2021-10-20
67
Справочник с основными претензиями налоговиков при проверке операций
| Что изучили налоговики | Что подвело компанию | Как подстраховаться от претензий |
| ТТН | Налоговики опросили собственника автомобиля, указанного в ТТН. Инспекторы выяснили, что на дату ТТН он перевозил товары не по тем маршрутам, которые указаны в накладной. А по некоторым контрагентам документы на перевозку товаров вообще отсутствовали | Проверяйте документы на перевозку товаров. Если в них есть противоречия, попросите менеджеров исправить документы |
| Договор | По условиям договора материалы доставляет поставщик своим транспортом до склада компании. Но транспортные средства у поставщика отсутствуют. В аренду поставщик транспорт не получал. Кроме того, договор предусматривает заявки, спецификации, а компания не направляла их контрагенту | Предупредите менеджеров, что фактические условия поставки не должны противоречить договору. Безопаснее, чтобы менеджеры сохраняли заявки, которые направляют контрагенту |
| Расчетный счет компании и расшифровка по счету 60 | Компания не оплатила товары. Задолженность перед контрагентами — 29 млн руб. | Рискованно не перечислять оплату, в том числе когда контрагент — взаимозависимая организация. Или предусматривать длительную отсрочку платежа. Налоговики заподозрят, что сделка с контрагентом фиктивная |
| Наличие у компании благонадежных крупных поставщиков | Компания сотрудничает с крупными поставщиками. Она не пояснила причины, по которым потребовалось заключить договоры с сомнительными контрагентами | Безопаснее, чтобы менеджеры фиксировали в отчете по контрагенту, как его выбрали. Возможно, контрагент предложил выгодную цену |
| Расчетные счета контрагента | Контрагенты не перечисляли деньги поставщикам за строительные материалы. Следовательно, они не закупали материалы и не могли их перепродать компании. Деньги, которые поступали от компании, контрагенты перечисляли другим организациям за продовольственные товары | Компания не может проверить операции по расчетным счетам контрагента. Оценивайте поставщика по другим данным |
| Книга покупок контрагента и его поставщиков | Налоговики проверили поставщиков контрагента. Они не приобретали строительные материалы, а перечисляли деньги в оплату продовольственных товаров | Налоговики не вправе снимать расходы и вычеты только из-за того, что контрагенты второго звена недобросовестные (письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547). Используйте этот довод, если у инспекторов будут претензии |
