Тема 2. 3. Диагностика показателей финансовой устойчивости предприятия

Таблица 7- Эффективность использования оборотных средств предприятия

Показатели	20__ год	20__ год	Изменение, тыс.руб. (+;-)
			4 =3-2
1. Выручка от продажи продукции (работ, услуг) за минусом НДС, тыс.руб. (ф.2. стр.010)* (стр.2110)**
2. Число дней в отчетном периоде			--
3.Однодневная продажа продукции (работ, услуг), тыс.руб. (1 пок: 2 пок)
4. Средняя стоимость оборотных средств, тыс.руб. (Ф1, стр.290)* (стр.1200)**
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (1 пок: 4 пок)
6. Коэффициент закрепления оборотных средств (4 пок: 1 пок)
7. Длительность одного оборота средств, дни (4 пок: 3 пок)
8. Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб. (7 пок.гр.4 х 3 пок.гр.3)	-	-

Финансовая устойчивость — это такое состояние финансовых ресурсов, их распределения и использования, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях разумного (допустимого) экономического риска.

Платежеспособность — это проявление финансовой устойчивости, которое отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.

Кредитоспособным является предприятие, которое имеет все предпосылки получить кредит и способно своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой процентов за счет прибыли или других финансовых источников, возможно, заемных средств.

Различают 4 типа финансовой устойчивости предприятия:

Абсолютная устойчивость — крайне редкое для предприятий АПК положение, которое выражается соотношением

Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность, соответствует условию

Неустойчивое финансовое состояние характеризуется нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения О_со6:

Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина И_о _сл в виде краткосрочных кредитов и других заемных средств не превышает суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции, т. е. выполняются условия:

(20)

(21)

Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд:

Условные обозначения: 3— запасы (ф.1 стр.210)* (стр.1210)**; О_соб - собственные оборотные средства(ф. 1 стр.490 – стр.190)* (стр.1300 – 1100)**; К—кредиты банка под товарно-материальные ценности (с учетом кредитов под отгруженные товары и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании) (ф.1 стр.610)* (стр.1510)**; И_осл— источники, ослабляющие финансовую напряженность; З_с — сырье, материалы и другие аналогичные ценности (ф.1 стр.211); З _г.п — запасы готовой продукции (ф.1 стр210)* (стр.1210)**; К_з— краткосрочные кредиты и займы для формирования запасов (ф.1 стр.620)* (стр.1520)**; З_н.п. — незавершенное производство (ф.1 стр.213)*; З_б.п. — расходы будущих периодов (ф.1 стр.216)*; С_д. — собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (собственные оборотные средства + стр.590) (собственные оборотные средства + стр.1400)**.

1. Наличие собственных оборотных средств (О_соб ) определяют как разницу между капиталом и резервами (третий раздел пассива баланса (ф.1 стр.490)* (стр.1300)** и внеоборотными активами (первый раздел актива баланса (ф.1 стр.190)* (стр.1100)**. Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал:

(23)

где III П - третий раздел пассива баланса;

I А — первый раздел актива баланса.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (С_д) определяют путем суммирования чистого оборотного капитала и величины долгосрочных пассивов ( IV П — четвертый раздел пассива баланса (ф.1 стр.590)* (стр.1450)**:

(24)

3. Общую величину основных источников формирования запасов и затрат (О_и) определяют путем увеличения показателя С_д на сумму краткосрочных заемных средств (КЗС) (ф.1 стр.610)* (стр.1510)**:

(25)