Раздел 3. Основные положения. 3. 1. Условия проведения актуарной оценки страховых обязательств

Раздел 3. Основные положения. 3.1. Условия проведения актуарной оценки страховых обязательств

 

3.1.1. Перед началом проведения актуарной оценки страховых обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, актуарию следует убедиться в том, что:

- ему предоставлено документированное описание процесса подготовки данных для расчета величины страховых резервов и проверки их адекватности;

- документация по процессу резервирования систематическая, полная, в письменном виде и в достаточной мере детализированная для того, чтобы другой актуарий был в состоянии понять и воспроизвести результаты в том случае, если актуарий лично не участвовал в процессе резервирования на предыдущую отчетную дату.

В случае если имеющаяся документация по процессу резервирования не удовлетворяет вышеизложенным требованиям, актуарий должен отразить данный факт в отчете актуария.

3.1.2. При проведении актуарных оценок актуарию следует также принимать во внимание учетную политику страховщика.

3.1.3. Определенные направления деятельности страховщика могут быть исключены из анализа только в случае, если их совокупное влияние на оценку страховых обязательств, по мнению актуария, является несущественным. Каждый случай такого исключения должен быть обоснован и отражен в отчете актуария.

 

3.2. Используемые данные

 

3.2.1. Приступая к расчету величины страховых резервов, актуарию следует убедиться в том, что данные являются:

- полными и достоверными;

- непротиворечивыми;

- достаточными для выполнения поставленной перед актуарием задачи;

- согласованными с бухгалтерской (финансовой) и иной отчетностью;

- разумным образом сгруппированными и сегментированными в случае предоставления заказчиком агрегированных данных.

3.2.2. В тех случаях, когда такие данные недоступны, актуарию следует использовать доступные данные, которые по профессиональному суждению актуария позволят выполнить поставленную задачу. В случае если актуарию известны ограничения данных, которые, по его мнению, являются существенными, он должен раскрыть эти ограничения и их возможное влияние на результат актуарных оценок в отчете актуария.

3.2.3. При проведении актуарной оценки страховых обязательств актуарию следует использовать исторические данные объекта актуарного оценивания, при этом продолжительность рассматриваемого периода рекомендуется выбирать таким образом, чтобы минимизировать возможное влияние убытков за пределами данного периода. В тех случаях, когда имеющихся данных недостаточно для расчета величины резервов убытков, актуарию следует сохранить имеющиеся данные, которые, по его мнению, могут потребоваться для обоснования необходимости альтернативных подходов или для создания базы данных для ее дальнейшего использования в будущем.

3.2.4. При подготовке к проведению актуарной оценки страховых обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, актуарию следует использовать следующую информацию:

- данные о страховых брутто-премиях;

- данные об аквизиционных расходах;

- данные о расходах на обслуживание действующих договоров страхования;

- данные о сроках действия договоров страхования;

- данные об оплаченных и заявленных, но неурегулированных или урегулированных не полностью убытках;

- данные о списаниях по инкассо по судебным решениям;

- данные о прямых и косвенных расходах на урегулирование убытков;

- данные о полученных и начисленных суммах поступлений по суброгации и регрессным требованиям;

- данные о заработанной премии (или страховых премиях, сопоставимых с соответствующими данными по убыткам);

- данные о сформированном резерве сомнительных (плохих) долгов в отношении дебиторской задолженности по договорам страхования.

Указанная информация должна включать доначисления в виде доходов или расходов по договорам страхования, относящимся к отчетному периоду, но о которых на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имел достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов.

3.2.5. Помимо информации, предусмотренной пунктом 3.2.4 настоящего федерального стандарта, актуарий может использовать следующую информацию, в случае если такая информация имеется:

- данные о количестве и величине убытков (оплаченных, заявленных, но неурегулированных или урегулированных не полностью, возобновленных убытках);

- данные о количестве договоров страхования, сострахования и перестрахования;

- данные о крупных убытках;

- данные о возвратах полученной страховой премии в случае досрочного прекращения (расторжения) договора страхования;

- экспозицию риску;

- информацию об изменениях в тарифной политике.

3.2.6. При расчете величины доли перестраховщика в страховых резервах актуарию необходимо собрать и использовать, насколько это возможно, наиболее полные сведения о структуре и условиях перестраховочной защиты:

- общую информацию о структуре перестраховочной защиты страховщика;

- условия договоров облигаторного перестрахования;

- разновидность договоров пропорционального/непропорционального перестрахования (квотные, эксцедента убытка, эксцедента убыточности, эксцедента сумм и другие);

- покрываемый период риска по времени (на базе полисного года, на базе года наступления убытка и т.д.);

- параметры договоров перестрахования (приоритеты, лимиты, ставки перестраховочной премии, агрегатные франшизы, комиссии, тантьемы, восстановительные премии, перестраховщики, участвующие в покрытии, с долями их участия и иные параметры);

- сведения об особенностях и подходах отражения в бухгалтерском учете операций по договорам перестрахования, в соответствии с которыми перестрахователем переданы риски в перестрахование (принципы начисления страховых премий, переданных перестраховщикам, периоды и порядок взаиморасчетов и т.д.);

- существенные условия договора перестрахования (оговорки, исключения, порядок передачи рисков и т.д.), влияющие на величину оценки долей перестраховщиков в страховых резервах;

- агрегированную информацию об объемах страховых премий, переданных в перестрахование, и сумме возмещений долей перестраховщиков в убытках в разрезе облигаторного/факультативного перестрахования и оцениваемых сегментов.

3.2.7. Актуарий может включать в процесс оценки рассмотрение дополнительных данных по договорам страхования и перестрахования в случае, если это может оказать, по мнению актуария, влияние на результаты оценки.

3.2.8. Актуарию следует сгруппировать данные таким образом, чтобы каждая группа была статистически репрезентативна и чтобы получаемое на основе этой группировки развитие убытков было в достаточной степени стабильным. При этом не должен нарушаться принцип однородности рисков, находящихся в полученных группах. При смене принципа группировки актуарию следует принять во внимание влияние изменений на предыдущие оценки страховых обязательств. В случае если, по мнению актуария, такие изменения являются существенными, об этом необходимо сообщить заказчику, а также отразить данный факт в отчете актуария.

3.2.9. Допустима сегментация используемых данных по географическому признаку, по типам клиентов, по способам продаж, по рейтинговым факторам и т.д.

3.2.10. В случаях, когда первичные данные представлены в различных валютах, возможна сегментация данных по валютам, если полученные таким образом сегменты соответствуют требованиям пункта 3.2.8 настоящего федерального стандарта. В остальных случаях актуарию следует переоценить данные в единую валюту по курсу, определенному учетной политикой страховщика.

3.2.11. Формат представления данных должен быть однозначным, не допускающим возможности различных интерпретаций.

3.2.12. Актуарию также следует собирать информацию нестатистического характера об объекте актуарного оценивания и процедурах для того, чтобы иметь возможность принять во внимание обстоятельства, которые могут оказать влияние на выбор методологии или допущений. К такой информации нестатистического характера могут относиться, в частности, особенности процесса регистрации, обработки и урегулирования убытков, а также изменения в таких процессах, особенности и изменения андеррайтинговой политики (включая покрываемые риски, страховые тарифы, структуру перестраховочной защиты).