Дочерние банки

БАНКОВСКИЕ ФИЛИАЛЫ

Как с юридической, так и с операционной точки зрения банковский филиал явля­ется частью головного банка, опираясь на всю его ресурсную базу. Филиал (отде­ление) не является самостоятельным юридическим лицом, поэтому он не имеет своих учредительных документов (устава), своего совета директоров, не может эмитировать акции. Для управленческих, контрольных и фискальных целей бан­ковский филиал ведет собственную бухгалтерскую отчетность, однако на деле его обязательства и активы являются составной частью обязательств и активов го­ловного банка.

Банковские филиалы контролируются с двух сторон: как часть головного бан­ка они являются субъектом регулирования контрольными органами страны про­исхождения, но одновременно к ним применимы нормативы и ограничения, уста­новленные местным законодательством.

Основным преимуществом для международного банка в выборе именно этой формы присутствия на местном рынке является то, что филиал занимается предо­ставлением полноценных банковских услуг от имени головного банка, который несет все юридические обязательства. Кредитные лимиты, установленные для филиала, являются производной от кредитных лимитов, действующих в го­ловном банке. С организационной точки зрения, открытие филиала чаще всего оказывается проще и дешевле, чем учреждение дочернего банка. Основным недостатком филиала как организационной формы, с точки зрения головного банка (но не клиентов!), является то, что именно головной банк несет полную ответ­ственность по обязательствам своего филиала. Кроме того, законодательства ряда стран, в том числе России, не допускают деятельность филиалов зарубежных бан­ков на своей территории.

Дочерним банком называется самостоятельная банковская организация, как пра­вило, в форме открытого или закрытого акционерного общества, либо общества с ограниченной ответственностью, где все 100% или большая часть акций (паев) принадлежат головному международному банку. Дочерний банк предоставляет полный спектр банковских услуг. Как самостоятельная банковская организация, дочерний банк должен удовлетворять всем требованиям, предъявляемым к тако­го рода институтам со стороны местного законодательства, в том числе обладать необходимыми лицензиями на осуществление банковской деятельности.

Кредитный лимит дочернего банка ограничен его собственным капиталом и не связан с капиталом головного международного банка, что ограничивает самосто­ятельность дочернего банка в кредитовании крупных заемщиков. Одновременно с этим ответственность головного банка по обязательствам дочернего также огра­ничена величиной уставного капитала.

Дочерний банк иностранного банка часто выглядит как местный в глазах по­тенциальных клиентов из числа местных компаний, что облегчает ему привлече­ние местных вкладчиков. Иногда законодательство некоторых стран запре­щает открывать филиалы международным банкам, но при этом разрешает дея­тельность дочерних банков. С другой стороны, дочерние банки могут иметь нало­говые преимущества перед филиалами, причем как с точки зрения уплаты местных налогов, так и с точки зрения налогообложения головного банка.