-ва соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой го-ва.

2. Налог, который обязуется уплачивать каждое отд лицо, д.б точно определн.

3. Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику д.б удобнее его оплатить (когда занимаются с/х,сезон)

4. Каждый налог д.б так задуман и разработан, чтобы он удерживал из кармана народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству го-ва (д.б разумны).

Современные принципы налогообложения:

1. Принцип платежесп-ти- с более выс доходов надо взимать более выс налоги (прогрессивное налогооблож). В США налог=15%, если доход=29750$, а если дох больше, то налог=28%

2. Принцип зав-ти налогооблож от индивид значимости приобретаемых налогоплательщиком обществ благ. Т.е юр и физ лица должны уплачивать налоги пропорц всем выгодам, кот они получ от го-ва.

По платежесп-ти:

1. Прямые- взимаются прямо пропорц платежесп-ти субъекта налога (подоходн налог, на прибыль)

2. косвенные- налоги на опред тов и услуги, которые взимаются через надбавку к цене (НДС, Акциз)

В зав-ти от вида бюджета, в кот должны поступать налоги:

1. Фед налоги (гос бюджет)

2. Местные налоги (регион бюджет)

В зав-ти от метода налогообложения:

1. равные налоги-одинак сумма налога для каждого налогоплат-ка.

2. пропорц-единая ставка при люб размере дох

3. прогрессивные –повыш ставки при повыш дохода

4. регрессивные-уменьш ставки при увелич дох.

1. Субъект налога (налогоплат-к)- лицо, на которе законом возложена обяз-ть уплачивать налог.

2. Носитель налога-лицо, которое фактически уплачивает налог

3. Объект налога- доход или им-во, с которого начисл налог (з/п, недвиж-ть, прибыль).

4. Источник налога- доход, засчет которого, уплачивается налог.

5. ставка налога- определяет величину налога на единицу обложения.

Налоговые ставки:

1. Твердые ставки- устанавливаются в абс сумме на единицу обложения независимо от размера дохода (на пол ископаемые, 70р за 1 кв.м)

2. Пропорциональные- действуют в одинак %отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины (подоходный налог, налог на прибыль)

3. прогрессивные ставки- средняя ставка налога увелич по мере увелич дохода.

4. Регрессивные ставки- средняя ставка налога уменьш по мере увелия дохода (НДС с т.зр потребителя, т.к богатый больше сберегает, меньше тратит).