Ревизия расчетов с поставщиками

Задолженность перед поставщиками на 01.01.2021 является текущей задолженностью за декабрь 2020 г.

Документы, подтверждающие расчеты с поставщиками (договора, акты, сметы, счета, счета-фактуры) находятся в бухгалтерии ТСЖ и были проверены на выборочной основе.

В течении года проводились в основном только текущее обслуживание в рамках сервисных договоров.

Все расчеты проводились в рамках текущей деятельности ТСЖ по осуществлению функционирования жилого комплекса и снабжения его ресурсами. Необычных операций не выявлено.

Проверкой выявлены следующие нарушения:

1. В декабре 2020 г. в рамках договора на сервисное обслуживание была проведена замена оборудования для видеонаблюдения. Новое оборудование было приобретено у обслуживающей организации ООО «Синтез ТБ» на сумму 158 720 руб. и списано в декабре на статью «Текущий ремонт». Документы на передачу оборудования в монтаж сервисной организации на проверку не представлены. Также в учете не отражено оприходование старого оборудования, замененного в ходе ремонта, или документы о его передаче сервисной организации.
Рекомендуем: В случае, если оборудование закупается ТСЖ по отдельному счету, а после передается для выполнения работ сторонней организации, эта передача должна документироваться отдельным документом.

Оборудование, демонтированное в ходе ремонта, подлежит оприходованию в учете по рыночным ценам с составлением акта о его рыночной стоимости и решение о его ремонтопригодности. В случае невозможности ремонта и принятия решения об его утилизации, утилизацию следует проводить с привлечением специализированных компаний. Данное требование относится ко всем отходам I-IV класса опасности, в частности практически к любой оргтехнике и видеооборудованию. Обращаю внимание, что штраф за нарушение требований в области охраны окружающей среды,  при обращении с отходами производства и потребления составляет до 250 000 руб.  (статья 8.2. Кодекса РФ об административных правонарушениях).

2. В течении года проводился ремонт сантехнического оборудования с заменой изношенных деталей. На проведение ремонта сантехником составлялись служебные записки общего содержания («необходимо пять редукторов для ремонта»).
Рекомендуется разработать форму документа для документирования ремонтных работ по сантехнике. Данная форма должна содержать информацию о выявленной неисправности с указанием вида неисправности, места ремонта (№ дома, подвал) и требуемых материалов. После проведения ремонтных работ в этом же документе можно отразить информацию об использовании материалов в ходе ремонта, а также о демонтированных материалах с указанием на возможности их ремонта или сдаче в утиль.

Ревизия поступления и расхода целевых средств от собственников. Квитанции на оплату выставляются согласно смете, утвержденной общим собранием ТСЖ 01.01.2020 г и показаниям приборов учета сданных жильцами. Счета на оплату жилищно-коммунальных услуг выписываются своевременно и обосновано. Учет расчетов с собственниками ведется отдельно по каждому лицевому счету. Нарушений при ведении операций по расчетам с домовладельцами не установлено. Расходы учитываются в соответствии со статьями сметы доходов и расходов.

Начисление собственникам за 2020 год составили 15 590 357,59 руб.

Задолженность жильцов за оказанные услуги на 31.12.20 составляет 1 210 008,4 руб.

Ревизия прочих доходов. В 2020 году прочие доходы за вычетом налога на УСН составили 285 719,35 руб. и состояли из поступлений от аренды подвалов и радиоточки.

Было проверено наличие договоров аренды и соответствие их начисленным суммам. Отклонений не выявлено.