2021-11-13
30
Организационные аспекты
Бухгалтерский учет Товарищества с 01.01.20 ведется в электронном виде с помощью специализированной облачного сервиса 1С Инфокрафт, предназначенного для предприятий ЖКХ в соответствии с Положением о бухгалтерском учете. Данный сервис предоставляет широкие возможности как для ведения учета, так и для сопряжения с системой ГИС ЖКХ, а также предоставления информации жильцам. В текущем году был организован учет с использованием данного сервиса и частично освоены функции сопряжения с ГИС ЖКХ по размещению информации. Обязанности бухгалтера ТСЖ выполняет Плющ У.В.
Ревизия отдельных разделов учета
Ревизия кассы В отчетном году операции по кассе отсутствовали. Все расчеты проводились в безналичном порядке.
Ревизия банковский операций Остаток денежных средств на расчетном счете по данным бухгалтерского учета на 31.12.2020 -3 175 297,01 руб., фактический остаток по выписке 3 175 297,01 руб.. Замечаний по ведению учета банковский операций нет. Выписки банка распечатаны и сгруппированы помесячно. Платежные поручения к выпискам не распечатываются. Счета поставщиков, с визой Маркова А.Г. на оплату хранятся с первичными документами на приход услуг и тмц. Право подписи банковских документов принадлежит Маркову А.Г.
Ревизия отчетов с подотчетными лицами Расчеты с подотчетными лицами ведутся на бухгалтерском счете 71. Выданные авансы на 31.12.2020 отсутствуют. Полученная под отчет сумма 66 769,62 руб. за отчетный период использована по целевому назначению. Авансовые отчеты проверены. Чеки, счета и прочие первичные документы к авансовым отчетам подшиты. Отчеты подписаны подотчетным лицом и утверждены управляющим.
В организации по прежнему не установлен срок выдачи средств под отчет. Однако, проверкой не выявлено случаев выдачи денежных средств без отчета на срок более 10 дней.
Ревизия расчетов по налогом и сборам ТСЖ уплачивает налоги и страховые сборы на заработную плату сотрудников по трудовым и гражданско-правововым договорам, а также единый налог по упрощенной системе налогообложения.
Расчеты по налогам и сборам с заработной платы на 31.12.20 произведены полностью, за исключение расчетов по возврату средств социального страхования по больничным листам. Задолженность бюджета перед ТСЖ на 31.12.20 составила 86 439,58 руб.
Единый налог на УСН начислен в учете, на момент проведения ревизии не оплачен.
Ревизия расчетов по оплате труда Задолженности по оплате труда на 31.12.2020 г нет. Предоставлены расчетные ведомости, приказы и расчеты на предоставление отпусков, приказы на увольнения и сокращения. Начисления заработной платы производилось согласно штатному расписанию и табелю рабочего времени. Со всеми сотрудниками заключены трудовые договора и подписаны их должностные инструкции.
Выплата заработной платы производиться перечислением на банковские карты.
В течении года был заключено два договора подряда с Пьяных Н.И. (замена бухгалтера) и Теремковым В.В.(замена сантехника) на выполнение работ во время отпуска основных сотрудников на общую сумму 29 244 руб.
Проверкой были выявлены отдельные нарушения: В 2020 году был предъявлен иск в суд бывшим сотрудником Харабадзе Г.Г. о нарушении его трудовых прав в части неоплаты ему сверхурочных работ. Правлением было принято решение о заключении мирового соглашения с Харабадзе Г.Г. с выплатой ему согласованной суммы 73 645,69 руб. Эта сумма была выплачена ему с расчетного счета и включена в отчет по статье «Фонд замещения труда на время отпуска».
Рекомендуем отнести данную выплату за счет резервного фонда организации после принятия соответствующего решения Правлением ТСЖ.
Также по заявлению Харабадзе Г.Г. была инициирована проверка государственной инспекции труда. Общая сумма наложенных на ТСЖ по результатам проверки штрафов составила 250 000 руб. Управляющим Марковым А.Г. штрафы оплачены не были, а результаты проверки были им оспорены в установленном порядке. На момент проведения ревизии ответ от государственной инспекции труда не получен, срок исковой давности по вынесенным административным нарушениям истек. На сайте арбитражного суда отсутствует информация о каких-либо исках к ТСЖ со стороны Государственной инспекции труда.
